Отчётность за 9 месяцев 2026 года: сроки для ИП на УСН, патенте и АУСН

Отчётность за 9 месяцев 2026 года: что изменилось и кого это касается

Отчётность за 9 месяцев 2026 года в этом сезоне подчиняется необычному графику: привычные даты сдвинулись, а налоговая реформа принесла новые правила по НДС и взносам. Разбираемся, что именно нужно сдать и оплатить в октябре 2026 года — отдельно по каждому режиму: упрощёнке, патенту, АУСН, самозанятости, общей системе, а также отдельно — для ИП с наёмными работниками.

С 1 января 2026 года действует новая редакция Налогового кодекса: ставку НДС подняли с 20 до 22%, а порог годового дохода, после которого упрощенцы и патентщики обязаны платить этот налог, снизили с 60 до 20 миллионов рублей. Сильнее всего эти изменения ощутят именно те, кто отчитывается за девять месяцев: если лимит превышен за это время, добавляется обязанность сдать ещё и декларацию по НДС.

Сроки: когда сдавать отчётность за 9 месяцев 2026 года — главные даты

По общему правилу отчёты за квартал сдаются до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. В 2026 году эта дата — 25 октября — приходится на воскресенье, поэтому крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Дальше подробно разберём, какие из этих пунктов касаются именно вашего режима налогообложения: требования сильно отличаются в зависимости от того, применяете вы упрощёнку, патент, АУСН или статус самозанятого.

ИП на УСН: что сдавать за 9 месяцев 2026 года

Декларация по упрощённой системе подаётся раз в год, а не поквартально. Тем не менее за третий квартал в инспекцию нужно направить уведомление об исчисленном авансе — но лишь тогда, когда сумма аванса выше нуля. Срок для этого общий с остальными отчётами — 26 октября, а код отчётного периода в уведомлении — «34/03». Налоговые ставки не менялись: 6% для объекта «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы» (с учётом возможных региональных льгот).

Сам аванс перечисляют до 28 октября. У предпринимателей, чей доход с начала года превысил 20 миллионов рублей, обязанностей больше: превышение лимита автоматически делает ИП плательщиком НДС, и к обычному пакету добавляется декларация по этому налогу. Для тех, кто впервые сталкивается с этим в 2026 году, действует послабление — штраф за опоздание с первой декларацией по НДС не применяется.

Патент, АУСН и самозанятость: когда отчётности нет вообще

Патентная система

На патенте деклараций не существует в принципе — ни квартальных, ни годовых. От предпринимателя требуется одно — вовремя оплатить стоимость патента согласно графику, который указан в самом документе. Эту сумму можно снизить за счёт уплаченных страховых взносов — как за себя, так и за работников, если они есть. Лимит годового дохода для патента в 2026 году совпадает с упрощёнкой — 20 миллионов рублей.

Порядок оплаты зависит от срока действия патента. Если патент оформлен максимум на полгода, всю сумму платят одним переводом до окончания срока. При сроке от шести месяцев до года платёж делится на две части: треть суммы — в течение 90 календарных дней от даты начала действия патента, оставшуюся часть — до завершения периода. Если планируете работать на патенте и в 2027 году, заявление на новый патент лучше подать заранее — минимум за 10 рабочих дней до старта следующего периода.

АУСН

На АУСН — автоматизированной упрощённой системе — деклараций и уведомлений об авансах не бывает вовсе. Размер налога определяет сама инспекция: на основе движения денег по расчётному счёту и данных онлайн-кассы. От предпринимателя требуется лишь одно — вовремя платить, до 25-го числа каждого месяца.

Самозанятость (НПД)

У самозанятых — и у ИП, применяющих НПД, — отчётности и деклараций нет в принципе. Сумму платежа определяет ФНС, а уведомление о ней поступает прямо в приложение «Мой налог». Заплатить нужно до 28-го числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход.

Если у ИП есть сотрудники: 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1

Независимо от применяемого налогового режима наличие работников добавляет отдельную обязанность — отчитываться за персонал. Если у ИП есть хотя бы один оформленный сотрудник, будь то трудовой договор или гражданско-правовой, до 26 октября нужно сдать три отчёта:

• 6-НДФЛ — сведения об удержанном и перечисленном НДФЛ с выплат персоналу за третий квартал.
• РСВ (расчёт по страховым взносам) — нарастающим итогом за девять месяцев; ИП на пониженных тарифах для субъектов МСП заполняют обновлённую форму РСВ.
• ЕФС-1 — раздел 2 со взносами на травматизм нарастающим итогом за девять месяцев и подраздел 3 раздела 1 за третий квартал.

Персонифицированные сведения о сотрудниках за сентябрь отдельно подавать не придётся, если РСВ с разделом 3 сдан вовремя, — эти данные налоговая получит и без дублирующего отчёта.

Взносы за директора без зарплаты

Отдельная ситуация — ООО, где директор формально не числится на окладе. Взносы с него платить всё равно придётся: минимальная база расчёта не может быть меньше одного МРОТ — 27 093 рубля в месяц. Для обычной коммерческой организации это около 8 127,90 рубля взносов в месяц, а за год — примерно 97 534,80 рубля. Схема с нулевой зарплатой директора ради экономии на взносах больше не работает.

Уведомления по НДФЛ: как часто их подавать и что меняется в декабре

Работодатели и ИП с наёмными сотрудниками платят удержанный НДФЛ и подают по нему уведомления дважды в месяц: за период с 1 по 22 число — до 25-го числа того же месяца, за период с 23 числа до конца месяца — до 3-го числа месяца следующего. В октябре и ноябре 2026 года этот порядок не меняется — по-прежнему два уведомления в месяц.

В декабре из-за окончания года схема слегка отличается. По обычной логике уведомление за период с 23 по 31 декабря пришлось бы уже на январь, но поскольку первые дни января нерабочие, подать его нужно заранее — до последнего рабочего дня года. В 2026 году это 31 декабря, и в ту же дату истекает срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» — оба платежа получится закрыть одним днём, не перенося их на январь.

ОСНО и НДС 22%: что изменилось для отчётности

У предпринимателей на общей системе декларация по НДС за девять месяцев подаётся, как и раньше, до 26 октября. А вот налог на прибыль — это налог для организаций: ИП на ОСНО вместо него платят НДФЛ по прогрессивной ставке от 13 до 22%, и поквартальной декларации по этому налогу для них не предусмотрено. Для организаций (ООО) на ОСНО ставка налога на прибыль осталась прежней — 25%, из них 8% уходит в федеральный бюджет и 17% — в региональный (такое распределение действует с 2025 года); авансовый платёж по налогу на прибыль организации вносят до 28 октября. А вот цифры по НДС у ИП на ОСНО изменились именно из-за реформы 2026 года.

НДС вырос с 20 до 22%, вместе с ним поменялись и расчётные ставки — теперь применяется 22/122 вместо прежних 20/120. Сумму налога за III квартал по-прежнему можно разбить на три равные части и платить их последовательно: 28 октября, 30 ноября (28 ноября 2026 года выпадает на субботу, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день) и 28 декабря.

Новые реквизиты в платёжках и КБК: на что обратить внимание при уплате

С 1 апреля 2026 года платёжки на перечисление налогов оформляются по обновлённым правилам. В назначении платежа появилась отметка «ЕНП» — единый налоговый платёж. Организации указывают в поле 102 «0» вместо КПП, а предприниматели прописывают свой статус в скобках после фамилии и имени. Действуют новые коды бюджетной классификации по НДФЛ — актуальный КБК стоит сверять со справочником непосредственно перед оплатой, иначе платёж рискует зависнуть как невыясненный.

Кроме реквизитов обновились и формы некоторых документов — счетов-фактур, книги покупок, книги продаж. Тем, кто впервые начисляет НДС после превышения лимита по доходу, стоит заранее проверить, что используется актуальный бланк.

Новые ФСБУ «Доходы» и «Расходы»: кого это касается

Параллельно с налоговой реформой готовятся к обновлению и бухгалтерские правила. Минфин планирует заменить прежние ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» на новые федеральные стандарты учёта доходов и расходов, точные сроки утверждения которых пока не определены. Они должны уточнить, как признавать выручку и затраты, в том числе по длительным договорам и сделкам с отсрочкой платежа, и готовятся вслед за ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчётность», который стал обязательным уже с отчётности за 2025 год.

На пакет документов, который сдают в налоговую именно ИП, эти стандарты не влияют вовсе: согласно закону № 402-ФЗ предприниматели бухучёт не ведут — у них есть только налоговый учёт, например книга учёта доходов и расходов на УСН или патенте. Иначе дело обстоит у владельцев ООО и специалистов, составляющих для них годовую бухгалтерскую отчётность: им имеет смысл заранее разобраться, как новые стандарты изменят структуру отчёта о финансовых результатах. Точные сроки обязательного перехода и условия добровольного применения устанавливает Минфин отдельными приказами — их нужно будет отслеживать по мере утверждения.

Как и куда сдавать отчётность

Все перечисленные декларации, расчёты и уведомления направляют в налоговую по месту учёта предпринимателя. Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС, через оператора ЭДО либо прямо из сервиса, где вы ведёте учёт, — нужна только квалифицированная электронная подпись (КЭП). Декларацию по НДС принимают исключительно в электронном виде, бумажный вариант не рассматривается ни при каких обстоятельствах. Отчёты за сотрудников тоже в большинстве случаев сдаются электронно — предельную численность персонала, при которой ещё допускается бумага, стоит уточнить в актуальной редакции статьи 80 НК РФ.

Эльба формирует нужные бланки на основе уже введённых в учёт данных и отправляет их в налоговую напрямую — переключаться между сервисами или разбираться в структуре каждой формы вручную не придётся.

Что и когда сдавать: сводная таблица по режимам

Штрафы за просрочку и несдачу отчётности

Просрочка — это не отвлечённый риск, а конкретная сумма штрафа: её начислят, даже если налог к уплате по декларации равен нулю.

• Декларация или расчёт (например, по НДС или РСВ) поданы с опозданием — по ст. 119 НК РФ это 5% от неуплаченной по декларации суммы налога за каждый полный и неполный месяц опоздания, но не больше 30% этой суммы и не менее 1000 рублей.
• 6-НДФЛ сдан позже срока — по ст. 126 НК РФ это 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц задержки.
• Уведомление об исчисленных суммах не подано вообще либо подано с опозданием — 200 рублей за каждый такой документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
• Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов — по ст. 120 НК РФ штраф составляет 10 000 рублей, если нарушение относится к одному налоговому периоду, и 30 000 рублей, если периодов несколько; если из-за этого занижена налоговая база — взыскание 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 000 рублей.

Когда отчёт не сдан дольше 20 рабочих дней после установленного срока, налоговая вправе заблокировать расчётный счёт — до тех пор, пока документ не будет подан (ст. 76 НК РФ). Должностным лицам организаций дополнительно грозит административная ответственность по ст. 15.5 КоАП РФ — предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей; а ИП, которого уже оштрафовали по Налоговому кодексу за то же нарушение, повторно по КоАП, как правило, не привлекают.

Что ещё важно успеть до конца 2026 года

Налоговый календарь ИП в 2026 году на отчётах за девять месяцев не заканчивается. Ниже — ещё несколько дат в ноябре и декабре, которые стоит держать в поле зрения.

Забегая вперёд: 1% взносов с дохода свыше 300 000 рублей за 2026 год нужно заплатить лишь до 1 июля 2027 года. Многие предприниматели предпочитают откладывать эту сумму частями заранее, а не искать её целиком ближе к середине следующего года.

Чек-лист: как подготовиться к сдаче отчётности за 9 месяцев

• Сверьте доход нарастающим итогом с начала 2026 года: если сумма приближается к 20 млн рублей, заранее уточните, не появилась ли обязанность платить НДС.
• Проверяйте актуальные КБК перед каждым платежом: по НДФЛ действуют новые коды, а ошибка в реквизитах превратит платёж в невыясненный и приведёт к пеням.
• Если есть сотрудники, сверьте показатели в 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1 между собой — расхождения между этими отчётами нередко становятся поводом для запроса пояснений от инспекции.
• Рассчитайте, на какую сумму взносов можно уменьшить налог по УСН или патенту: и взносы «за себя», и взносы за сотрудников снижают налог только в периоде их фактической уплаты.
• Разбейте платежи по НДС на три части заранее, чтобы не искать всю сумму разом в конце октября.

Частые вопросы

Когда нужно сдать отчётность за 9 месяцев 2026 года?

Большинство отчётов и деклараций за третий квартал сдаются до 26 октября 2026 года: обычная дата, 25 октября, в этом году приходится на воскресенье. Авансы и первую часть НДС платят чуть позже — до 28 октября.

Нужно ли ИП на УСН сдавать декларацию за 9 месяцев?

Нет, декларация по упрощённой системе годовая, её подают раз в год. За третий квартал предприниматель направляет только уведомление об исчисленном авансе, да и то лишь при сумме аванса больше нуля.

Что делать, если доход ИП на УСН превысил 20 миллионов рублей?

После превышения лимита предприниматель автоматически становится плательщиком НДС и обязан подать декларацию по этому налогу вместе с остальной отчётностью. Если это произошло впервые именно в 2026 году, штраф за опоздание с первой декларацией по НДС не начисляется.

Нужно ли отчитываться ИП на патенте или АУСН?

Нет: ни на патенте, ни на АУСН декларации и уведомления подавать не нужно. На патенте достаточно вовремя оплачивать его стоимость, на АУСН — до 25-го числа каждого месяца платить налог, который сама рассчитывает налоговая.

Какую отчётность сдают ИП с сотрудниками за 9 месяцев?

Независимо от применяемого режима сдаются три формы: 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам (РСВ) и ЕФС-1 — все до 26 октября 2026 года.

Какой штраф грозит за просрочку декларации или уведомления?

За декларацию, сданную позже срока, — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц опоздания, но не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). За уведомление об исчисленных суммах, поданное с опозданием или не поданное вовсе, — 200 рублей за каждый документ. А если отчётности нет дольше 20 рабочих дней, налоговая вправе заблокировать расчётный счёт.

Нужно ли ИП применять новые ФСБУ «Доходы» и «Расходы»?

Нет — предприниматели бухучёт не ведут, поэтому новые стандарты на их налоговую отчётность не влияют. Они касаются организаций, которые готовят годовую бухгалтерскую отчётность.

Когда подавать уведомления по НДФЛ в декабре 2026 года?

По обычному графику: за период с 1 по 22 декабря — до 25 декабря. А за период с 23 по 31 декабря уведомление подают не в январе, а до последнего рабочего дня 2026 года — то есть до 31 декабря, поскольку первые дни января в России нерабочие.

Как ИП на патенте платит его стоимость?

Если патент оформлен на срок до шести месяцев, вся сумма платится одним переводом до окончания его действия. Если срок — от шести месяцев до года, треть суммы вносят в течение 90 календарных дней с начала действия патента, а оставшиеся две трети — до его окончания.

Итог: как не пропустить отчётность за 9 месяцев 2026 года

Отчётность за 9 месяцев 2026 года устроена так, что большинству ИП на спецрежимах — патенте, АУСН, НПД — достаточно вовремя платить, без дополнительных действий. А вот предпринимателям на упрощёнке, которые превысили лимит по доходу или наняли сотрудников, стоит заранее сверить даты — 26 и 28 октября — и подготовить нужные формы, чтобы не получить штраф за просрочку.

Чтобы не запоминать все эти даты, коды периодов и формы, проще вести учёт в сервисе, который сам подсказывает, что и когда сдавать именно по вашему режиму. Эльба готовит уведомления по УСН, декларации и отчёты за сотрудников на основе уже внесённых данных, отслеживает сроки и напоминает о них заранее — особенно это выручает тех, у кого нет штатного бухгалтера.