Уведомление по УСН за 3 квартал: срок подачи до 25 октября 2026 года

Зачем ИП на УСН в октябре нужно уведомление по УСН

Федеральная налоговая служба напомнила предпринимателям на упрощённой системе, когда нужно подавать уведомление по УСН — документ, без которого налоговая не поймёт, как распределить деньги с единого налогового счёта в счёт авансового платежа. Если по итогам девяти месяцев 2026 года налог к уплате оказался больше суммы уже перечисленных страховых взносов, уведомление нужно успеть подать до 25 октября.

Для ИП без бухгалтера эта формальность легко вылетает из головы: кажется, что раз налог посчитан и взносы заплачены, можно ни о чём не беспокоиться. На практике именно уведомление говорит налоговой, куда зачесть деньги с единого налогового счёта — без него авансовый платёж рискует «зависнуть» до следующей отчётной даты.

Что такое уведомление по УСН и по какой форме его подавать

Уведомление, о котором идёт речь, официально называется «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов» (форма по КНД 1110355). Это универсальный документ: по нему сообщают в инспекцию не только о налоге по УСН, но и, например, об НДФЛ за сотрудников, имущественных налогах организаций и ряде других платежей, которые перечисляются в составе единого налогового платежа.

Нужен он из-за того, как устроен единый налоговый счёт (ЕНС). Все платежи ИП и компании зачисляют на один общий счёт, а не на отдельные реквизиты под каждый налог. Когда есть декларация, инспекция понимает, сколько и за что списать с ЕНС. Но декларацию по УСН подают раз в год, а авансовые платежи — ежеквартальные, поэтому за I квартал, полугодие и 9 месяцев единственный способ сообщить инспекции сумму и назначение платежа — подать уведомление.

До появления единого налогового счёта предприниматели и компании сообщали о начисленных суммах отдельными документами или платёжными поручениями с особым статусом — по каждому налогу и периоду отдельно. Сейчас для этого достаточно одной унифицированной формы, в которой можно указать сразу несколько обязательств, если у ИП их несколько в одном периоде.

Когда уведомление по УСН подавать не нужно

Правило прямо прописано в пункте 9 статьи 58 Налогового кодекса: уведомление нужно только тогда, когда есть налог к уплате. Если страховые взносы, перечисленные в течение квартала, полностью перекрывают сумму авансового платежа, предпринимателю не нужно подавать даже нулевое уведомление — обязанности просто не возникает.

Это касается в первую очередь ИП без сотрудников на объекте «Доходы»: если взносы «за себя» уже превысили или сравнялись с авансом, отчитываться формально не о чём.

Итого уведомление по УСН не требуется в следующих случаях:

• страховые взносы, уплаченные в отчётном периоде, полностью покрывают или превышают сумму авансового платежа;
• за отчётный период не возникло авансового платежа к уплате — например, не было дохода или деятельность ещё не велась;
• наступил срок сдачи годовой декларации по УСН — итоговую сумму налога за год инспекция видит из декларации, и отдельное уведомление за IV квартал не нужно.

Как взносы уменьшают налог на «Доходах» и «Доходах минус расходах»

Механика уменьшения налога за счёт страховых взносов отличается в зависимости от объекта налогообложения:

• УСН «Доходы» без сотрудников — налог можно уменьшить на взносы полностью, вплоть до нуля.
• УСН «Доходы» с сотрудниками — уменьшить налог можно не более чем на 50%, даже если взносов заплачено больше.
• УСН «Доходы минус расходы» — страховые взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу, а не сам налог напрямую.

Отдельный момент касается объекта «Доходы минус расходы»: минимальный налог в размере 1% от годового дохода нужно заплатить в любом случае, даже если расходы вместе с взносами превысили доходы. Эта обязанность не зависит от суммы перечисленных взносов.

Сроки уведомлений по УСН в 2026 году

Общий принцип такой: уведомление по УСН подают не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. На практике сроки по кварталам выглядят так:

Как заполнить уведомление по УСН: разбор полей и образец

Бланк уведомления одинаковый для всех налогов и взносов, которые через него заявляют, поэтому заполнять нужно внимательно — конкретный налог и период определяются не названием формы, а кодами внутри неё. Основные поля такие:

• ИНН и КПП — ИП указывает только ИНН, строку КПП оставляет пустой: у предпринимателей этого реквизита нет, он нужен только организациям.
• Код налогового органа — четырёхзначный код инспекции, в которой ИП стоит на учёте по месту жительства.
• ОКТМО — код территории по месту жительства ИП (для УСН — «по прописке», а не по месту фактического ведения бизнеса).
• КБК — свой код для объекта «Доходы» и свой для «Доходы минус расходы»: перепутать их легко, а исправлять потом дольше, чем сверить КБК заранее в личном кабинете или в сервисе, через который формируется уведомление.
• Отчётный период и его код — указывается период, за который считается авансовый платёж (I квартал, полугодие, 9 месяцев); для каждого периода свой код согласно инструкции к форме, и перепутанный период означает, что инспекция зачтёт деньги не туда.
• Сумма — не весь налог, а именно сумма к доплате за конкретный период: аванс, рассчитанный нарастающим итогом, за вычетом ранее начисленных авансов и за вычетом вычета на страховые взносы.

Если в одном периоде у ИП несколько обязательств, которые заявляются через эту форму (например, аванс по УСН и НДФЛ за сотрудников), в уведомлении заполняется несколько блоков — по одному на каждое обязательство, а не отдельные документы.

Пример на условных цифрах: ИП на УСН «Доходы» без сотрудников за 9 месяцев 2026 года начислил налог нарастающим итогом в размере 90 000 ₽, ранее уже были учтены авансы и вычеты на 60 000 ₽, а страховые взносы в III квартале не уплачивались. Тогда к доплате и к отражению в уведомлении — 30 000 ₽ по КБК для объекта «Доходы», с кодом периода, который соответствует 9 месяцам, и ОКТМО по месту жительства ИП.

Чтобы не искать коды вручную, удобнее формировать уведомление в сервисе, который уже хранит реквизиты ИП и правильно подставляет КБК и код периода, — тогда остаётся только проверить итоговую сумму.

Другие виды уведомлений по УСН: переход на спецрежим и отказ от него

Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей — не единственный документ с похожим названием. У ИП на упрощёнке есть ещё два-три уведомления, которые касаются не текущих платежей, а самого права применять УСН, и путать их между собой не стоит.

• Уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1) — подаёт ИП, который только зарегистрировался и хочет сразу работать на упрощёнке, либо действующий предприниматель, переходящий на УСН с другого режима с начала следующего года. В первом случае срок — 30 календарных дней с даты постановки на учёт, во втором — не позднее 31 декабря текущего года.
• Уведомление об отказе от применения УСН (форма № 26.2-3) — подаёт ИП, который добровольно хочет перейти с упрощёнки на другой режим со следующего года. Срок — не позднее 15 января года, с которого планируется применять другой режим.
• Сообщение об утрате права на УСН (форма № 26.2-2) — подаётся, если ИП превысил лимиты по доходу или другим условиям применения УСН в течение года и был вынужден уйти со спецрежима. Срок — 15 календарных дней по окончании квартала, в котором допущено превышение.

Главное отличие от уведомления по авансовым платежам: эти документы подаются не ежеквартально, а разово — при смене налогового режима или условий его применения. Перепутать их с квартальным уведомлением об исчисленных суммах легко из-за похожих названий, но у них разные формы, разные сроки и разные последствия при ошибке.

Как делить взносы, если ИП совмещает УСН и патент

Отдельное уточнение касается предпринимателей, которые одновременно работают на упрощёнке и патенте. Фиксированные страховые взносы можно распределять между двумя режимами по собственному усмотрению — закон не навязывает конкретную пропорцию.

Главное ограничение: одна и та же сумма взносов не может уменьшать налог сразу по двум режимам одновременно. Если часть взносов уже учтена в счёт патента, повторно эти же деньги на УСН не засчитываются.

Способы подачи уведомления по УСН

Уведомление подаётся только в электронном виде и требует усиленной квалифицированной электронной подписи (КЭП) — на бумаге инспекция его не примет. Есть несколько вариантов подачи:

• Личный кабинет ИП на сайте ФНС — бесплатный способ, форма заполняется вручную прямо в кабинете; удобно, если у ИП один-два платежа в периоде и он готов сам сверять КБК, ОКТМО и коды периодов.
• Онлайн-бухгалтерия или оператор ЭДО — сервис сам рассчитывает сумму налога с учётом взносов, подставляет нужные реквизиты и отправляет уведомление по защищённому каналу; человеку остаётся проверить итоговые цифры перед отправкой.
• Банк, если он поддерживает такую отправку — некоторые банки для бизнеса встраивают отправку уведомлений в интернет-банк, но доступность и набор полей зависят от конкретного банка.

Независимо от способа подачи важно получить подтверждение, что документ принят инспекцией, а не просто отправлен: если уведомление «ушло», но не прошло форматно-логический контроль, инспекция формально его не получит — и ситуация ничем не будет отличаться от того, что ИП вообще не подал документ.

Что грозит за ошибку или просрочку уведомления

Уведомление — это, по сути, инструкция для налоговой: куда направить деньги, которые ИП уже перечислил на единый налоговый счёт. Если документ не подан вовремя или содержит неверные данные — период, КБК или сумму — инспекция не сможет корректно разнести платёж.

В результате платёж формально «висит» на едином налоговом счёте как невостребованный, а по авансу может образоваться недоимка с начислением пеней, хотя деньги у предпринимателя фактически уже списаны. Дополнительно возможны запросы пояснений от инспекции, на которые придётся отвечать и донести исправленные данные.

Отдельно предусмотрен штраф за сам факт непредставления уведомления в срок — 200 ₽ по статье 126 Налогового кодекса, как за непредставление документа, необходимого для налогового контроля. Сумма небольшая, но она не отменяет пени за недоимку, которая образуется, если деньги на едином налоговом счёте из-за отсутствия уведомления не были учтены в счёт авансового платежа.

Частые вопросы про уведомление по УСН

Когда подавать уведомление по УСН за 3 квартал 2026 года?

Если по итогам девяти месяцев налог к уплате больше суммы уже перечисленных страховых взносов, уведомление нужно подать не позднее 25 октября 2026 года.

Нужно ли подавать нулевое уведомление, если взносы перекрыли весь налог?

Нет. Согласно пункту 9 статьи 58 НК РФ, если страховые взносы полностью покрывают авансовый платёж, обязанность подавать уведомление, в том числе нулевое, не возникает.

На сколько можно уменьшить налог УСН «Доходы» на взносы?

ИП без сотрудников может уменьшить налог на взносы полностью, вплоть до нуля. Если есть сотрудники, уменьшение ограничено 50% от суммы налога.

Нужно ли платить минимальный налог на «Доходах минус расходах», если взносов было много?

Да. Минимальный налог в размере 1% от годового дохода уплачивается в любом случае, независимо от суммы учтённых расходов и взносов.

Нужно ли подавать уведомление за 4 квартал?

Нет, отдельное уведомление за четвёртый квартал не требуется — итоговая сумма налога за год отражается в годовой декларации по УСН.

По какой форме подаётся уведомление по УСН и какой у неё код КНД?

Это форма «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов», КНД 1110355. Она универсальная — по ней заявляют не только аванс по УСН, но и другие налоги и взносы, уплачиваемые в составе единого налогового платежа.

Чем уведомление по авансовым платежам отличается от уведомления о переходе на УСН?

Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) подаётся ежеквартально и сообщает сумму аванса. Уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1) и уведомление об отказе от УСН (форма № 26.2-3) — разовые документы о смене налогового режима, у них другие сроки и другое назначение.

Какой штраф за несвоевременную подачу уведомления по УСН?

За непредставление уведомления в срок предусмотрен штраф 200 ₽ по статье 126 НК РФ. Дополнительно, если из-за отсутствия уведомления деньги с единого налогового счёта не были зачтены вовремя, на сумму недоимки начисляются пени.

Можно ли подать уведомление по УСН на бумаге?

Нет, уведомление подаётся только в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью — через личный кабинет на сайте ФНС, оператора ЭДО, бухгалтерский сервис или банк, если он поддерживает такую отправку.

Что сделать ИП прямо сейчас

Проверьте два числа: сумму исчисленного авансового платежа по УСН за девять месяцев и сумму уже уплаченных страховых взносов. Если налог больше — уведомление по УСН нужно подать до 25 октября 2026 года, не дожидаясь напоминаний от инспекции.

• Сверьте взносы «за себя» и за сотрудников, которые уже перечислены в этом году.
• Пересчитайте налог с учётом лимита уменьшения — 100% без сотрудников или 50% с сотрудниками.
• Если совмещаете УСН и патент — зафиксируйте, какая часть взносов пошла на уменьшение каждого режима.
• Подайте уведомление и проверьте статус его приёма, чтобы не получить требование из налоговой.

Считать авансовые платежи, взносы и сроки вручную — то, от чего предприниматели чаще всего устают. В Контур.Эльбе расчёт налога по УСН с учётом взносов и формирование уведомления по УСН происходит автоматически: сервис подскажет, когда и какую сумму нужно показать налоговой, и напомнит о дате, чтобы 25 октября не стало неприятным сюрпризом.