Сводное уведомление по НДФЛ и взносам с 1 сентября 2026 года: как подать ИП

Сводное уведомление по НДФЛ и взносам: что изменилось с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года ИП и организации, у которых есть наёмные работники, получили способ сократить бумажную нагрузку — сводное уведомление по НДФЛ и взносам. Если раньше одни и те же данные приходилось передавать в налоговую каждый месяц заново, то теперь их можно зафиксировать один раз и сразу на несколько месяцев вперёд, вплоть до конца года. Такую возможность закрепил Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — именно он скорректировал пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ.

До этих поправок действовал более жёсткий график: по НДФЛ нужно было отчитываться дважды за месяц — до 25-го числа текущего и до 3-го числа следующего, а по страховым взносам — раз в месяц, тоже до 25-го числа. Для предпринимателя без бухгалтера в штате это означало постоянно повторять одну и ту же процедуру заполнения, пусть даже зарплата сотрудников от месяца к месяцу не менялась. Сейчас несколько таких форм разрешено свести в одну, заранее вписав ожидаемые суммы на будущие периоды.

Правовая основа: что именно изменил Федеральный закон № 425-ФЗ

Формально это не новый закон, а изменение уже действующей статьи. Порядок, по которому налоговый агент по НДФЛ и плательщик страховых взносов сообщают об исчисленных суммах для списания с единого налогового счёта, устанавливает именно пункт 9 статьи 58 НК РФ. До вступления в силу Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ эта норма разрешала подавать такие сведения только помесячно (а по НДФЛ — и вовсе дважды за месяц) и не позволяла объединять несколько периодов в одном документе.

После изменений пункт 9 статьи 58 НК РФ разрешает передавать сведения заблаговременно — сразу за несколько месяцев, но строго в пределах текущего календарного года. При этом бланк не поменялся: используется всё то же приложение № 1 к приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ с прежним набором реквизитов. То есть законодатель не ввёл новую форму отчётности, а просто расширил функциональность уже знакомого документа.

Кому стоит перейти на объединённое уведомление по НДФЛ и взносам, а кому — повременить

Новый формат доступен любой организации и ИП, которые одновременно выступают налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов, — то есть практически каждому работодателю. Специальное заявление в налоговую подавать не требуется: переход происходит добровольно, достаточно оформить документ уже по обновлённым правилам. При этом можно объединять по своему усмотрению — только НДФЛ, только взносы или оба платежа сразу.

• ИП и небольшим компаниям со стабильной, неизменной от месяца к месяцу зарплатой сотрудников;
• бизнесу, где кадровый состав меняется редко — без частых найма, увольнений или перевода на другую ставку;
• тем, кто предпочитает заранее спланировать нагрузку на единый налоговый счёт и меньше времени тратить на бумажную работу.

А вот бизнесу с плавающими выплатами — премиями, сдельной оплатой, разъездным характером работы — торопиться с переходом не стоит, как и компаниям с высокой текучкой кадров. В подобных условиях точно спрогнозировать суммы НДФЛ и взносов на несколько месяцев вперёд сложно, а расхождение между прогнозом и фактом обернётся дополнительной отчётностью.

Структура документа и периоды: как заполнить объединённое уведомление

Форма не изменилась: применяется всё то же приложение № 1 к приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Поменялся лишь объём данных, которые можно внести единовременно. НДФЛ, как и раньше, делится на два периода внутри месяца — с 1-го по 22-е и с 23-го по последнее число, — только теперь заполнить нужно сразу все месяцы вплоть до конца года. С платежами по взносам ситуация проще: вписываются суммы за текущий и последующие месяцы расчётного периода, но с одной оговоркой — за третий месяц каждого квартала их в документ не включают, поскольку эти данные и так попадут в расчёт по страховым взносам (РСВ).

На практике это выглядит так: если ИП оформляет документ в сентябре и сразу закрывает им период до конца 2026 года, то сентябрь и декабрь становятся третьими месяцами соответствующих кварталов — а значит, сведения о взносах за эти месяцы инспекция возьмёт из РСВ, а не из самого уведомления.

Условный пример: как распределяются суммы в объединённом документе

Пример ниже условный, цифры округлены — задача в том, чтобы показать логику заполнения, а не реальные ставки. Предположим, у ИП оформлены два сотрудника с фиксированным окладом, и 5 сентября 2026 года предприниматель сразу подаёт документ на период с сентября по декабрь — ведь зарплата в эти месяцы меняться не будет.

Обратите внимание: суммы по взносам указаны лишь за октябрь и ноябрь — это средние месяцы своих кварталов. А за сентябрь и декабрь, которые замыкают третий месяц квартала, взносы в форму не вписываются: эти цифры инспекция и так получит из расчёта по страховым взносам, который бизнес сдаёт по итогам каждого квартала независимо от нового порядка.

Сроки подачи, ограничение на 2027 год и списание денег с ЕНС

Оформить такой документ впервые разрешено с 1 сентября 2026 года — сразу на период с сентября по декабрь. Есть существенное ограничение: месяцы 2027 года в него не включить, даже если подать документ в декабре 2026-го. Для следующего налогового периода потребуется отдельная форма, и раньше января 2027 года её не подать.

Ориентироваться нужно на срок, установленный для самого первого из охваченных документом периодов, — иначе легко просрочить первый же платёж. Например, если форма закрывает период с 1 по 22 сентября, крайний срок её подачи — 25 сентября 2026 года, точно так же, как для обычного ежемесячного варианта за этот отрезок. По всем последующим месяцам отдельно отчитываться уже не придётся — пока заявленные цифры соответствуют действительности.

На сами сроки уплаты факт подачи объединённой формы не влияет — деньги с единого налогового счёта списываются в те же даты, что действовали и раньше. НДФЛ списывают не позднее второго рабочего дня после окончания периода (1–22-е число или 23-е — конец месяца); если сальдо на счёте отрицательное, списание откладывают, но не более чем на три рабочих дня с момента, когда оно станет положительным. По взносам действует свой срок — не позднее 3-го числа месяца, на который приходится уплата за прошедший месяц, и при отрицательном сальдо применяется та же трёхдневная отсрочка.

Что будет, если факт разошёлся с прогнозом в поданном заранее уведомлении

Главный риск нового механизма — разрыв между прогнозом и реальностью. Если фактическая сумма НДФЛ или взносов за месяц оказалась выше той, что заявлена в сводном уведомлении по НДФЛ и взносам, придётся подать уточняющий (корректирующий) документ с исправленной цифрой именно за этот месяц. Освобождение от ежемесячной отчётности действует лишь пока заявленные и реальные суммы совпадают.

Проявляется это так: подняли оклад, приняли нового сотрудника или выплатили разовую премию — суммы нужно пересчитать и без задержки отправить корректировку. Иначе на едином налоговом счёте образуется разница между ожидаемой суммой и той, что требуется списать фактически.

Алгоритм действий при расхождении такой: как только стала известна новая сумма — скажем, после начисления премии или выхода нового сотрудника, — пересчитайте НДФЛ и взносы за этот месяц и подайте уточнение с исправленным значением до наступления срока списания с ЕНС. Если не успеть, инспекция спишет лишь изначально заявленную сумму, а на возникшую недоимку впоследствии начислят пени. Возможна и противоположная ситуация — фактическая сумма меньше заявленной, например из-за отпуска сотрудника за свой счёт: тогда уточнение всё равно нужно подать, иначе с единого налогового счёта спишут лишнее.

Как новый порядок уведомлений связан с уменьшением налога по УСН и патенту

У ИП с наёмными работниками часто возникает одинаковый вопрос: если взносы за несколько месяцев вперёд уже указаны в документе, разрешено ли сразу уменьшить на эту сумму налог по УСН «доходы» или стоимость патента? Нет, нельзя, и причина вот в чём.

Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ связывает уменьшение налога по УСН «доходы» на сумму страховых взносов именно с фактом их уплаты — то есть с датой списания денег с единого налогового счёта, а не с датой подачи документа. То же самое действует и для патента: пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ также привязывает уменьшение его стоимости к фактической уплате взносов. Иными словами, объединённая форма меняет только порядок отчётности, но не открывает права на досрочный вычет — пока средства не списаны с ЕНС в счёт взносов за конкретный месяц, учесть их при уменьшении налога нельзя.

Практический вывод прост: при расчёте уменьшения УСН или патента на взносы за сотрудников ориентируйтесь на график фактического списания с ЕНС (см. раздел выше про сроки уплаты), а не на дату подачи формы.

Частые вопросы о сводном уведомлении по НДФЛ и взносам

Что такое сводное уведомление по НДФЛ и взносам?

Это единый документ: работодатель заранее вписывает в него ожидаемые суммы НДФЛ и страховых взносов сразу за несколько месяцев, вместо того чтобы каждый месяц оформлять отдельную форму.

Нужно ли подавать заявление в налоговую, чтобы перейти на новый порядок?

Нет. Переход добровольный, отдельного заявления оформлять не нужно — достаточно заполнить документ по новым правилам, сразу вписав данные за несколько месяцев.

Можно ли включить в сводное уведомление 2026 года платежи за январь 2027 года?

Нет. Месяцы следующего налогового периода в действующий документ не включаются — форму на 2027 год нужно будет подать отдельно, не раньше января 2027 года.

Что делать, если реальная сумма НДФЛ или взносов оказалась больше заявленной?

Потребуется подать уточняющий документ с исправленной суммой за этот же месяц. Если этого не сделать, с единого налогового счёта спишут меньше, чем нужно по факту, а на возникшую недоимку впоследствии начислят пени.

Меняются ли сроки уплаты НДФЛ и взносов при переходе на новый порядок уведомлений?

Нет, даты списания средств с единого налогового счёта не меняются. Меняется лишь то, как часто нужно подавать документ, а не сроки самой уплаты.

Можно ли подать документ только по части сотрудников, а не по всем сразу?

Нет. Документ оформляется целиком по организации или ИП как налоговому агенту — суммы указываются совокупно по всем сотрудникам за период, а не выборочно по отдельным работникам.

Можно ли вернуться к ежемесячной подаче уведомлений, если раньше уже подали сводное?

Да. Поскольку переход добровольный, работодатель может позже снова перейти на привычный ежемесячный формат. Суммы, ранее заявленные на будущие периоды, при необходимости корректируются уточняющим документом.

Что если сотрудник уволился в одном из уже заявленных заранее месяцев?

Автоматически суммы НДФЛ и взносов не пересчитаются. Нужно будет самостоятельно подать уточняющий документ с новой, уменьшенной суммой за месяцы после увольнения — в противном случае с единого налогового счёта спишут больше, чем требуется.

Что в итоге: стоит ли ИП переходить на объединённое уведомление

Сводное уведомление по НДФЛ и взносам — удобный инструмент, но подходит далеко не каждому бизнесу. Оно экономит время там, где зарплата сотрудников стабильна месяц от месяца — не нужно заново вписывать одни и те же цифры. А вот компаниям с премиями, сезонными выплатами или частой сменой персонала пока разумнее остаться на прежнем, ежемесячном формате: слишком велик риск ошибиться в прогнозе и потом донести уточнение. И ещё момент: на уменьшение налога по УСН или стоимости патента такой документ никак не влияет — право на вычет по-прежнему возникает только после фактического списания взносов с ЕНС.

Контур.Эльба — сервис нашего партнёра СКБ Контур для ИП и небольших ООО — самостоятельно рассчитывает НДФЛ и взносы, формирует нужные документы по актуальным формам и напоминает о приближающихся сроках уплаты. Особенно это выручает, когда меняются правила отчётности, как сейчас — с переходом на объединённое уведомление: не нужно вручную отслеживать новые нормы и даты списания с единого налогового счёта, сервис берёт эту рутину на себя.