Обязанностью индивидуальных предпринимателей является оплата не только налоговых сборов, но и страховых взносов, в состав которых входит фиксированная часть, а также сумма в размере одного процента, исчисляемая с доходов, превышающих 300 тысяч рублей.
В соответствии с установленными правилами, оплата фиксированной части проводится до 31 декабря, тогда как процентная выплата – до 1 июля следующего года. При этом порядок внесения взносов в указанные периоды остается на усмотрение ИП – допускаются разовые, ежемесячные и ежеквартальные выплаты.
Система Эльба по умолчанию использует поквартальный график. Это обуславливается возможностью уменьшения ЕНВД и налога УСН «Доходы» на величину страховых взносов, оплаченных в расчетный период. Взносы, относящиеся к УСН «Доходы минус расходы», в свою очередь, учитываются в расходной части.
Таким образом, внося оплату ежеквартально, можно каждый раз снижать сумму налога. В то же время для тех, кому данная схема видится невыгодной, всегда есть возможность перенести выплату на следующий период – достаточно воспользоваться кнопкой «Заплатить взносы в следующем квартале».
Система автоматически формирует два платежных поручения: на пенсионную страховую часть и на медицинскую страховку. Доля в размере 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, оплачивается совместно со страховым взносом, одним платежным поручением.
Алгоритм квартального расчета за 2019 год выглядит следующим образом:
— на пенсионное страхование:
— на медицинскую страховку:
Так, к примеру, за первый отчетный квартал, без учета переплат и задолженностей, размер взноса будет равен 9 059 рублей 50 коп. (четверть от общей фиксированной суммы) + 1% от суммы дохода, превышающего пороговое значение в 300 тысяч рублей.
Расчет фиксированных взносов
за неполный календарный год
В том случае, если регистрация ИП пришлась на середину года, Эльба вносит в расчеты необходимые корректировки, учитывая фактическую дату начала деятельности.
Алгоритм расчета взносов за неполный квартальный отрезок прост: из общей суммы взносов, начисляемой за неполный год (система рассчитывает ее автоматически) вычитается сумма, которая должна быть внесена в полные кварталы.
Так, к примеру, сумма фиксированных платежей в 2018 году составляла 32 385 рублей. Соответственно, одна квартальная выплата была равна 8 096 руб. 25 коп. В том случае, если регистрация ИП прошла в середине февраля (15 числа), размер годовой выплаты составляет 28 336 руб. 88 коп. С учетом того, что ИП за год отработает полностью три квартала, размер взноса за неполный первый квартал составит 4 084 руб. 13 коп. (общая сумма за неполный год минус три полных платежа по 8 096.25 каждый).
Расчет 1%, оплачиваемого при доходе выше 300 000 рублей, на УСН
Схема расчета проста: из суммы доходов, отраженных в УСН, вычитается пороговое значение в 300 000 рублей, после чего оставшаяся сумма умножается на 0,01. Расчет производится Эльбой в автоматическом режиме, на основании доходов, отраженных пользователем в разделе «Деньги».
Расчет 1%, оплачиваемого при доходе
выше 300 000 рублей, на ЕНВД и патенте
Основанием для расчета страхового взноса на ЕНВД является вмененный налог. Самый простой способ – суммировать значения сотой строки в каждой из квартальных деклараций ЕНВД, поданных за год.
Эльба автоматически формирует значение вмененного дохода, подтягивая его из ранее закрытых задач по ЕНВД.
Для расчета по патенту используется потенциальная величина дохода, определяемого региональными властями для каждого отдельно взятого вида деятельности. В том случае, если патент был приобретен на меньший календарный срок, данное значение будет автоматически скорректировано.
Из этой суммы Эльба вычитает пороговое значение в 300 тысяч рублей, после чего умножает разность на 0,01.
Отражение страхового
взноса в системе Эльба
Для того, чтобы показать оплату, нужно выбрать раздел «Деньги» и создать в нем новое списание, указав в качестве типа совершаемой операции «Уплата страховых взносов за ИП». В том случае, если тип операции был отражен неверно, или остался неуказанным, система не сможет правильно рассчитать предстоящие страховые взносы, и не уменьшит сумму налогового сбора.
