Если вы работаете на АУСН «Доходы минус расходы», важно знать, какие траты уменьшают налог, а какие нет. В этой статье разберём:
- базовые правила списания расходов,
- что можно списать,
- что нельзя,
- как учитывать расходы, сделанные до перехода на АУСН.
Правила расходов на АУСН «Доходы минус расходы»
Автоматическая упрощёнка бывает двух видов:
- «Доходы» — ставка 8%, без учёта расходов;
- «Доходы минус расходы» — ставка 20%, где расходы уменьшают налог.
Выбор вида происходит при переходе на спецрежим и менять его можно раз в год до 31 декабря для применения с 1 января.
Важно: расходы учитываются только на АУСН «Доходы минус расходы». Чем больше обоснованных трат, тем меньше налог.
Как налог учитывает расходы
- Налог платят раз в месяц.
- Расходы в личном кабинете нужно проверить до 5 числа следующего месяца.
- Данные берутся из кассы, банка, маркетплейсов, а также из операций, внесённых самим предпринимателем.
- Если расход пометили неверно, нужно исправить до 7 числа следующего месяца.
Сервис Эльба помогает автоматически подгружать операции, корректировать их типы и следить, чтобы ФНС правильно учла расходы при расчёте налога.
Что можно списать в расходы
Расходы учитываются, если они:
- Обоснованы — нужны бизнесу для получения дохода.
- Подтверждены документами — акты, договоры, чеки.
- Понесены — оплачены. Можно учесть расходы в день оплаты.
Примеры допустимых расходов:
- закупки товаров и материалов,
- аренда, коммунальные платежи,
- зарплата сотрудникам,
- реклама, маркетинг, продвижение.
Что нельзя списать в расходы
| Категория расходов | Пример |
| Личные расходы | отпуск владельца, личные покупки |
| Дивиденды и взносы в уставной капитал | выплаты учредителям |
| Штрафы и пени | за просрочку налогов или кредитов |
| Кредиты и займы | выданные третьим лицам, возвращённые |
| Доплаты сверх зарплаты | премии, материальная помощь, корпоративы |
| Подписки | кроме нормативно-технической литературы |
| Наличные расходы | если не проведены через кассу как расход |
| Курсовые разницы | колебания валютных курсов |
Расходы до перехода на АУСН
Расходы, сделанные до перехода на АУСН, учесть нельзя.
Пример:
- В ноябре 2025 года вы купили товар для перепродажи за 100 000 ₽, работая на УСН.
- С 1 января 2026 года перешли на АУСН.
- Товар распродали в 2026 году.
- Расход на закупку нельзя списать, так как он был произведён до перехода на АУСН.
Практические советы
- Используйте бизнес-счёт только для деловых расходов — не смешивайте с личными тратами.
- Возвраты товаров учитываются как доход в месяце возврата.
- Расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату оплаты.
- Если работаете с маркетплейсом без автообмена с ФНС, доход и комиссию нужно внести в личный кабинет вручную.
