Что нужно знать об НДС?

Понятие НДС «Налог на добавленную стоимость»

НДС — Налог на добавленную стоимость предполагает уплату денежных средств в казну государства со стоимости продажи предлагаемого товара или услуги. Впоследствии вы также имеете право вернуть назад часть средств, потраченных на закупку сырья, его обработку, оборудование, а также различные дополнительные услуги, полученные от других компаний и ИП, которые также уплачивают данный вид налога.

Все нормы, порядок и срок уплаты НДС, а также остальные аспекты, касающиеся данного вида налога подробно изложены в статье 21 Налогового Кодекса.

Кто должен платить налог на добавленную стоимость

НДС должны уплачивать практически все участники бизнеса. С недавнего времени эта обязанность также появилась у пользователей упрощенной системы налогообложения, имеющих годовой доход свыше 60 млн рублей. Исключением являются лишь те, кто работает на АУСН, УСН и ЕСХН (при доходе менее 60 млн в год) и патенте. Таким образом налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются:

• Компании и ИП, функционирующие в соответствии с ОСНО;
• производители сельскохозяйственной продукции, не использующие освобождение;
• импортеры товара;
• налоговые агенты;

По каким операциям необходимо уплачивать данный налог:

• реализация продукции, услуг или права собственности на имущество;
• передача продукции в собственность без оплаты;
• ввоз товаров на территорию нашей страны;
• самостоятельно

В соответствии с налоговым законодательством нашей страны, малый бизнес с выручкой до 2 млн рублей в квартал может не уплачивать НДС. Исключением является продажа товаров с акцизами. Однако, данная привилегия не всегда является выгодной.

Отказ от НДС может быть невыгоден, если ваши основные клиенты тоже уплачивают данный налог. Ведь в таком случае, они потеряют право принимать к вычету НДС по приобретенным у вас товарам или услугам. Это может послужить причиной выбора другого контрагента вместо вас.

Важно, что освобождение от НДС может быть частичным – только для отдельных направлений бизнеса. Например, сеть магазинов электроники, работающая по общей системе, может освободить от НДС продажу своей франшизы. В 149 статье ТК РФ можно найти полный список операций, по которым не нужно уплачивать налог на добавленную стоимость.

Стоит также отметить, что нулевая ставка по НДС доступна при международной перевозке и экспорте товара из России. Данный процесс, в отличии от других необлагаемых доходом операций, позволяет использовать налоговые вычеты.

Уплата налога на упрощенке

Как уже было сказано ранее, с начала этого года, некоторые упрощенцы также получили обязанность уплачивать НДС. Данное требование распространяется на тех пользователей УСН, чей годовой доход превышает сумму в 60 млн рублей.

УСН подразумевает несколько вариантов налоговых ставок:

• обычная- 10 и 20% с возможностью получения вычета;
• упрощенная 5 и 7% без возможности вычетов;
• нулевая.

Расчет НДС

Прежде всего для расчета налога на добавленную стоимость нужно знать основную формулу:

НДС к уплате = НДС с продаж – НДС с покупок.

НДС с продаж или исходящий НДС это-  налог, который вы получили от покупателей ваших товаров или услуг. Чтобы узнать сумму НДС в вашей выручке, разделите ее на 120 и умножьте на 20 (если ставка НДС 20%) или разделите на 110 и умножьте на 10 (если ставка НДС 10%).

НДС с покупок или входящий НДС – это налог, который вам предъявили поставщики, когда вы покупали товары, сырье и материалы для своего бизнеса. Данные об этой сумме отображаются в счетах-фактурах или УПД.

Крайне важно хранить все полученные счета-фактуры и УПД. Хотя они и не требуются для сдачи отчетности в налоговую, они могут быть необходимы в случае доказательства законности сделки при налоговой проверке.

Если сумма НДС с покупок оказалась больше, чем сумма НДС с продаж, то вы можете получить возмещение НДС из бюджета. Если все документы были поданы и заполнены верно вы получите возврат средств на свой ЕНС.

Какие привилегии доступны бизнесу

Для некоторых категорий налогоплательщиков и бизнеса доступны льготы. Вовсе не платить налог на добавленную стоимость могут:

• Пользователи «особых» режимов налогообложения;
• Пользователи ОСНО, с совокупной суммой выручки не более 2 млн рублей в квартал;
• Пользователи УСН, имеющие годовой доход ниже 60 млн рублей;
• Резиденты «Сколково».

Есть и другие категории бизнеса, на которые распространяются льготы. В частности, детские товары и услуги по работе с детьми.

Также особые правила действуют для владельцев гостиничного и ресторанного бизнесов. В первом случае, если выручка за год меньше 2 млрд, 70% приходится на основную деятельность, а зарплаты сотрудников не ниже средних по региону, НДС можно не платить. Услуги по предоставлению временного жилья также не облагаются налогом.