Федеральный закон № 259-ФЗ, принятый 8 августа текущего года установил фиксированную сумму взноса для индивидуальных предпринимателей на период 2025-2027 год. В данной статье расскажем, сколько и когда нужно будет платить предпринимателям, а также о некоторых особенностях, связанных с данными изменениями.
О каких изменениях идет речь?
Со следующего года индивидуальные предприниматели будут должны уплачивать более высокие страховые взносы. Данные изменения вступили в силу в связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 года № 259-ФЗ.
Что представляют собой страховые взносы ИП за себя?
Каждый год индивидуальные предприниматели уплачивают к казну государства определенную сумму. Она называется страховыми взносами. Данные средства используются для предоставления предпринимателям бесплатной медицинской помощи и пенсионных выплат. Принятый в августе этого года новый закон повышает сумму уплаты страховых взносов на период с 2025 по 2027 годы.
Ранее ИП уплачивали две разные суммы: за медицинское страхование и за пенсионное. Теперь платеж объединен.
Все индивидуальные предприниматели, за исключением тех, кто работает по автоматизированной упрощенной системе налогообложения, а также плательщиков НПД, обязаны регулярно уплачивать страховые взносы. Это касается даже тех ИП, кто приостановил свою деятельность и не получал прибыли за текущий расчетный период.
Есть ряд случае, когда ИП не придется уплачивать страховые взносы. Они подробно изложены в ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях.
Также в случае превышения максимальной годовой суммы дохода (300 000 рублей) индивидуальный предприниматель уплачивает дополнительный процент. Он уплачивается только с суммы превышения дохода.
Нововведения не затрагивают индивидуальных предпринимателей, имеющий трудоустроенных сотрудников. Страховые взносы на работников остались прежними. Они равняются 30% от суммы дохода каждого из сотрудников, плюс дополнительно уплачиваются взносы на травматизм, ставка на которые рассчитывается индивидуально в зависимости от выполняемого вида деятельности.
Также предусмотрен льготный процент- 15% для поддержки субъектов малого и среднего бизнеса. Он действует на доходы, превышающие сумму минимального прожиточного минимума региона.
В следующем году планируется внедрение еще одного вида льгот. Она будет предоставлена организациям, занимающимся обрабатывающим производством.
Насколько увеличится сумма взносов в следующем году?
В следующем году фиксированная сумма взноса увеличится на 4 158 рубля и составит 53 658 рубля. Увеличение суммы планируется производить в течении двух последующих лет. И составит около 61 000 к 2027 году.
Сумма дополнительного взноса полностью зависит от совокупной прибыли и не имеет точного размера. Однако предусмотрен лимит.
Оба вида взноса перечисляются на единый налоговый счёт. Для предпринимателей из новых регионов действует льгота до 2026 года. Они уплачивают сниженный фиксированный взнос в размере 36 000 руб. и освобождены от дополнительного взноса.
Изменения в сроке уплаты взносов
Изменения также коснутся срока уплаты взносов. Если сейчас сумму взноса необходимо перечислить на налоговый счет до 31 декабря, то в следующем году это нужно будет сделать немного раньше до 28 декабря. Принятие такого решения обосновано тем, что 31 декабря часто выпадало на выходной день. Следовательно срок уплаты налога смещался на ближайший рабочий день- 8-9 января. Это обстоятельство вводило многих предпринимателей в замешательство. Каждый год были случаи учета расходов на взнос в налоговой базе следующего года.
Все остальные правила уплаты взноса останутся прежними. Его можно перечислять как единой суммой, так и несколькими платежами в течении года. Главное сделать это в срок.
Также был увеличен период перечисления дополнительного взноса. Со следующего года это нужно будет сделать до 1 июля.
Учет авансом на упрощенке
С начала следующего года у налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы» появится возможность авансом учитывать расходы на фиксированные взносы при вычислении налога. Они смогут разделить сумму взноса на четыре равные части. Они будут учитываться при налоговых расчетах ежеквартально. Напомним, что всю сумму следует уплатить не позднее 28 декабря.
С 2023 года у налогоплательщиков на УСН «Доходы» также появилась возможность заранее учитывать взносы — в этом случае они помогут снизить общую сумму налога.
Динамика суммы страховых взносов
Размер фиксированных страховых взносов постоянно меняется. Значение увеличивается ежегодно. Так, начиная с 2015 года до настоящего времени сумма уплаты выросла более чем в два раза.
В период пандемии коронавируса, рост суммы страховых взносов был временно приостановлен. Если не брать в расчет данный период, то каждый год страховые взносы для ИП увеличиваются примерно на 10%.
Судя по последним изменениям, в ближайшем будущем государственные органы планируют увеличить взносы приблизительно на 4000 рублей в год. Если эта тенденция сохранится, то к 2030 году сумма, которую предприниматели будут обязаны уплатить, достигнет примерно 73 000 рублей.
Прогноз основан на данных последних лет, однако окончательная цифра может отличаться из-за влияния инфляции и текущей экономической ситуации в стране.