Зачастую люди занимаются репетиторской деятельностью просто так, не уплачивая налоги. Это неправильно. В данной статье вы узнаете, как легально заниматься репетиторством? Какой для этого потребуется статус ИП или достаточно будет самозанятого? Как и сколько налогов уплачивать в бюджет? Следует ли предоставлять ученикам чеки об оказанных услугах и поменять кассу? А также множество других нюансов, связанных с репетиторской деятельностью.
Кто имеет право работать репетитором, и что для этого необходимо?
Сейчас все больше и больше учеников обращаются за помощью к репетиторам. Репетитор дает дополнительные уроки по той или иной дисциплине за дополнительную плату. Необходимости в наличии лицензии у репетитора нет. Достаточно досконально знать предмет и отлично ориентироваться в знаниях. Подготовку учеников могут осуществлять преподаватели различных учебных заведений или студенты.
Также существует перечень лиц, которые не имеют права оказывать услуги репетиторства:
- Недееспособные лица;
- Лица, страдающие заразными заболеваниями;
- Лица, утратившие право осуществлять преподавательскую деятельность по решению суда;
- Лица, имеющие судимость за тяжкие преступления;
- Лица, признанные виновными за совершение преступлений против личности, здоровья, нравственности или Конституции РФ.
Чем регулируется работа репетиторов?
Известно два вида репетиторства: публичное и частное. Первый вариант предполагает проведение дополнительных занятий на платной основе преподавателем или учителем по своей специальности. Второй вариант подразумевает самостоятельную работу, где каждый ученик платит за проведенное занятие репетитору. Рассмотрим данный вид подробнее: Регистрировать репетиторскую деятельность нужно в качестве предпринимательской. При наличии статуса ИП репетитор может преподавать различные дисциплины, в том числе профессионального характера.
Действительно ли нужно оформлять ИП?
Нет, репетитор также может оформиться в качестве самозанятого. Сравним работу репетитором в качестве ИП и в качестве самозанятого:
| ИП | Самозанятый | |
| Оформление | Заполните заявление на сайте налоговой. Введите все необходимые данные. Статус ИП будет зарегистрирован в течении трех рабочих дней. | Быстрая регистрация через приложение «Мой налог», сайт налоговой, портал «Госуслуги» и некоторые банки. |
| Отчетность | Систематически предоставляйте отчетности в налоговую. | Отчетность сдавать не нужно. Приложение все считает и учитывает автоматически. |
| Работники | Можете нанять сотрудников. | Не предусмотрен наем сотрудников. |
| Налогообложение | Выберете наиболее подходящий режим налогообложения. Сумма налогов варьируется от 6% до 20% в зависимости от вида деятельности, прибыли, выбранного режима и региона. Также ИП ежегодно уплачивает страховые взносы. | Налоговая ставка для физлиц составляет 4%, а для компаний 6%. |
| Лимит | Для репетиторской деятельности ограничения отсутствуют. | Годовая сумма дохода не должна превышать 2,4 млн. Иначе придется оформиться в качестве ИП. |
| Пенсионный стаж | Пенсия и стаж накапливаются и фиксируются. | Стаж и пенсия не копятся. |
Таким образом, репетитору выгоднее оформиться в качестве самозанятого, если его годовой доход не превышает 2,4 млн рублей и он не планирует нанимать сотрудников.
Процесс оформления ИП для репетитора
- Зарегистрируйтесь на официальном сайте ФНС и выберите подходящий вам код ОКВЭД;
- Подайте необходимую документацию онлайн через «Госуслуги» (бесплатно) или нотариуса (бесплатно) или очно (госпошлина 800 рублей);
- Дождитесь конца регистрации и получите на почту свой лист ЕГРИП;
- Выберите удобный для вас режим налогообложения. Мы рекомендуем остановить свой выбор на УСН, поскольку: на упрощенке нужно уплачивать лишь общий налог по УСН, имеется возможность выбора налоговой ставки и облагаемой базы (стоит отметить, что налоговая ставка в любом случае будет значительно меньше, чем на ОСНО), в конце года потребуется сдать лишь одну декларацию.
Нужно ли репетитору пользоваться онлайн-кассой?
Есть два варианта:
- Если репетитор работает в качестве индивидуального предпринимателя, он обязан пользоваться онлайн-кассой. При этом не важно, есть у него наемные сотрудники или нет. Оформленное репетиторство является источником дохода. А это значит, что после каждого занятия нужно выбивать чеки и отдавать их ученикам, заключать с ними договора и иметь расчетный счет для поступления заработанных средств.
- Поскольку репетиторство не подразумевает огромного клиентопотока, вам вполне подойдет самая простая кнопочная касса.
- Если репетитор работает в качестве самозанятого, у него нет необходимости в использовании онлайн-кассы. Он может и должен создавать онлайн-чеки в приложении «Мой налог» после каждого проведенного занятия. Чеки можно скачать и распечатать или просто отправить на почту ученику.
Чтобы сформировать чек в приложении, следуйте следующей инструкции:
- Зайдите на главный экран и щелкните на иконку «Новая продажа»;
- Заполните все необходимые поля: название услуги, дата и стоимость;
- Нажмите на кнопку «Выдать чек»;
- У вас откроется возможность отправить клиенту ссылку на чек, QR-код или просто документ в формате PDF.
Все введенные данные будут автоматически перенаправлены в ФНС.
