Да, применять патент ИП смогут, но только при условии, что их доход в 2025 году не превысил 10 млн ₽. Информация предварительная: законопроект еще рассматривается, однако готовиться к изменениям уже стоит.
Что изменится в налогах
В Госдуме обсуждают крупный пакет поправок, который должен вступить в силу с 2026 года. Среди главных инициатив: повышение ставки НДС, снижение лимита дохода для применения патента и УСН без НДС с 60 млн ₽ до 10 млн ₽, а также исключение розничной торговли и грузоперевозок из патентной системы. И это лишь часть предлагаемых нововведений.
Полезные материалы по теме:
Общепит патента не лишается, однако предпринимателям придётся учитывать снижение лимита дохода и возможную отмену патента для сопутствующей розницы.
Какой общепит сможет работать на патенте в 2026 году
Патент по-прежнему доступен для двух форматов общепита — с залом и без. Ограничения остаются прежними:
- площадь зала — до 150 м²;
- не более 15 сотрудников.
Но влияние изменений будет существенным.
1. Новый лимит дохода — 10 млн ₽
Лимит касается всех предпринимателей на ПСН, включая общепит. Учитывается фактическая выручка, а не потенциальный доход, заложенный в стоимость патента. В расчёт попадают:
- доходы по всем патентам;
- доходы по УСН (если деятельность совмещается).
Если лимит превышен:
- в 2025 году — получить патент на 2026-й уже нельзя;
- в 2026 году — доходы пересчитают по УСН или ОСНО с начала действия последнего патента.
Пример 1. Кафе заработало 11 млн ₽ в 2025 году — патент в 2026 не положен.
Пример 2. Кафе получило 9 млн ₽, а сдача помещения на УСН — ещё 2 млн ₽. Общая выручка 11 млн ₽ → патент на 2026 год недоступен.
2. Отмена патента для розничной торговли
С 2026 года нельзя будет брать патент на розницу в магазинах, павильонах, ТЦ, палатках, киосках, вендинговых точках и на рынках. Разрешена только разносная и развозная торговля без привязки к торговому месту.
Если у точки общепита был, например, торговый автомат на патенте, его придётся перевести на УСН. Патент на общепит сохранить можно только при условии, что совокупный доход укладывается в 10 млн ₽.
Если придется переходить на УСН с НДС
Лимит дохода для работы на УСН без НДС также хотят снизить до 10 млн ₽. Поэтому предприниматели, которые в 2025 году превысят порог для ПСН, автоматически перейдут на УСН с начислением НДС. Возможные варианты действий:
1. Подготовиться к уплате НДС и выбрать выгодную ставку
Предпринимателям будут доступны:
- пониженные ставки 5 % и 7 % без права на вычет входного НДС;
- общая ставка 22 % (вместо нынешних 20 %) — с возможностью принимать входной НДС к вычету.
Как подобрать ставку — разбирали в материале «Какую ставку НДС выбрать при УСН: общую или пониженную».
Отдельное заявление для пониженной ставки не требуется — ставка будет видна в декларации по НДС.
2. Попробовать получить освобождение от НДС для общепита
Это возможно, но условия довольно строгие. Одно из ключевых — средняя зарплата работников за предыдущий год должна быть не ниже среднего уровня оплаты труда по отрасли в регионе.
3. Рассмотреть переход на АУСН
Если доход ИП не превышает 60 млн ₽, а сотрудников — не более пяти, можно перейти на автоматизированную УСН. Для АУСН лимит дохода для работы без НДС пока не снижен.
Контур.Эльба помогает предпринимателям спокойно пережить любые изменения в налоговом законодательстве. Сервис автоматически считает налоги, контролирует лимиты по патенту и УСН, подсказывает, когда пора менять режим, и без ошибок заполняет декларации. Все платежи — от патента до НДС — можно оплатить прямо в Эльбе, а система сама учтёт взносы и выберет оптимальные показатели. Это экономит время и снижает риск ошибок даже при частых изменениях правил.
