Правила сдачи налоговой декларации УСН «Доходы минус расходы»

29.07.2024

Новости

Каждый год на этапе подготовки налоговой декларации организации и индивидуальные предприниматели сталкиваются с необходимостью грамотно подвести итоги своей деятельности. Упрощённая система налогообложения предлагает относительную простоту расчёта налогов, но требует точности в ведении бухгалтерии. Важно правильно оценить доходы и расходы, чтобы избежать недоразумений при проверках.

Налоговые органы используют различные источники для проверки сведений из деклараций. Например, данные с расчётных счетов формируют картину финансовой активности бизнеса. Онлайн-кассы фиксируют все продажи, что делает невозможным сокрытие реальных доходов. Сравнение данных деклараций с информацией от Росреестра, ГИБДД и таможни позволяет выявлять несоответствия и проводить дополнительные проверки.

Налоговая декларация. Что это?

Налоговая декларация имеет форму отчета. В нем содержится вся необходимая информация о финансовом аспекте деятельности компании. Ознакомившись с информацией из налоговой декларации, можно оценить уровень финансовой надежности организации, посмотреть какую сумму налогов она уплачивает, а также удостовериться в том, что она не утратила права использовать упрощенный режим налогообложения.

Важно отметить, что декларация содержит лишь финальную информацию об уплаченных налогах. То есть, вы можете увидеть, какую сумму компания внесла за каждый отчетный период. Более детальные сведения о всех доходах и расходах конкретной компании отображаются в другом документе — в книге учета доходов и расходов организации. В обязанности предпринимателей и руководителей компаний не входит регулярное предоставление КУДиР своей компании представителям налоговой. Однако, по запросам ФНС, придется предоставить данные из этого документа.

Период предоставления декларации УСН «доходы минус расходы»

За прошедший год, налоговая декларация сдается в текущем году. Крайний срок сдачи для индивидуальных предпринимателей — 25 апреля этого года, а компаниям необходимо предоставить документ не позднее 25 марта 2024 года.

Данный вид декларации необходимо предоставить налоговым органам в любом случае. Если фактической деятельности за отчетный период не велось, необходимо сформировать и отправить нулевой отчет. Если у компании были лишь убытки, а доходы отсутствуют, это все равно необходимо зафиксировать в декларации.

Зачастую предприниматели допускают ошибки при формировании налоговой декларации, забывают ввести полную информацию или наоборот не дописывают какие-либо данные. В таком случае существует возможность подачи уточненной декларации, за прошедший период. Например, вы отправили декларацию, случайно указав неверную сумму дохода, что привело к значительному занижению налогов. Если такое произошло, мы рекомендуем сформировать новый, корректный вариант налоговой декларации и самостоятельно направить его в налоговую. Такие действия помогут избежать штрафов.

В противном случае, при предоставлении уточненной декларации в налоговую, по которой у компании меньше сумма расходов, а следовательно, и налоговое обременение, это будет вызывать подозрения у сотрудников налоговой. Скорее всего это повлечет за собой налоговую проверку деятельности организации.

Куда именно предоставлять декларацию?

Налоговая декларация на УСН «Доходы минус расходы» предоставляется компаниями в налоговый орган, расположенный по месту регистрации фирмы. Индивидуальному предпринимателю потребуется сдавать документ по месту своей прописки.

Обратите внимание, что, если фактически деятельность осуществляется в другом месте, декларация все равно сдается по указанным выше правилам.

Основные правила формирования налоговой декларации в 2024 году

В отличие от прошлого года, сейчас декларация заполняется в соответствии с приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ в редакции от 01.11.2022.

Налогоплательщикам на УСН «Доходы минус расходы» следует вносить данные в следующие разделы налоговой декларации:

  • Титульник;
  • Раздел 1.1;
  • Раздел 2.2;
  • Раздел 3 (при наличии доходов, которые не облагаются налогом).

Информация по налогам выписывается исходя из финальных подсчетов за каждый квартал в КУДиР.

Важно отметить, что с недавнего времени для ИП и компаний на УСН были установлены новые лимиты по доходам и численности сотрудников. Теперь максимальная сумма годового дохода на УСН может равняться 200 млн рублей. Что же касается численности сотрудников, их не должно быть более 130 человек. Если сумма дохода за год выше порогового значения, налог автоматически пересчитывается по ставке 20%.

Теперь компании и ИП не слетают с упрощенки сразу после превышения, они обязаны перейти на общую систему налогообложения лишь по достижению 265,8 млн рублей годового дохода.

Когда необходимо уплатить налоги?

Налоги необходимо вносить авансовыми платежами в определенное время. Иными словами, уплата осуществляется частями. Денежные средства вносятся в одно и то же время и ИП, и организациями:

  • 28 апреля за первый квартал;
  • 28 июля за второй квартал;
  • 28 октября за третий квартал;
  • И последний, годовой платеж происходит 28 марта для компаний, а для предпринимателей 28 апреля.

Если крайний срок уплаты налогов выпадает на нерабочий день, то срок сдвигается до наступления первого рабочего дня. Также некоторые предприниматели могут воспользоваться налоговыми каникулами на 2 года. Это касается только определенных отраслей деятельности, а также тех, кто регистрирует ИП впервые.

Правила заполнения КУДиР

Мы рекомендуем всем владельцам бизнеса вести книгу учета доходов и расходов. Это позволит предоставить налоговой всю необходимую информацию в случае проверки.

Необходимо помечать в документе все поступившие в компанию доходы в этот же день, в том числе услуги или средства, переданные на безвозмездной основе. Что касается расходов, то стоит отражать лишь те из них, которые прописаны в ст. 346.16 НК РФ. Они должны иметь подтверждающие документы.

Сомневаетесь, что сервис Вам подойдет?

Если есть сомнения, подойдет ли под существующую учетную и бухгалтерскую систему предприятия, можно воспользоваться Тест-Драйвом, который обеспечивает временный доступ ко всем возможностям Эльбы по плану «Премиум».

Зарегистрироваться
Сомневаетесь, что сервис Контур.Эльба Вам подойдет? Эльбик