Когда сотрудник уходит в отпуск, работодатель обязан не только выплатить ему отпускные, но и начислить и уплатить страховые взносы. В 2025 году действуют новые лимиты и правила, которые важно учесть при расчётах. Разберём, какие взносы начисляются с отпускных, в какие сроки их нужно платить и как отчитаться перед налоговыми органами.
Отпускные — это не только выплата сотруднику, но и обязанность по страховым взносам. Важно соблюдать правила расчёта, учитывать льготы, вовремя платить и сдавать отчётность. Это поможет избежать штрафов и сохранить спокойствие при проверках.
Облагаются ли отпускные страховыми взносами?
Да, отпускные облагаются страховыми взносами на общих основаниях — так же, как обычная заработная плата. Работодатель начисляет:
- Взносы на пенсионное страхование (ОПС);
- Взносы на медицинское страхование (ОМС);
- Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (травматизм).
Исключение: если отпуск связан с производственной травмой, и выплаты производятся как часть лечения, то страховые взносы не начисляются (ст. 422 НК РФ). Это компенсация вреда, а не доход.
Расчёт и начисление страховых взносов с отпускных
Взносы начисляются в месяце выплаты отпускных, а не в периоде самого отпуска.
Общий тариф:
- 30% на ОПС, ОМС и ВНиМ.
- Если с начала года доход сотрудника превысил 2 759 000 ₽, то ставка снижается до 15,1% с суммы сверх лимита.
Для субъектов МСП (малого и среднего предпринимательства):
С 2025 года применяется пониженный тариф:
- С выплат до 1,5 МРОТ (в 2025 году это 33 660 ₽) — 30%;
- С остальной суммы — 15%.
Взносы на травматизм:
Начисляются всегда, независимо от льгот. Ставка зависит от класса профессионального риска — от 0,2% до 8,5%. Уплачиваются отдельно в СФР (Социальный фонд России).
Пример без льгот:
Сотруднику начислены отпускные — 100 000 ₽.
- 30% на ОПС, ОМС, ВНиМ = 30 000 ₽;
- 0,2% на травматизм = 200 ₽;
- Итого: 30 200 ₽.
Пример с пониженным тарифом для МСП:
- Первые 33 660 ₽ × 30% = 10 098 ₽;
- Оставшиеся 66 340 ₽ × 15% = 9951 ₽;
- Травматизм (0,2%) = 200 ₽;
- Итого: 20 249 ₽.
Сроки уплаты страховых взносов с отпускных
Взносы в налоговую (ЕНС):
- Платятся до 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных.
- Если 28-е — выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Пример: отпускные выплачены в августе 2025 — уплатить нужно до 29 сентября (28-е — выходной).
Взносы на травматизм (в СФР):
- Платятся отдельно, по старым реквизитам.
- Срок — до 15 числа следующего месяца.
Пример: отпускные выплачены в сентябре — платёж в СФР до 15 октября.
Как платить взносы с переходящих отпускных?
Если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, страховые взносы начисляются в том месяце, когда отпускные выплачены.
Пример: отпуск с 25 сентября по 8 октября, отпускные выплачены 20 сентября — все взносы нужно начислить и уплатить за сентябрь.
Отчётность по страховым взносам за отпускные
Помимо уплаты, работодатель обязан отчитаться:
- Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом:
- За III квартал — до 25 октября 2025;
- За год — до 25 января 2026.
- Персонифицированные сведения — ежемесячно до 25 числа.
- Уведомление о начисленных взносах на ЕНС — подаётся в месяцы, когда не сдают РСВ (февраль, март, май, июнь и т.д.).
Популярные вопросы
Нужно ли удерживать НДФЛ с отпускных?
Да, удерживается в день выплаты. Уплата в бюджет зависит от даты выплаты:
- До 28 числа текущего месяца;
- Или до 5 числа следующего месяца, если выплата была в конце месяца.
Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?
Да. Она считается доходом, и с неё начисляют страховые взносы — как с обычной зарплаты.
Нужно ли платить взносы с отпускных, если сотрудник работает на неполную ставку?
Да. Если отпускные начислены — значит, был доход, и с него начисляются взносы, независимо от ставки.
Платят ли взносы с отпускных по ГПХ?
Нет, если отпуск не предусмотрен договором. Если же отпуск оплачивается в рамках договора — с суммы выплат начисляют страховые взносы.
А если сотрудник в неоплачиваемом отпуске?
Взносы не платятся, так как нет выплат — нет базы для начисления.
Заключение
Все страховые взносы с отпускных, зарплаты и других выплат за сотрудников поможет быстро и без ошибок рассчитать сервис онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба. Он подскажет, какие ставки применить, подготовит платёжки и отчётность.
👉 Выберите подходящий тарифный план по ссылке и начните бесплатно!
