Те, кто ведет свою деятельность в качестве самозанятых вправе пользоваться особым режимом налогообложения в соответствии с видом деятельности. Он намного проще в отличии от ИП или ООО, а также процент налог значительно меньше. Самозанятый не обязан оплачивать страховые взносы, готовить и сдавать трудоемкие отчеты и даже самостоятельно считать налог. Конечно, далеко не для каждого вида деятельности подойдет такой режим, поскольку он не подразумевает наличия наемных сотрудников и работу с большей частью агентских договоров, а также самозанятые не имеют права перепродавать товары, разрешено лишь осуществлять продажу продукции, выполненную своими руками.
Понятие самозанятый
Самозанятым является человек, работающий сам на себя. Как правило, самозанятые лица занимаются продажей товаров собственного производства, только начинают деятельность в какой-либо сфере или же подрабатывают помимо основной работы.
В большинстве случае самозанятые предпочитают не регистрировать свою деятельность. Ведь открытие ИП подразумевают ведение отчета, сдачу отчетностей, да и к тому же налоги будут выше. В связи с этим государственный бюджет теряет огромные суммы денег из-за большого количество самозанятых, которые уклоняются от налогов.
Так, государственные власти нашли оптимальное решение. С 2019 года заработал пилотный проект официальной регистрации самозанятых. Сперва он был запущен в столице и мособласти, а также в республике Татарстан и Калужской области. Проект оказался успешным и уже к следующему году, такая возможность появилась во всех регионах страны. Проект подразумевал использование специального мобильного приложения для самозанятых, которое позволяет человеку оплачивать налоги в размере 4-6% в зависимости от того, с кем велась работа. При этом не требуется никаких сложных процессов предоставления отчетностей, а также уплата страховых взносов. Лишь налог на прибыль, и то только при ее наличии.
Официальное название налога, который платят самозанятые- налог на профессиональный доход или НПД. Описанные условия для самозанятых действуют до конца 2028 года в соответствии с принятым законом. Это значит, что у людей, зарегистрировавшихся в качестве самозанятых еще в самом начале действия данной программы есть гарантия, что условия не будут меняться в течении 10 лет, то есть не будет поднятия налоговой ставки или иных не совсем приятных изменений.
У кого есть возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Прежде всего в качестве самозанятых могут зарегистрироваться физические лица, которые хотят обеспечить себе дополнительный заработок или только начинают развивать собственное дело. Важно отметить, что наличие трудового договора или договора ГПХ ни в коей мере не препятствует деятельности в качестве самозанятого. Однако тут существует важный нюансы. Чтобы избежать ситуаций, когда работодатель самостоятельно предлагает сотруднику перейти на самозанятого, чтобы уменьшить сумму налога, введено важное правило, запрещающее самозанятым лицам получать заработную плату от предыдущих работодателей. Если такой случай вскроется, налоги будут оперативно доначислены.
Кроме того, такая возможность есть у индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных сотрудников. Если ИП решит перейти с действующего режима налогообложения на НПД, ему потребуется предоставить соответствующую информацию в налоговую в течении месяца. Стоит отметить, что не получится одновременно применять НПД с другими формами, например с патентом или упрощенкой.
Также необходимо обозначить категории лиц, для которых недоступен данный режим:
- Лица, занимающиеся перепродажей как оптового, так и розничного товара;
- Лица, реализующие продажу товара с маркировками или акцизами. Прежде всего речь идет об алкогольной продукции;
- Лица, осуществляющие свою деятельность по агентскому договору. К этой категории относятся работники, получающие агентскую комиссию за выполнение своих услуг. Например, риелторы или туроператоры. Исключением является только курьерская деятельность, с условием, что у курьера есть специальная онлайн-касса.
Если вышеперечисленные правила будут нарушены, налоговая лишит вас статуса самозанятого, а также доначислит все полагающиеся налоги.
Преимущества и недостатки статуса самозанятого
В качестве хороших сторон следует выделить:
- Низкая налоговая ставка. Самозанятый платит налог, составляющий всего 4-6%, в отличии от ИП и ООО. Кроме того, нет необходимости вести сложную бухгалтерию, налог автоматически посчитается в приложении. К тому же благодаря государственным мерам поддержки малого бизнеса, налог за начальную деятельность лица, в качестве самозанятого частично оплачивается государством;
- Полное отсутствие страховых взносов;
- Нет необходимости приобретать онлайн-кассы. Все необходимые документы, в частности чеки, можно найти прямо в приложении;
- Не нужно подготавливать и сдавать отчетность. Ведь все ваши финансовые операции отображаются в приложении, и налоговая может их видеть.
Разумеется, у статуса самозанятого есть и негативные стороны. Среди них:
- Отсутствие пенсионных отчислений. Поскольку самозанятые не обязаны уплачивать страховые взносы, время работы в этом статусе не засчитывается в страховой стаж. Но, конечно, есть вариант делать пенсионные отчисления по своей инициативе.
- Скептическое отношение. Как правило, крупные бизнесмены и компании не воспринимают самозанятых всерьез, а предпочитают работать с ИП или ООО. Ведь самозанятые может прекратить свою деятельность в любой момент времени, что рискованно для партнеров.
Процент налогообложения для самозанятых
В зависимости от статуса ваших клиентов, можно выделить два варианта процента налоговой ставки для самозанятого:
- Если вашими покупателями являются обыкновенные физические лица, налог составит всего 4%;
- Если же в качестве покупателей выступает ИП или компания, придется заплатить 6% налога.
Есть возможность оказывать свои услуги одновременно обоим категориям граждан. Налог для каждого из них будет высчитываться отдельно.
Лицо, действующее в качестве самозанятого, обязуется платить налог лишь с доходов, полученных непосредственно от клиента. Прочие поступления денежных средств, подарки, деньги на личные траты, полученные от родителей, долги и так далее не облагаются налогом.
Приложение самостоятельно рассчитывает сумму необходимого к уплате налога каждый месяц. В ваш личный кабинет приходит платежное поручение, которое необходимо оплатить до 25 числа.
Помимо того, что данный вид налогообложения, итак, самый выгодный, в качестве одной из государственных мер поддержки малого бизнеса, власти предлагают самозанятым воспользоваться специальным налоговым вычетом на этапе запуска своего бизнеса. В приложении «Мой налог» у каждого самозанятого есть неснимаемая сумма 10 000. Это и есть сумма вычета. За счет нее стандартные для НПД налоговые ставки становятся еще ниже, 3% И 4% соответственно. Они будут действовать пока не истратится вся сумма вычета.
Данный вычет применяется автоматически при оказании услуг или продаже чего-либо самозанятым лицом. В зависимости от темпов развития бизнеса, одни смогу применять льготную ставку года, а другие израсходуют ее за месяц.
Если произвести необходимые расчеты, можно выявить, что сумма вычета полностью израсходуется, когда самозанятый заработает свой первый миллион и выше, при работе с физическими лицами. А при работе с юридическими лицами, по достижению полу миллиона.
Лимит на прибыль
В соответствии с законом, лимит на сумму доход лица на НПД составляет 2,4 млн рублей в год. При этом месячного лимита нет, можно бездействовать 11 месяцев, а за один заработать 2,4 млн.
Процесс регистрации
У вас есть возможность скачать самостоятельное приложение для самозанятых, под названием «Мой налог». Если это не совсем удобно, можно осуществить регистрацию посредством личного кабинета налоговой.
Приложение доступно как для андроидов, так и для айфонов.
Для регистрации вам потребуется:
- Указать контактный номер, на который потом придет подтверждающее сообщение.
- Указать регион, в котором вы планируете выполнять свою рабочую деятельность.
- Впишите пароль от личного кабинета налогоплательщика. В случае его отсутствия, пришлите фото паспорта и селфи. Приложение проведет идентификацию.
- Подтвердите регистрацию и установите проверочный код для входа в приложение.
Ехать в налоговую для регистрации нет необходимости, вся процедура занимает не более полу часа в мобильном приложении.
Процесс выдачи чеков
Самозанятые оформляют чеки за каждую оплаченную клиентом операцию. Чеки можно оплачивать любым способом. Формирование занимает сутки.
Сам процесс формирования чеков происходит непосредственно в приложении «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика. Рекомендуем указывать название оказанной услуги максимально подробно, можно даже сослаться на договор. Это поможет вам избежать недопониманий и неприятных ситуаций с представителями налоговых органов.
Как вы, так и ваш клиент имеете право на получение электронного чека за оказанные услуги. Также его можно распечатать и использовать в бумажном виде.
Кроме того, у самозанятых есть еще одно неоспоримое преимущество. В приложении они могут изменять информацию в уже оформленных чеках или отменять их. Это особенно нужно, при допущении ошибки в сумме заработка или при отказе клиента от услуги, а следовательно, и возврате средств.
