Сбой с начислением НДФЛ на АУСН в октябре 2026 года: что делать бизнесу

Что случилось со сбоем в расчёте НДФЛ на АУСН

НДФЛ на АУСН с 9 октября 2026 года начал считаться со сбоями: у компаний и ИП в личных кабинетах появились ошибочные начисления, с единого налогового счёта списали остаток денег, а сальдо ушло в минус с ежедневно растущими пенями. 13 октября ФНС официально признала проблему и пообещала пересчитать начисления — разбираемся, что произошло, кого это касается и что делать бизнесу прямо сейчас.

По рассказам предпринимателей на форуме «Клерка», выглядит это так: у одной компании на АУСН 9 октября сразу образовалось двенадцать ошибочных начислений, а «лишний» налог к доплате превысил 60 тысяч рублей. У некоторых сотрудников в справках 2-НДФЛ появились случайные суммы по кодам 2000 и 2006 — фактически несуществующий доход в сотни тысяч рублей, да ещё и с налогом, рассчитанным на эту сумму.

При этом реестры зарплатных выплат, которые компании передавали через банк (в обсуждениях чаще всего упоминают Сбербанк), совпадают с данными личного кабинета АУСН, но расходятся с цифрами самой налоговой. В ФНС объясняют сбой тем, что на выходных обновляли программное обеспечение, а сотрудники отдела камеральных проверок, по словам обратившихся, разбирались с новым механизмом обмена данными уже по ходу дела.

13 октября 2026 года, в 11:44 по Москве, в личном кабинете АУСН появилось официальное сообщение налоговой: «В связи с техническими неполадками возможно некорректное отображение информации о начислениях НДФЛ. В настоящее время ведётся устранение проблемы. Перерасчёт начислений НДФЛ будет выполнен в ближайшее время». Точного срока исправления ФНС не назвала.

Как в норме считается НДФЛ на АУСН — и почему сбой задел именно этот режим

Автоматизированная УСН задумана как режим с минимумом бухгалтерской рутины, и расчёт зарплатных налогов — яркий тому пример. Компания или ИП на АУСН остаются налоговым агентом по НДФЛ своих сотрудников, но сам налог не считает бухгалтер вручную: данные о выплатах передаются в уполномоченный банк, а тот по поручению и от имени работодателя исчисляет, удерживает и перечисляет налог.

За такую автоматизацию приходится платить отказом от части привычной отчётности: на АУСН не подают форму 6-НДФЛ и не направляют в налоговую уведомления об исчисленных суммах налога — всё должно происходить само, на основании данных банка и личного кабинета. Поэтому, когда на стороне ФНС или банка случается технический сбой, ошибка сразу становится массовой: привычной сверкой в своей учётной программе от неё не защититься — там просто нет этих расчётов.

Похожая логика действует и со страховыми взносами: ИП на АУСН не платят фиксированные взносы «за себя» и не платят взносы за работников по общим тарифам — ставки нулевые. Единственное обязательное отчисление — взносы на травматизм (на случай несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) в фиксированном размере, которые перечисляются в Социальный фонд. Расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения на АУСН тоже не подают.

Что такое АУСН и кто может применять этот налоговый режим

Автоматизированная УСН (АУСН) — отдельный налоговый режим для малого бизнеса, который убирает большую часть бухгалтерской рутины: вместо того чтобы считать налоги самостоятельно и сдавать декларации, предприниматель или организация передают данные о доходах, расходах и зарплате через банк и онлайн-кассу, а налоговая сама считает, сколько платить. Режим действует с июля 2022 года — сначала как эксперимент в четырёх регионах (Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан), а с 1 января 2025 года доступен во всех регионах России.

Перейти на АУСН могут ИП и организации, которые одновременно укладываются в несколько ограничений: не более 5 сотрудников в штате, доход за год не выше 60 млн ₽, остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн ₽, а зарплату сотрудникам нужно платить только безналично и только через счёт в банке из перечня, уполномоченного для работы с АУСН. Наличные расчёты с сотрудниками и выплата зарплаты «в конверте» несовместимы с этим режимом технически — банк просто не получит данных для расчёта налогов.

Налог по самому спецрежиму считается по одному из двух объектов — «доходы» по ставке 8% или «доходы минус расходы» по ставке 20% (но не меньше минимального налога 3% от доходов). Эти ставки касаются налога на АУСН и не имеют отношения к НДФЛ, который компания или ИП как работодатель удерживает из зарплаты сотрудников, — о нём отдельно ниже.

Кто и как считает НДФЛ за работников на АУСН: банк как налоговый агент

В большинстве налоговых режимов обязанности налогового агента по НДФЛ — рассчитать, удержать из зарплаты и перечислить налог в бюджет — лежат на самом работодателе и его бухгалтере. На АУСН эта функция технически передана банку: именно уполномоченный банк, через который компания или ИП платит зарплату, рассчитывает сумму НДФЛ по каждому сотруднику, удерживает её из перечисляемой выплаты и переводит в бюджет.

Чтобы банк мог это сделать, работодатель передаёт ему данные о каждой выплате — вид дохода (оклад, премия, отпускные, больничный, материальная помощь и так далее), сумму, период начисления и данные сотрудника. Это происходит через сервис банка — обычно тот же, где оформлен зарплатный проект, — а не через отдельную бухгалтерскую программу. На основании этих данных банк формирует расчёт и передаёт сведения в налоговую в рамках электронного обмена между банком и ФНС.

Работодателю для этого не нужно отдельно разбираться в ставках и формулах — расчёт происходит автоматически при каждой выплате. Но у такой автоматизации есть обратная сторона: если данные, переданные банку, неточны — например, не указан вид выплаты или перепутан период, — результат расчёта тоже окажется неверным, а заметить это сразу сложнее, чем при ручном ведении учёта.

Ставки НДФЛ на АУСН и лимит дохода 2,4 млн рублей в год

Ставки НДФЛ на АУСН такие же, как и в целом по стране: с 2025 года действует прогрессивная шкала, где ставка зависит от суммы дохода работника, накопленной с начала календарного года. С доходов в пределах 2,4 млн ₽ в год налог удерживается по ставке 13%. С части дохода, превышающей 2,4 млн ₽ (и до 5 млн ₽ включительно), ставка составляет 15%, а при более высоких доходах шкала продолжает расти — вплоть до 22% для доходов свыше 50 млн ₽ в год.

На АУСН эту шкалу применяет банк: он отслеживает нарастающий доход каждого сотрудника самостоятельно и, как только выплаты за год превышают порог 2,4 млн ₽, начинает удерживать налог по повышенной ставке с суммы превышения — так же, как это делал бы бухгалтер на любом другом режиме. Для большинства сотрудников малого бизнеса, чей заработок не достигает 200 тыс ₽ в месяц, ставка весь год остаётся 13%, и порог просто не достигается.

Сроки уплаты НДФЛ при АУСН

Общее правило для налоговых агентов установлено п. 6 ст. 226 НК РФ: исчисленный и удержанный НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днём выплаты дохода сотруднику. Это правило действует и на АУСН — с той разницей, что соблюдает его не бухгалтерия компании, а банк.

На практике это означает, что как только работодатель отправляет зарплату через банк, участвующий в расчёте АУСН, банк в тот же день или на следующий рабочий день удерживает НДФЛ и самостоятельно перечисляет его в бюджет — отдельно формировать платёжку на НДФЛ и следить за датой уплаты работодателю не нужно. Именно поэтому любой сбой на стороне банка или налоговой сразу отражается на реальных деньгах: промежуточного этапа, на котором компания могла бы сверить и поправить расчёт до списания средств, в этой схеме просто не предусмотрено.

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах на АУСН

Нет — и это один из главных пунктов, из-за которых режим называют автоматизированным. На АУСН работодатель не подаёт форму 6-НДФЛ и не направляет в налоговую ежемесячные уведомления об исчисленных суммах налога, которые обязательны для работодателей на УСН, патенте и других режимах с сотрудниками.

Эти обязанности на АУСН фактически берёт на себя банк: он сам формирует и передаёт в ФНС сведения о суммах НДФЛ по каждому сотруднику в рамках электронного обмена данными. Работодателю достаточно вовремя и правильно передавать банку данные о выплатах — остальная отчётность по этому налогу с него снимается.

Важно не путать это с полным освобождением от кадровой и зарплатной документации: трудовые договоры, расчётные листки, выплата зарплаты не реже двух раз в месяц и другие требования трудового законодательства на АУСН действуют так же, как и на любом другом режиме, — автоматизация касается именно налоговой и взносной отчётности.

Страховые взносы на АУСН: что освобождено, а что нужно платить

АУСН освобождает работодателя от большинства страховых взносов за сотрудников. Компания или ИП на этом режиме не начисляет и не платит взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование по единому тарифу — соответственно, не нужно подавать ни расчёт по страховым взносам (РСВ), ни персонифицированные сведения о физлицах, которые на УСН и других режимах сдаются ежемесячно и ежеквартально.

Исключение — взносы на травматизм (на случай несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), которые по-прежнему перечисляются в Социальный фонд. На АУСН они платятся в фиксированном размере, который устанавливается отдельно и может меняться по годам, — в отличие от общего режима, где размер взноса на травматизм зависит от класса профессионального риска по виду деятельности компании.

Для ИП на АУСН освобождение идёт ещё дальше: предприниматель не платит фиксированные страховые взносы «за себя», которые на УСН, патенте и других режимах обязательны независимо от того, был ли в этом году у ИП доход вообще. Это одна из причин, по которой режим особенно выгоден небольшим командам без наёмных сотрудников или с минимальным штатом.

Пошаговая инструкция: как настроить расчёт НДФЛ через банк на АУСН

Поскольку расчёт НДФЛ на АУСН завязан на банк, а не на бухгалтерскую программу, важно правильно настроить сам процесс передачи данных — иначе есть риск получить похожую ситуацию, что и при октябрьском сбое, но уже по собственной вине. Порядок действий такой:

• Проверить соответствие условиям АУСН — не более 5 сотрудников, доход за год не выше 60 млн ₽, остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн ₽ — и подать уведомление о переходе на режим через личный кабинет налогоплательщика или банк.
• Открыть расчётный счёт или зарплатный проект в банке из перечня, уполномоченного ФНС для работы с АУСН, — без счёта в таком банке автоматический расчёт НДФЛ не заработает.
• Подключить в интернет-банке сервис передачи данных о зарплатных выплатах — как правило, это часть зарплатного проекта или отдельный модуль, который банк предлагает именно клиентам на АУСН.
• Перед каждой выплатой передавать банку точные данные: вид дохода (оклад, премия, отпускные, больничный, материальная помощь), сумму, период, за который она начислена, и данные сотрудника.
• Выплачивать зарплату сотрудникам только через этот банк и только безналично — банк на основании переданных данных сам считает, удерживает и перечисляет НДФЛ, после чего начисления появляются в личном кабинете АУСН.
• Проверять начисления и сальдо единого налогового счёта в личном кабинете после каждой зарплатной выплаты, чтобы вовремя заметить расхождение с тем, что компания фактически перечислила.
• При увольнении сотрудника, изменении оклада, разовых премиях или других нетипичных выплатах обязательно отражать это в данных для банка — иначе он не учтёт их в расчёте, и начисление может оказаться неверным.

Ответственность работодателя за ошибки в расчёте НДФЛ на АУСН

Хотя технически расчёт, удержание и перечисление НДФЛ на АУСН выполняет банк, по закону налоговым агентом по-прежнему остаётся работодатель — организация или ИП. Это значит, что ответственность за правильность исходных данных, переданных банку, лежит именно на компании, даже если сам расчёт выполняет сторонняя система.

Если НДФЛ был занижен из-за неверных данных, переданных самим работодателем, доначисление налога и пени после обнаружения ошибки лягут на компанию — как и на любом другом режиме. Если же ошибка произошла по вине банка или налоговой, работодателю всё равно придётся подтверждать это документально — сверкой реестров выплат, банковскими выписками и официальными обращениями: автоматизация не снимает необходимость хранить подтверждающие документы.

Отдельный риск — отрицательное сальдо единого налогового счёта. Независимо от причины его возникновения, формально это выглядит как задолженность перед бюджетом, и при затягивании разбирательства налоговая может выставить требование об уплате и заблокировать расчётный счёт. Поэтому на АУСН особенно важно не оставлять подозрительные начисления без внимания и реагировать сразу, а не ждать, что ошибка «рассосётся» сама.

НДФЛ и страховые взносы на АУСН в сравнении с УСН

Чтобы было нагляднее, вот основные отличия в налоговой и взносной нагрузке работодателя на двух режимах.

Частые вопросы об НДФЛ и взносах на АУСН

Кто может перейти на АУСН?

ИП и организации, которые укладываются в ограничения режима: не больше 5 сотрудников, доход за год не выше 60 млн ₽, остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн ₽, а зарплата сотрудникам платится безналично через банк из перечня, уполномоченного для работы с АУСН. С 1 января 2025 года перейти на АУСН можно в любом регионе России, а не только в четырёх пилотных.

Что будет, если доход сотрудника за год превысит 2,4 млн рублей?

С части дохода, превышающей 2,4 млн ₽ в год, банк начнёт удерживать НДФЛ по ставке 15%, а не 13% — так же, как это происходит по общей прогрессивной шкале на любом другом режиме. Отдельно оформлять этот переход не нужно: банк сам отслеживает нарастающий доход сотрудника с начала года.

Нужно ли ИП на АУСН платить страховые взносы «за себя»?

Нет, ИП на АУСН полностью освобождены от фиксированных страховых взносов «за себя» — в отличие от ИП на УСН, патенте и других режимах, где эти взносы обязательны независимо от фактического дохода.

Можно ли на АУСН платить сотрудникам зарплату наличными?

Нет. Все выплаты сотрудникам на АУСН должны проходить безналично через счёт в банке, уполномоченном для работы с этим режимом, — иначе банк не получит данных для расчёта НДФЛ, и схема просто не будет работать.

Что будет, если в компании стало больше 5 сотрудников или доход превысил лимит?

Право на АУСН теряется с начала того месяца, в котором допущено превышение лимита или условий, и компания или ИП переходят на другой режим налогообложения в порядке, установленном законом об АУСН. После такого перехода обязанности по расчёту НДФЛ, страховых взносов и отчётности за сотрудников возвращаются к самому работодателю.

Кого касается сбой и чем он грозит бизнесу

Сбой затронул компании и ИП на АУСН со штатом сотрудников, которые платят зарплату через банки, подключённые к автоматизированному расчёту налога на этом режиме. Проблема не единичная: по словам сотрудников колл-центра ФНС, к которым обращались пострадавшие, «таких обращений много», хотя подтвердить что-то сразу там не могли и советовали обращаться в банк.

Главный риск — не сама ошибка, а то, что отрицательное сальдо ЕНС и растущие пени выглядят как настоящая задолженность перед бюджетом. Если её не закрыть, бизнес рискует получить требование об уплате и в перспективе — блокировку расчётного счёта, даже если долг возник исключительно из-за технического сбоя. Отдельная проблема — искажённые справки 2-НДФЛ: лишний «доход» в документе сотрудника может создать ему личные сложности, например при подтверждении доходов для банка или получении вычетов.

Что делать ИП и ООО на АУСН, пока сбой не устранён

Пока ФНС не завершила перерасчёт, бизнесу разумно не ждать, а подстраховаться самостоятельно.

• Сверить остаток и начисления по ЕНС в личном кабинете АУСН с реестрами зарплатных выплат, которые компания передавала через банк.
• Проверить справки 2-НДФЛ сотрудников на лишние суммы по кодам доходов 2000 и 2006 — особенно если цифры не совпадают с реальными выплатами.
• Если сальдо ЕНС ушло в минус из-за явно ошибочных начислений, зафиксировать это: сохранить скрины личного кабинета, банковские выписки и реестры на дату сбоя.
• Обратиться одновременно в банк, через который платили зарплату, и в налоговую — через сервис урегулирования задолженности, обращение в свою инспекцию или личный визит, если онлайн-каналы не помогают.
• Если инспекция не признаёт ошибку мгновенно, не затягивать с пополнением ЕНС на спорную сумму — в самой ФНС называют это способом избежать блокировки счёта на время разбирательства.
• Следить за сообщениями в личном кабинете АУСН: именно там появится информация о завершении перерасчёта.

Сбой НДФЛ на АУСН: что сломалось и как на это реагировать

Частые вопросы про сбой с НДФЛ на АУСН

Почему НДФЛ на АУСН считает банк, а не бухгалтер компании?

Это особенность самого режима: АУСН задумана без традиционной отчётности по зарплатным налогам, поэтому расчёт, удержание и перечисление НДФЛ берёт на себя уполномоченный банк по данным, которые передаёт работодатель. Отчитываться формой 6-НДФЛ и подавать отдельные уведомления по этому налогу на АУСН не нужно.

Что делать, если ФНС списала с ЕНС деньги по ошибке?

Сначала сверить начисления в личном кабинете АУСН с реестром зарплатных выплат и банковскими выписками, сохранить подтверждающие скрины и документы. Затем обратиться в налоговую — через сервис урегулирования задолженности, обращение в инспекцию или личный визит — и параллельно сообщить в банк, через который платили зарплату.

Грозит ли блокировка счёта из-за отрицательного сальдо ЕНС?

Формально отрицательное сальдо ЕНС выглядит как обычная задолженность, и при её сохранении налоговая может выставить требование и заблокировать счёт — независимо от того, что причиной стал технический сбой. Поэтому, пока идёт разбирательство, в ФНС советуют при необходимости временно пополнить ЕНС, чтобы снять риск блокировки.

Нужно ли подавать уточнённые сведения о доходах сотрудников после сбоя?

Если в справке 2-НДФЛ сотрудника после перерасчёта остались неверные суммы, работодатель как налоговый агент может направить уточнённые сведения через личный кабинет. Сделать это можно за период не более трёх календарных лет, предшествующих году подачи уточнения.

Когда ФНС обещает устранить сбой и пересчитать НДФЛ?

В официальном сообщении от 13 октября 2026 года налоговая говорит только, что устранение проблемы «ведётся» и перерасчёт будет выполнен «в ближайшее время», без конкретной даты. До появления нового сообщения в личном кабинете АУСН ситуацию стоит считать открытой и проверять начисления регулярно.

Как не остаться в минусе на ЕНС из-за сбоя НДФЛ на АУСН

Сбой с НДФЛ на АУСН в октябре 2026 года — хороший повод вспомнить, что автоматизация этого режима не отменяет контроль со стороны бизнеса: банк и ФНС считают налог за вас, но отвечать за отрицательное сальдо ЕНС и неверные справки сотрудникам в итоге придётся предпринимателю или директору компании.

Чтобы не пропустить подобную аномалию в своих начислениях, полезно держать на виду все ключевые даты и суммы по налогам. Онлайн-бухгалтерия Контур.Эльба показывает предпринимателям на УСН, патенте, АУСН и НПД актуальные начисления, напоминает о сроках уплаты и подачи отчётности и помогает быстрее заметить, если в личном кабинете ФНС что-то пошло не так.