Уведомление по НДФЛ и взносам авансом: как изменился порядок подачи с 2026 года

Что такое уведомление об исчисленных суммах и кому оно нужно

С 2023 года большинство налогов, взносов и авансовых платежей ИП и компании платят не отдельными платёжками, а одной суммой на единый налоговый счёт (ЕНС) — деньги лежат там общей массой, а налоговая сама списывает их по каждому обязательству в нужный срок. Чтобы инспекция знала, сколько и по какому именно налогу или взносу списать именно сейчас, нужен отдельный документ — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Уведомление нужно только в одном случае: когда срок уплаты налога или взноса наступает раньше, чем вы успеваете подать по нему декларацию или расчёт. Это типично для авансовых платежей внутри года — по ним ещё не сдаётся итоговая отчётность, поэтому инспекция иначе просто не узнает сумму. Если же по этому периоду отчётность уже сдана и в ней указана верная сумма, повторно уведомлять инспекцию не нужно — она возьмёт данные прямо из отчёта.

Подают уведомления налоговые агенты по НДФЛ (у кого есть сотрудники или другие выплаты физлицам), работодатели — плательщики страховых взносов, а также ИП и организации, которые платят авансовые платежи по УСН, ЕСХН или по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу, если регион ввёл по ним отчётные периоды.

По каким налогам и взносам подают уведомление

Список платежей, по которым нужно уведомление, ограничен — он включает только то, что платится авансом, без отдельной декларации за каждый такой платёж.

• НДФЛ, который налоговый агент исчислил и удержал с выплат физлицам — зарплаты, отпускных, больничных за счёт работодателя, вознаграждений по договорам ГПХ.
• Страховые взносы за работников — пенсионное, медицинское и социальное страхование по единому тарифу. Фиксированные взносы ИП «за себя» сюда не входят: по ним уведомление не нужно, они платятся по собственному графику и без привязки к отчётности.
• Авансовые платежи по УСН — за I квартал, полугодие и 9 месяцев.
• Авансовый платёж по ЕСХН — за полугодие.
• Налог на имущество, транспортный и земельный налог организаций — если регион установил по ним отчётные периоды с авансовыми платежами.

ИП на патенте уведомления не подают вовсе: патент платится по фиксированному графику без авансов и деклараций. А налог на профессиональный доход самозанятые считают и платят через приложение «Мой налог» — эта схема не связана с уведомлениями об исчисленных суммах.

Что изменилось в подаче уведомлений по НДФЛ и взносам

С 1 сентября 2026 года уведомление по НДФЛ и взносам можно подать не на один месяц, а сразу на несколько — вперёд, до конца календарного года. Такую возможность добавили в Налоговый кодекс — новые правила распространяются на налоговых агентов по НДФЛ и плательщиков страховых взносов. Для ИП и ООО, которые платят зарплату сотрудникам, это один из немногих случаев, когда изменения в налоговом законодательстве реально сокращают бумажную рутину, а не добавляют её.

До этой поправки бизнес отправлял в инспекцию уведомление об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц — отдельно за периоды с 1 по 22 число и с 23 по последнее число — и ещё одно уведомление по страховым взносам ежемесячно, кроме отчётных месяцев квартала. Форма и формат документов не поменялись, но теперь всё это можно собрать в один комплект и подать заранее на несколько месяцев или на весь остаток года.

Кого касается новая схема

Новый порядок распространяется на всех налоговых агентов по НДФЛ и плательщиков страховых взносов — то есть на организации и ИП, у которых есть сотрудники или другие выплаты физлицам. Привязки к конкретному налоговому режиму нет: право применять авансовую подачу не зависит от того, работает предприниматель на УСН, патенте или АУСН, — важно только то, что он выступает налоговым агентом или плательщиком взносов.

Применение нового порядка — добровольное, а не обязательное. Можно выбрать его сразу для обоих видов платежей, использовать только для НДФЛ или только для взносов, а можно вообще не переходить и продолжать подавать уведомления по старой, привычной схеме каждый месяц.

Как было и как стало: сравнение

Чтобы наглядно показать разницу, сравним прежний порядок подачи уведомления по НДФЛ и взносам с тем, что заработало с сентября 2026 года.

Сроки подачи уведомлений: таблица по видам платежей

Общее правило — уведомление подаётся до срока уплаты, а не после. Ниже сроки по основным платежам без учёта авансовой подачи на несколько месяцев, о которой речь шла выше.

За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомление по страховым взносам не нужно: за эти месяцы сдаётся расчёт по страховым взносам (РСВ), и инспекция берёт сумму прямо из него. По той же логике за итоговый расчёт года по УСН уведомление не подаётся — сумма годового налога отражена в декларации, а не в авансовом уведомлении.

Как подать авансовое уведомление: пример для работодателя

Технически ничего специально оформлять не нужно: заявления на переход не предусмотрено, используется та же форма документа, что и раньше. Просто в границах с 1 по 26 число текущего месяца компания формирует уведомление, где заполняет блоки не только за закончившийся период, но и за все следующие месяцы до конца года, указывая соответствующие коды периодов.

Например: если ИП с сотрудниками решает применить новый порядок с октября 2026 года, он подаёт один документ с блоками за периоды 1–22 и 23–31 октября, а также заранее — за ноябрь и декабрь, с привычными окладами и фиксированными суммами НДФЛ и взносов. Дальше до конца года можно не возвращаться к ежемесячной подаче — если, конечно, суммы не изменятся.

Форма уведомления и реквизиты: что указывать в каждом блоке

Уведомление об исчисленных суммах заполняется по установленной форме. В ней есть титульный лист с ИНН, КПП и кодом налогового органа, а дальше — один или несколько одинаковых по структуре блоков: каждый блок отвечает за один налог или взнос за один период.

В каждом блоке заполняются:

• КПП — указывается тот, что стоит в декларации или расчёте по этому налогу (у ИП КПП нет, поле заполняют только организации).
• Код по ОКТМО — по месту постановки на учёт или по месту ведения деятельности, в зависимости от налога.
• КБК — код бюджетной классификации того же налога или взноса, по которому платёж уйдёт на ЕНС. КБК периодически обновляются Минфином, поэтому надёжнее брать актуальный код из личного кабинета налогоплательщика или из сервиса, которым вы ведёте учёт, — он подставит нужный код сам.
• Сумма — исчисленная сумма налога, авансового платежа или взноса за указанный период.
• Код отчётного (налогового) периода и номер месяца или квартала — показывает, к какому периоду относится платёж. Коды утверждены тем же приказом ФНС, которым введена форма уведомления; в большинстве бухгалтерских сервисов, включая Эльбу, этот код подставляется автоматически после того, как вы выбрали налог и период.
• Отчётный год — год, за который исчислен платёж.

Если нужно отчитаться сразу по нескольким платежам — например, по НДФЛ и страховым взносам за один месяц, — их можно включить в один документ: уведомление допускает несколько блоков с разными реквизитами.

Пошаговая инструкция: как заполнить уведомление на примере авансового платежа по УСН

Разберём условный пример: ООО на УСН «доходы минус расходы» за I квартал заработало 1 200 000 ₽ и потратило 700 000 ₽ признаваемых расходов. Авансовый платёж по ставке 15% составит (1 200 000 − 700 000) × 15% = 75 000 ₽. Ставка приведена для примера — в вашем регионе и при вашем виде деятельности она может быть снижена региональным законом.

1. Заполните титульный лист: ИНН и КПП организации (у ИП — только ИНН), код налогового органа, в который сдаётся уведомление.
2. В блоке платежа укажите код по ОКТМО по месту постановки на учёт.
3. Укажите КБК авансового платежа по УСН «доходы минус расходы» — его проще взять из личного кабинета или подставить автоматически в сервисе, которым вы считаете налог.
4. В поле суммы укажите исчисленный авансовый платёж — в примере это 75 000 ₽.
5. Укажите код отчётного периода, соответствующий I кварталу, и отчётный год — 2026.
6. Подпишите документ квалифицированной электронной подписью и отправьте не позднее 25 апреля — через личный кабинет, оператора ЭДО или бухгалтерский сервис.
7. Не позднее 28 апреля перечислите 75 000 ₽ на единый налоговый счёт, если сальдо на нём недостаточно для списания этой суммы.

Принцип заполнения для НДФЛ и страховых взносов тот же — меняются только КБК, код периода и сумма, а структура блока и порядок действий одинаковы для любого налога или взноса, по которому подаётся уведомление.

Способы и каналы подачи уведомления

Уведомление можно подать несколькими способами — они отличаются тем, нужна ли электронная подпись и насколько автоматизирован процесс.

Если вы уже ведёте учёт в онлайн-сервисе, логичнее подавать уведомление тем же способом — так суммы в уведомлении и во внутреннем учёте точно совпадут, и не придётся дважды вводить одни и те же цифры.

Если суммы изменились: когда нужна уточнёнка

Главный риск авансового уведомления по НДФЛ и взносам — расхождение между заявленной заранее суммой и тем, что получилось в реальности. Правило здесь простое: уточнённое уведомление нужно подавать только тогда, когда фактическая сумма оказалась БОЛЬШЕ ранее заявленной, и только за тот период, где возникло увеличение.

Если фактическая сумма меньше той, что указали заранее, корректировать уведомление не требуется — данные из отчётности (6-НДФЛ и РСВ) автоматически заменят показатели досрочного документа в системе ФНС. Например, компания подала авансовое уведомление по НДФЛ за октябрь–декабрь, рассчитывая суммы по обычным окладам. Если в декабре сотруднику начислили доплату за работу в выходной, нужно подать уведомление за декабрьские периоды с добавленной суммой налога — при этом пересчитывать остальные месяцы не нужно.

Уточнённое уведомление: как исправить ошибку в сумме или реквизитах

Правило выше — про авансовую подачу на несколько месяцев. Но ошибиться в уведомлении можно и при обычной, помесячной подаче, и порядок исправления в обоих случаях одинаковый — он зависит от того, что именно указано неверно.

Ошибка в сумме, реквизиты верны. Подайте новое уведомление с теми же КПП, ОКТМО, КБК и кодом периода, но с правильной суммой — оно заменит ранее представленные данные по этому периоду. Пересчитывать и повторно подавать уведомления за другие периоды не нужно.

Ошибка в реквизитах — КПП, ОКТМО, КБК или коде периода. Исправление в два шага: сначала повторите блок с прежними, неверными реквизитами, но укажите сумму «0» — это аннулирует ошибочные данные. Затем добавьте новый блок с правильными реквизитами и верной суммой.

Отдельно уточнять уведомление не нужно, если по этому же периоду уже сдана декларация или расчёт с верной суммой — отчётность автоматически заменит данные уведомления в системе ЕНС, и инспекция ориентируется именно на неё.

Уточняющее уведомление можно подать в любой момент — и до, и после срока уплаты. Но если ошибка привела к недоплате конкретного налога, пени за период до её исправления уже начислены и не отменяются: они продолжают считаться с того дня, когда сумма должна была быть верно списана с ЕНС.

Штрафы и ответственность за уведомление

За непредставление или несвоевременное представление уведомления предусмотрен штраф — 200 рублей за каждый несданный вовремя документ. Если просрочено несколько уведомлений за разные периоды, штраф начисляется за каждое из них отдельно.

Отдельно от этого штрафа есть ещё один риск: если из-за отсутствия или ошибки в уведомлении инспекция не смогла верно списать деньги с единого налогового счёта по конкретному налогу, по этой сумме начинают идти пени со следующего дня после срока уплаты и до тех пор, пока верная сумма не будет отражена — то есть до подачи корректного уведомления или отчётности. Наличие денег на ЕНС само по себе не спасает от пеней, если налоговая не может правильно их распределить без вашего уведомления.

Если уведомление в итоге подано с верной суммой — пусть и с опозданием или после уточнёнки, — дополнительных штрафов, помимо 200 рублей за просрочку самого документа и пеней за период до исправления, обычно не возникает.

Кому выгодно переходить на авансовую подачу

Новый порядок подачи уведомления по НДФЛ и взносам явно рассчитан на бизнес со стабильными выплатами. Прежде чем переходить, стоит оценить, насколько предсказуема ваша зарплатная ведомость.

• Подходит, если у сотрудников фиксированные оклады без премий, доплат и внеплановых выплат — суммы на несколько месяцев вперёд легко спрогнозировать.
• Подходит, если в компании нет частых увольнений, приёмов на работу и больничных — они обычно меняют расчёт налога и взносов.
• Лучше остаться на традиционной подаче, если выплаты нестабильны: есть сезонные премии, разовые компенсации, районные коэффициенты или часто меняется штат — тогда проще каждый месяц подавать уведомление по факту, чем постоянно донаправлять уточнёнки.
• Можно комбинировать: например, подавать авансом уведомление по страховым взносам, а по НДФЛ — оставить помесячную подачу, если зарплата нестабильна.

Частые вопросы

Нужно ли подавать заявление, чтобы перейти на авансовые уведомления?

Нет, отдельного заявления не требуется. Достаточно заполнить обычную форму уведомления, включив в неё блоки за текущий и будущие периоды до конца года — переход происходит автоматически в момент подачи такого документа.

Можно ли подать авансовое уведомление только по НДФЛ, а взносы оставить как раньше?

Да. Новый порядок применяется по выбору: можно использовать его для одного вида платежа, для обоих сразу или не использовать вовсе, продолжая подавать уведомления помесячно.

Меняются ли сроки уплаты налога и взносов при авансовой подаче?

Нет. Подача уведомления по НДФЛ и взносам заранее не означает, что деньги списываются с единого налогового счёта раньше срока или все суммы нужно заплатить сразу. График списания остаётся прежним.

Что делать, если реальная сумма НДФЛ оказалась меньше заявленной в уведомлении?

Ничего корректировать не нужно. Уточнённое уведомление обязательно только при увеличении суммы; если фактическая сумма ниже, данные из 6-НДФЛ или РСВ сами заменят показатели досрочного уведомления в системе ФНС.

Можно ли включить в уведомление периоды следующего года?

Нет. Авансовая подача ограничена рамками текущего календарного года — включить в уведомление, поданное в 2026 году, периоды 2027 года нельзя.

Нужно ли подавать уведомление, если сумма к уплате равна нулю?

Нет. Если по итогам периода налог, авансовый платёж или взнос к уплате не возник, уведомление по этому периоду не подаётся.

Можно ли подать одно уведомление сразу по нескольким налогам?

Да. Уведомление — единый документ, в котором может быть несколько блоков с разными КБК, ОКТМО и кодами периода: например, в одном уведомлении можно указать и НДФЛ, и страховые взносы за один месяц.

Что будет, если не подать уведомление вовремя?

Грозит штраф 200 рублей за каждый несвоевременно поданный документ. Если из-за этого образовалась недоплата по конкретному налогу, дополнительно начисляются пени со дня, следующего за сроком уплаты.

Обязательно ли иметь электронную подпись, чтобы подать уведомление?

В большинстве случаев да: по ТКС через оператора ЭДО и в личном кабинете юридического лица нужна квалифицированная электронная подпись. ИП часть операций в личном кабинете может подписать бесплатной неквалифицированной подписью, которая выпускается прямо в сервисе ФНС.

Итог: стоит ли переходить на новый порядок

Уведомление по НДФЛ и взносам авансом — удобный, но не универсальный инструмент: он экономит время тем, у кого выплаты сотрудникам предсказуемы, и почти бесполезен там, где зарплата постоянно меняется. Прежде чем переходить, стоит прикинуть, сколько уточнённых уведомлений придётся подавать при любом отклонении от плана, — и сравнить это с выгодой от более редкой подачи документов.

Чтобы не запутаться в кодах периодов, сроках и нюансах уточнёнок, удобнее считать зарплату, НДФЛ и взносы в одном сервисе: Контур.Эльба сама формирует суммы к уплате по сотрудникам и подсказывает, когда и какое уведомление нужно отправить в налоговую, — так меньше риска забыть о корректировке и получить пени из-за недостающей суммы на едином налоговом счёте.

📢 Следим за изменениями в законах и сервисах для бизнеса каждый день. Канал «Контур-Центр» в Telegram — чтобы новости приходили к вам сами.