Уменьшение налога УСН на страховые взносы в 2026 году: ответы на частые вопросы

Что значит уменьшить налог УСН на страховые взносы?

На объекте «Доходы» упрощённый платёж считают как долю поступившей выручки — обычно 6%. Из полученной суммы закон разрешает вычесть перечисленные страховые отчисления: фиксированные «за себя», дополнительный 1% и суммы за наёмных работников. Важный момент — сокращается именно итоговый сбор, а не размер выручки.

Проще говоря — платить страховые суммы предприниматель обязан при любом раскладе, зато их позволяют зачесть в счёт упрощёнки. У немалой доли ИП без персонала выходит так, что по УСН отдавать почти нечего: начисленный платёж целиком перекрывается этими отчислениями.

На сколько можно уменьшить налог по УСН?

Максимальный размер вычета определяется тем, есть ли у вас работники:

• ИП без работников вправе обнулить упрощёнку за счёт отчислений — вплоть до 100%, то есть до нуля.
• ИП с работниками и ООО — не более чем на 50% от начисленного сбора либо аванса.

Покажем на числах: предприниматель без штата насчитал за год платёж 40 000 ₽, тогда как фиксированные отчисления у него вышли на 57 390 ₽. Так как страховые суммы больше начисленного, упрощёнку получается обнулить полностью.

Какие взносы уменьшают налог по УСН «Доходы»?

В зачёт идут те страховые суммы, что относятся к тому же расчётному году:

• фиксированные отчисления предпринимателя «за себя» — пенсионные и медицинские;
• дополнительный 1%, начисляемый с дохода свыше 300 000 ₽;
• платежи за наёмный персонал — пенсионные, медицинские, социальные и на травматизм.

А вот НДФЛ, удержанный из зарплаты сотрудников, как и сам упрощённый налог, зачесть нельзя — принимаются только страховые отчисления.

Можно ли уменьшить налог, если взносы ещё не уплачены?

Для фиксированной части и 1% — да. С 2023 года ИП на объекте «Доходы» может сокращать упрощёнку на отчисления, которые подлежат уплате в текущем году, — даже если деньги ещё не ушли в бюджет. Ждать фактического перечисления не нужно.

Одна оговорка всё же есть, и касается она сумм за сотрудников: их засчитывают только после фактической уплаты.

Как уменьшать авансовые платежи по УСН в течение года?

Упрощённый налог платят не сразу, а по частям — авансами за квартал, полугодие и девять месяцев, а после окончания года вносят итоговую доплату. Зачитывать отчисления позволено при подсчёте каждого аванса, а не только заключительного платежа.

Схема простая: считаете аванс за отчётный период, вычитаете из него страховые суммы этого года — и в бюджет уходит остаток. За счёт этого вы не переплачиваете вперёд и избавлены от хлопот с возвратом излишка.

Нужно ли подавать заявление, чтобы уменьшить налог на взносы?

Оформлять отдельное заявление ради вычета по фиксированным отчислениям не потребуется. Сам зачёт вы отражаете в декларации по УСН и при расчёте авансов.

Только не путайте это с уведомлением об исчисленных суммах в рамках ЕНП: его подают на аванс к уплате — но уже сниженный на отчисления. То есть в уведомлении указывают сумму, что осталась после зачёта.

Сколько взносов платить в 2026 году и до какого числа?

Размеры и предельные даты уплаты отчислений ИП «за себя» на 2026 год такие:

В общей сложности за 2026 год предприниматель отдаст максимум 379 208 ₽ — из них 57 390 ₽ фиксированной части и 321 818 ₽ дополнительной. А дополнительный 1% за 2025 год нужно перечислить не позднее 1 июля 2026 года.

Как уменьшают налог на взносы ИП с работниками и ООО?

Для предпринимателей со штатом и для компаний работает общее правило: упрощёнку можно снизить не больше чем наполовину. Сколько бы отчислений вы ни внесли, хотя бы половину платежа всё равно придётся перечислить в бюджет.

Разница — в составе вычета. ИП с работниками засчитывает и собственные отчисления «за себя», и суммы за сотрудников — последние лишь после уплаты. У организации отчислений «за себя» в принципе не бывает, поэтому к зачёту идут только платежи за работников.

Уменьшают ли взносы налог на УСН «Доходы минус расходы»?

Тут действует другой механизм. Из самого налога напрямую ничего не отнимают — страховые отчисления включают в состав обычных затрат, а они уменьшают налоговую базу, то есть разницу между доходами и расходами.

Лимиты «до 100%» и «до 50%» на этом объекте не применяются: отчисления превращаются в такие же расходы, как и остальные траты предпринимателя, и за счёт этого снижают сумму, с которой считают платёж.

Можно ли так же уменьшить стоимость патента на взносы?

Да, так тоже можно. Предприниматель на ПСН вправе уменьшить цену патента на страховые отчисления по схожим правилам: в одиночку — до 100%, с наёмными людьми — до 50%. Фиксированную часть разрешено зачесть ещё до того, как деньги фактически ушли.

Есть нюанс: на патенте дополнительный 1% считают не от реальной выручки, а от потенциально возможного дохода, прописанного в патенте. А чтобы снизить его цену, предприниматель подаёт в инспекцию отдельное уведомление.

Коротко: как не переплатить

Зачёт отчислений при подсчёте упрощёнки — прозрачный и абсолютно законный способ платить государству меньше. Предприниматели без штата часто обнуляют платёж полностью, а ИП с сотрудниками и организации уменьшают его вдвое. Главное — правильно распределить страховые суммы по кварталам, вовремя учесть их в авансах и не пропустить предельные даты уплаты.

Чтобы не считать всё это вручную, удобно вести учёт в онлайн бухгалтере для ИП - Контур.Эльба: сервис сам рассчитает отчисления и упрощённый налог, подскажет допустимый размер вычета, подготовит уведомления по ЕНП и напомнит о близких сроках. В итоге вы платите ровно столько, сколько нужно, и не рискуете получить просрочки и штрафы.