АУСН в 2026 году обогнала патент и самозанятость: что показала статистика ФНС

Сборы АУСН в 2026 году обогнали патент и самозанятость

Новая налоговая статистика показывает перелом на рынке спецрежимов: итоги АУСН в 2026 году впервые обошли по сборам патент и самозанятость вместе взятые. По данным Минфина и ФНС, ИП и компании на автоматизированной упрощёнке уже перечислили в казну 184 млрд рублей — и это ещё не конец года. Для сравнения: за весь 2025 год набралось лишь 4,5 млрд рублей, то есть текущий результат больше в 41 раз. Владельцам бизнеса, которые пока работают на патенте или обычной упрощёнке, есть смысл присмотреться к этому варианту внимательнее.

Собранные деньги распределились между бюджетами почти поровну: около 100 млрд рублей ушло регионам, а 84,7 млрд получила федеральная казна — соотношение примерно 54% к 46%. Благодаря такому результату режим поднялся на второе место среди систем налогообложения малого бизнеса, обогнав всех конкурентов, кроме обычной УСН.

Для сравнения: весь 2025 год самозанятые завершили с показателем налога на профессиональный доход в 137 млрд рублей, а предприниматели на патенте — с 81 млрд. Картина складывается разнонаправленная: патент теряет позиции, а самозанятость и автоматизированная упрощёнка растут заметно быстрее рынка.

Почему предприниматели переходят на АУСН в 2026 году

Число пользователей режима растёт даже быстрее сборов. За пять месяцев 2026 года количество ИП и организаций, перешедших на АУСН, увеличилось в десять раз и достигло 444 тысяч. Иначе говоря, ежемесячно тысячи предпринимателей осознанно меняют привычный патент или упрощёнку на новую систему.

Начальник аналитического управления ФНС Роман Хорошев объяснил причину так: «Потому что там нет НДС. 87% перешли с упрощёнки, 12% с общей системы». То есть девять из десяти новых пользователей режима раньше сидели на классической упрощёнке, а один из восьми — на общей системе налогообложения.

При этом обычная УСН своих позиций не теряет — её сборы выросли на 7,6% и достигли 1,07 трлн рублей. А вот патентная система просела: к середине сентября по ней собрали только 17,1 млрд рублей, в 2,6 раза меньше, чем годом ранее. У самозанятых динамика, напротив, положительная — к 16 сентября накоплено 111 млрд рублей налога на профессиональный доход против 137 млрд за весь предыдущий год, то есть неполный год почти сравнялся по сборам с полным 2025-м.

АУСН против обычной УСН: в чём разница

Отсутствие НДС, на которое ссылается ФНС, — лишь одно из отличий. В основе автоматизированной упрощёнки лежат другие принципы, нежели у классической УСН, и подходит она далеко не каждому бизнесу.

Главный плюс автоматизированной упрощёнки — не размер налоговой ставки: она даже выше, чем на обычной УСН. Выигрыш в другом: предпринимателю не нужно самому считать налог, сдавать декларацию и вести книгу учёта доходов и расходов — всё это берёт на себя ФНС на основании данных банка и кассы. Со страховыми взносами ситуация похожая: остаётся лишь один фиксированный платёж за травматизм — 2959 рублей в год, и его размер не меняется от числа сотрудников.

В каких регионах действует АУСН в 2026 году

Изначально, с 1 июля 2022 года, режим работал всего в четырёх субъектах — в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Эксперимент почти два года обкатывали на этой ограниченной территории и лишь потом стали расширять географию.

С 1 января 2024 года федеральный закон разрешил вводить этот режим в любом регионе страны, но при условии: местные власти должны принять собственный региональный закон — по аналогии с тем, как это устроено у патента. Большинство субъектов такие законы уже утвердило, поэтому сегодня режим фактически доступен почти по всей стране, включая Санкт-Петербург и ряд других крупных областей.

Прежде чем переходить, стоит проверить, введён ли режим именно в вашем регионе. Проще всего сделать это при подаче уведомления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — система автоматически покажет, доступна ли автоматизированная упрощёнка по адресу регистрации бизнеса. Если регионального закона ещё нет, применять режим нельзя, даже если бизнес полностью укладывается в лимиты по доходу и численности персонала.

Освобождение от НДС на АУСН и налоговая реформа 2026 года

Именно вопрос НДС чаще всего толкает бизнес к переходу на АУСН в 2026 году. С 1 января 2025 года для предпринимателей и компаний на обычной упрощёнке действует правило: как только годовой доход переваливает за 60 млн рублей, они автоматически становятся плательщиками НДС — либо по пониженным ставкам 5% или 7% без права на вычет входного налога, либо по стандартным 20% или 10% с вычетами. Раньше упрощёнка освобождала от НДС независимо от оборота, поэтому для многих, кто приблизился к этому порогу или превысил его, реформа стала ощутимым ростом налоговой нагрузки и добавила отчётность — декларации по НДС.

На автоматизированной упрощёнке этот вопрос снят полностью: лимит дохода такой же — 60 млн рублей в год, — только превысить его нельзя: при пересечении порога право на режим просто теряется. Значит, пока бизнес укладывается в рамки режима, тема НДС вообще не поднимается — не требуется ни декларация, ни расчёт налога, ни книга покупок и продаж. Отсюда и объясняется, почему, как сообщает ФНС, основная масса переходов идёт именно с классической упрощёнки: предприниматели закрывают вопрос НДС заранее, не дожидаясь, пока доход подберётся к отметке 60 млн рублей.

Здесь важно помнить о границах применения режима: если бизнес стабильно зарабатывает больше 60 млн рублей в год, автоматизированная упрощёнка ему не подойдёт — останется выбор между обычной УСН с уплатой НДС по новым правилам и переходом на общую систему налогообложения.

Кому стоит переходить на АУСН, а кому — не стоит

Переход на АУСН в 2026 году имеет смысл не для всех. Задуматься о новом режиме стоит, если одновременно выполняется несколько условий:

• годовой доход держится далеко от планки в 60 млн ₽, без тенденции к ней приближаться;
• в штате работает не больше пяти человек;
• есть желание отказаться от декларации по УСН и ведения КУДиР;
• уплаченные взносы за себя и сотрудников уже сейчас заметно уменьшают итоговую сумму налога.

А вот для бизнеса со штатом больше пяти человек или доходом, который подбирается к лимиту в 60 млн ₽, переход может обернуться проблемами: лимиты зафиксированы до окончания эксперимента — 31 декабря 2027 года, — и превышение хотя бы одного из них автоматически лишает права на режим. Стоит учитывать и то, что ставки на АУСН выше, чем на классической УСН: 8% против 6% и 20% против 15%. Если сейчас вы законно обнуляете налог на УСН за счёт взносов, экономия времени на бумажной волоките может не перекрыть разницу в ставке.

Наглядный пример: во сколько ИП обойдутся АУСН и УСН

Чтобы понять, оправдан ли переход, лучше всего посчитать на конкретном примере. Возьмём условного ИП без наёмных сотрудников, который оказывает услуги и зарабатывает 3 600 000 ₽ в год — по 300 000 ₽ в месяц, объект налогообложения «Доходы».

На обычной УСН налог составит 3 600 000 ₽ × 6% = 216 000 ₽ в год. И эту цифру реально уменьшить: предприниматель без сотрудников может снизить налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов — фиксированную часть плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (для нашего примера это дополнительно 1% × (3 600 000 − 300 000) = 33 000 ₽). После вычета взносов реальная сумма к уплате по УСН оказывается заметно меньше исходных 216 000 ₽.

На автоматизированной упрощёнке с того же дохода налог составит 3 600 000 ₽ × 8% = 288 000 ₽. Уменьшить эту сумму за счёт взносов не получится: для ИП без сотрудников таких взносов на этом режиме просто нет, а значит, вычитать нечего — сумма сразу окончательная и корректировке не подлежит.

Получается, что для предпринимателя-одиночки, привыкшего гасить налог взносами, переход на новый режим оборачивается не экономией, а переплатой — из-за более высокой ставки и отсутствия базы для вычета. В такой ситуации смысл перехода стоит искать не в деньгах, а во времени — не придётся самому считать налог, сдавать декларацию и вести КУДиР.

У бизнеса с наёмными сотрудниками расчёт выглядит иначе: на УСН взносы за работников уменьшают налог не больше чем наполовину, тогда как на автоматизированной упрощёнке страховые взносы за персонал вообще не платятся — за вычетом фиксированного взноса на травматизм 2959 ₽ в год, который никак не связан с числом сотрудников. Для таких компаний новый режим часто выгоден не только по времени, но и по деньгам.

Порядок перехода на АУСН: сроки подачи уведомления в ФНС

Порядок перехода зависит от того, работает бизнес уже некоторое время или только регистрируется, — тут возможны два сценария.

Если ИП или ООО уже применяет УСН, патент или общую систему, уведомление подаётся не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. Приступить к работе на новом режиме можно будет только с 1 января следующего года — посреди текущего перейти не получится.

У вновь зарегистрированного ИП или организации срок другой — 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. При этом режим можно применять сразу, с момента регистрации, не дожидаясь начала нового года.

Отдельно стоит отметить формат подачи уведомления: в отличие от привычного бланка на УСН, документ здесь подаётся через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк, подключённый к системе АУСН. Бумажный вариант заявления по общему правилу не предусмотрен — вся процедура перехода проходит электронно.

Смена режима в середине года, совмещение и возврат с АУСН

На обычной упрощёнке объект налогообложения разрешено менять в течение года, а вот действующему бизнесу перейти на АУСН посреди года нельзя — только с начала следующего календарного года, кроме случая новой регистрации. Например, если уведомление подано в ноябре, применять новый режим предприниматель начнёт лишь с 1 января, а до конца текущего года будет работать на прежнем.

Сочетать автоматизированную упрощёнку с другими системами налогообложения нельзя в принципе — ни с классической УСН, ни с патентом, ни с ОСН по отдельным видам деятельности. В этом принципиальное отличие от обычной упрощёнки, которую предприниматели нередко совмещают с патентом. Если бизнес ведёт сразу несколько направлений, для перехода придётся перевести на новый режим все виды деятельности сразу либо вовсе отказаться от совмещения.

Отказаться от режима можно двумя путями. Первый — добровольно: подать уведомление до 31 декабря текущего года, и с 1 января бизнес перейдёт на УСН или общую систему по выбору. Второй — принудительно, при нарушении условий применения: доход превысил 60 млн ₽, штат вырос больше пяти человек, остаточная стоимость основных средств вышла за лимит (как и на УСН — 150 млн ₽), зарплата выплачена наличными вместо безналичного перевода, либо бизнес начал вид деятельности, который с АУСН несовместим. В этом случае право на режим теряется с 1-го числа месяца, когда произошло нарушение, а вернуться обратно разрешено не раньше чем через год.

Учёт и работа с банком-оператором на АУСН

Формально на автоматизированной упрощёнке нет ни деклараций, ни книги учёта доходов и расходов — именно этим режим и выделяется среди остальных. Но это не означает, что учёт можно не вести вовсе: сведения о доходах и расходах фиксируются через онлайн-кассу и расчётный счёт, а не в отдельном документе, который предприниматель заполняет самостоятельно.

Центральную роль в этой схеме играет уполномоченный банк — работать на режиме можно только через кредитную организацию из специального перечня ФНС. Такой банк передаёт налоговой информацию о движении средств по счёту, и на её основе инспекция самостоятельно рассчитывает налог: вручную считать сумму или сдавать декларации не нужно. В числе уполномоченных банков, например, Сбербанк и Т-Банк — они участвуют в эксперименте с самого начала, а актуальный перечень банков-операторов опубликован на сайте ФНС.

Отдельный момент — НДФЛ с зарплаты работников. Обязанности налогового агента с работодателя на новом режиме не снимаются: удерживать налог с выплат сотрудникам он по-прежнему обязан. Но считает сумму и перечисляет её в бюджет уполномоченный банк — на основании данных о выплатах, которые ему передаёт работодатель. Сдавать привычные формы 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам не требуется — эти функции берут на себя банк и налоговая. Именно поэтому одно из обязательных условий применения режима — выплата зарплаты исключительно безналичным способом: наличные расчёты выпадают из цепочки передачи данных и приводят к нарушению условий.

Частые вопросы про АУСН в 2026 году

Что такое АУСН, если объяснить просто?

Это экспериментальный спецрежим для малого бизнеса — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Сумму налога здесь вместо предпринимателя рассчитывает сама ФНС на основании данных банка и кассы, а стандартные тарифы страховых взносов за себя и сотрудников не применяются.

В чём ключевые отличия АУСН от обычной УСН?

Ставки здесь выше — 8% и 20% вместо 6% и 15% на классической УСН. Зато не нужно платить взносы (кроме травматизма), сдавать декларацию и вести КУДиР. Лимит дохода ниже — 60 млн ₽ против 490,5 млн ₽ на УСН, а нанять можно не больше пяти сотрудников против 130. Плюс НДС на этом режиме не возникает в принципе, тогда как на УСН при доходе свыше 60 млн ₽ он действует с 2025 года.

Почему в 2026 году так много ИП переходят на АУСН?

По данным ФНС, 87% новых участников режима ранее работали на обычной упрощёнке, 12% — на общей системе налогообложения. Главная причина, как отметил начальник аналитического управления ФНС Роман Хорошев, — отсутствие НДС.

Кому невыгодно переходить на АУСН?

Компаниям со штатом больше пяти человек или доходом выше 60 млн ₽ в год, а также тем, кто уже законно сводит налог на УСН к минимуму за счёт страховых взносов.

До какого года действует режим АУСН?

Лимит дохода в 60 млн ₽ закреплён до завершения эксперимента — 31 декабря 2027 года, а после этой даты условия применения не исключено, что пересмотрят.

В каких регионах можно применять АУСН?

Там, где принят соответствующий региональный закон. Формально с 2024 года эксперимент разрешён по всей России, но каждый субъект обязан ввести режим отдельным нормативным актом — и большинство регионов это уже сделало. Проверить доступность режима по адресу регистрации бизнеса проще всего в личном кабинете налогоплательщика при подаче уведомления.

Когда нужно подать уведомление о переходе на АУСН?

Действующему бизнесу — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу, тогда режим начнёт действовать с 1 января. Новым ИП и организациям — в течение 30 календарных дней со дня постановки на учёт, и в этом случае режим применяется сразу, с момента регистрации.

Можно ли перейти на АУСН в середине года?

Для уже работающего бизнеса — нет, перейти получится только с начала следующего календарного года. Исключение — вновь зарегистрированные ИП и компании: они могут применять режим сразу после регистрации в любой момент года.

Можно ли совмещать АУСН с патентом или обычной УСН?

Нет, совмещать этот режим с каким-либо другим налоговым режимом запрещено. Этим он и отличается от обычной упрощёнки, которую разрешено сочетать с патентом.

Кто платит НДФЛ за сотрудников на АУСН?

Удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудников по-прежнему обязан работодатель, а вот считает сумму и перечисляет её в бюджет уполномоченный банк — на основании переданных ему данных о выплатах. Поэтому одно из условий режима — зарплата выплачивается только безналичным переводом.

Как ИП выбрать выгодный налоговый режим

Статистика по АУСН в 2026 году говорит сама за себя: режим перестал быть нишевым экспериментом и стал реальной альтернативой патенту и классической упрощёнке для сотен тысяч предпринимателей. Но единственно верного ответа на вопрос «переходить или нет» не существует — многое зависит от вашего дохода, размера штата и суммы взносов, которую вы платите сегодня.

Прежде чем принимать решение, сравните налоговую нагрузку на цифрах собственного бизнеса, а не на усреднённых данных по стране. Сервис Контур.Эльба помогает вести учёт по УСН и патенту, автоматически считает налоги и взносы и формирует отчётность — так проще увидеть реальную выгоду и решить, нужен ли переход на другой режим, не рискуя ошибиться в расчётах.