НДС 10% на детские товары в 2026 году: какие документы нужны продавцам и ИП

Что изменилось с 1 октября 2026 года

Начиная с 1 октября 2026 года подтвердить право на НДС 10% на детские товары продавцам и импортёрам будет сложнее без документов — таким стало новое требование. Основание — Федеральный закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ, который внёс изменения в подпункт 2 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Если нужных бумаг не окажется, инспекция пересчитает налог по общей ставке 22%, и для тех, кто продаёт детскую одежду, обувь, коляски или игрушки, разница получится весьма чувствительной.

Раньше Налоговый кодекс просто называл категории товаров со ставкой 10%, но не отвечал на вопрос, чем именно подтверждать право на неё. Из-за этой неопределённости нередко возникали споры с проверяющими: инспекторы сомневались в назначении продукции и задним числом отменяли льготу. Новый закон закрывает этот пробел, прямо перечисляя документы, которые нужно иметь под рукой.

Важно понимать момент вступления требования в силу: оно применяется к отгрузкам и ввозу товаров, которые произойдут не раньше 1 октября 2026 года. Никакого переходного периода закон не даёт — норма начинает действовать в полном объёме сразу, поэтому документы стоит собрать заранее, а не в последний день перед вступлением закона в силу. На поставки и продажи, оформленные до этой даты, новые формальные требования не распространяются; сама льготная ставка и перечень товаров остались прежними — изменился только порядок подтверждения права на неё.

Кого касаются новые требования по НДС на детские товары

Новое правило распространяется на всех, кто продаёт или ввозит детские товары в России, — и на компании, и на индивидуальных предпринимателей. Не стали исключением и ИП на упрощёнке, которые превысили лимит доходов и стали плательщиками НДС: в 2026 году порог освобождения от этого налога на УСН заметно упал, так что многие продавцы на маркетплейсах впервые в жизни оказались обязаны его платить.

Если такой предприниматель торгует по сниженной ставке детской одеждой, колясками, школьными принадлежностями или товарами для новорождённых, ему тоже нужно собрать пакет подтверждающих документов. Иначе часть запланированной выручки уйдёт на налог по повышенной ставке, а поднять цены задним числом для покупателей, которые уже расплатились, не выйдет.

Нормативная база: какие акты регулируют ставку НДС 10% на детские товары

Чтобы понять роль каждого документа, полезно держать в голове три акта — они работают в связке, а не заменяют друг друга:

• Статья 164 Налогового кодекса РФ устанавливает пониженную ставку НДС 10% для нескольких категорий продукции, включая товары детского назначения.
• Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 конкретизирует, какие именно детские товары подпадают под льготную ставку, и содержит перечни кодов видов продукции.
• Федеральный закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ дополнил подпункт 2 пункта 2 статьи 164 НК РФ и обязал подтверждать право на ставку 10% сведениями о сертификате или декларации соответствия.

Из этой триады актов вытекает главное: просто сверить товар с перечнем из постановления № 908 для применения льготы уже мало — с 1 октября 2026 года понадобится ещё документ, оформленный по правилам закона № 218-ФЗ.

Какие документы подтверждают ставку НДС 10% на детские товары

В законе № 218-ФЗ перечислено, чем можно подтвердить право на льготную ставку:

• сведения о сертификате соответствия, который оформлен зарегистрированным в РФ органом по сертификации и внесён в единый реестр Росаккредитации;
• сведения о декларации о соответствии, зарегистрированной национальным органом по аккредитации и включённой в тот же реестр;
• иные документы об оценке соответствия, выпущенные по правилам Евразийского экономического союза, — если сертификация проводилась в другом государстве ЕАЭС.

Подтверждение при продаже товаров внутри России

Когда товар произведён внутри страны либо уже находится здесь и просто перепродаётся, достаточно, чтобы на момент реализации в реестре Росаккредитации числились действующие сведения о сертификате или декларации. Отдельно извещать налоговую о применении ставки 10% не нужно: она указывается прямо в декларации по НДС, а подтверждающие документы продавец хранит у себя и предъявляет инспекции по запросу — скажем, при камеральной проверке. На практике перед выставлением счёта-фактуры со ставкой 10% стоит свериться с реестром: если срок сертификата истёк или декларация не находится, лучше сначала уточнить у поставщика её актуальный статус, а уже потом применять льготу.

Подтверждение при ввозе (импорте) товаров

Для импортёров правило другое: документы о соответствии подаются вместе с таможенной декларацией на товары, а не пересылаются отдельным пакетом позже. Значит, вопрос сертификации нужно закрыть ещё до момента таможенного оформления — без действующего сертификата или декларации на дату ввоза ставку 10% на таможне применить не получится, и НДС посчитают по общей ставке. Тем, кто налаживает поставки от новых партнёров внутри или за пределами ЕАЭС, стоит заранее запрашивать у контрагента копии документов об оценке соответствия и сверять их с реестром, а не разбираться с этим уже на этапе растаможки партии.

На какие товары распространяется пониженная ставка

Перечень товаров для детей, облагаемых по ставке 10%, закреплён постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 — именно на него опирается закон о подтверждающих документах. В список, помимо прочего, входят:

• одежда, бельё и трикотажные изделия для всех возрастных групп детей;
• обувь для детей;
• пелёнки, одеяла, постельное бельё и другие товары для новорождённых;
• детская мебель — манежи, кроватки, стулья и стульчики для кормления;
• коляски для детей;
• школьно-письменные принадлежности — тетради, дневники, пеналы, пластилин, счётные палочки;
• товары для ухода за детьми — соски, бутылочки, горшки, ванночки для купания.

Если хотя бы одна позиция из ассортимента попадает в этот перечень, лучше заранее проверить, числится ли по ней в реестре Росаккредитации действующий сертификат или декларация. Ориентироваться удобнее не на общее название товара, а на конкретный код продукции: для того, что производится или продаётся в России, — код ОКПД2, а для ввозимых позиций — код ТН ВЭД ЕАЭС; оба кода приведены в тексте постановления № 908 напротив каждой товарной группы.

Точные цифровые коды по каждой позиции лучше сверять по актуальной редакции постановления № 908 — перечень время от времени корректируют, а ошибка в коде лишает права на льготу точно так же, как и отсутствие сертификата.

Как льгота 10% соотносится с повышением базовой ставки НДС до 22%

С начала 2026 года базовая ставка НДС в России выросла с 20 до 22%, и разрыв между общей и льготной ставками для товаров детского назначения увеличился до 12 процентных пунктов вместо прежних 10. Предпринимателю это грозит более дорогой ошибкой: раньше потеря права на сниженную ставку означала доплату 10 пунктов налога с оборота, а сейчас — уже 12. При невысокой марже на детском ассортименте такая разница заметно бьёт по итоговой прибыли за квартал.

Поэтому собирать документы о соответствии имеет смысл не только ради формального выполнения нового закона, но и как финансовую подстраховку бизнеса: вместе с базовой ставкой выросла и цена отсутствия сертификата или декларации.

Что будет, если не подтвердить льготу по НДС

Без подтверждающих сведений льготу применить не получится — инспекция пересчитает налог по общей ставке 22%, которая действует в России с начала 2026 года. К доначисленной сумме добавятся пени, а если нарушение обнаружат уже после проверки — ещё и штраф. При скромной марже на детском ассортименте такая переплата способна съесть заметную часть прибыли за квартал.

Пени по статье 75 НК РФ начисляют за каждый день просрочки: ИП и физлицам — по ставке 1/300 ключевой ставки Банка России, организациям — тоже 1/300 в первые 30 дней, а начиная с 31-го дня уже 1/150. Обнаружить расхождение налоговая может как при камеральной проверке декларации по НДС — она обычно длится два месяца с даты подачи и иногда продлевается, — так и при выездной проверке за прошлые периоды, поэтому надеяться, что ошибка пройдёт незамеченной, не стоит.

В зоне риска прежде всего предприниматели, которые недавно стали плательщиками НДС из-за роста доходов на упрощёнке, — у них чаще всего ещё не выстроен учёт документов по каждому поставщику и партии товара.

Что сделать ИП и ООО до 1 октября 2026 года

1. Сверить весь ассортимент с перечнем товаров из постановления № 908.
2. По каждой позиции проверить в реестре Росаккредитации наличие сведений о сертификате или декларации соответствия.
3. Сохранить копии документов и выписки из реестра: они понадобятся при камеральной проверке.
4. По импортным позициям заранее подготовить документы о соответствии — их подают вместе с таможенной декларацией.
5. Если сертификата или декларации ещё нет, заранее уточнить у поставщика или производителя, кто и когда их оформит.
6. ИП на УСН, которые уже платят НДС из-за превышения лимита доходов, стоит добавить проверку сертификатов в регулярный чек-лист перед сдачей декларации.
7. Проверить точные коды ОКПД2 и ТН ВЭД по каждой позиции в действующей редакции постановления № 908, не полагаясь только на общее название товара.

Частые вопросы

С какой даты нужно подтверждать НДС 10% на детские товары документами?

С 1 октября 2026 года — именно тогда вступает в силу Федеральный закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ, дополнивший подпункт 2 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Какие документы подтверждают право на ставку НДС 10% на детские товары?

Сведения о сертификате или декларации соответствия из реестра Росаккредитации; если продукция сертифицирована в другой стране ЕАЭС — иные документы об оценке соответствия, оформленные по правилам союза.

Касаются ли новые правила ИП на упрощённой системе налогообложения?

Да, если предприниматель платит НДС из-за превышения лимита доходов и продаёт детские товары по сниженной ставке. Обязанность подтверждать это документами одинакова для всех плательщиков НДС — и для компаний, и для ИП.

Что будет, если не подтвердить ставку 10% документами?

Инспекция пересчитает налог по общей ставке 22%, действующей в 2026 году, начислит пени за просрочку по статье 75 НК РФ, а если нарушение обнаружат при проверке — ещё и штраф.

Где посмотреть, входит ли конкретный товар в перечень для льготной ставки?

Полный перечень кодов детских товаров, облагаемых по ставке 10%, приведён в постановлении Правительства РФ от 31.12.2004 № 908.

Нужно ли отдельно уведомлять налоговую о применении ставки 10%?

Нет, отдельное уведомление не требуется. Ставка указывается прямо в декларации по НДС, а подтверждающие документы продавец хранит у себя и предъявляет инспекции по запросу — например, во время камеральной проверки.

Что делать, если товар нужно продавать, а сертификат ещё не оформлен?

Стоит уточнить у поставщика или производителя, когда будет готов сертификат или декларация соответствия, и по возможности отложить выставление счетов по ставке 10% до появления сведений в реестре Росаккредитации — иначе налог придётся пересчитывать задним числом.

Как повышение базовой ставки НДС до 22% связано с льготой на детские товары?

Разрыв между базовой и льготной ставками вырос с 10 до 12 процентных пунктов, поэтому потеря права на ставку 10% из-за отсутствия документов обходится бизнесу дороже, чем раньше.

Что в итоге

С 1 октября 2026 года одного знания о праве на льготную ставку по детским товарам недостаточно — его нужно подтверждать документально: сертификатом или декларацией соответствия из реестра Росаккредитации. Это касается и ИП на УСН, которые впервые стали плательщиками НДС из-за превышения лимита доходов и пока не привыкли собирать такой пакет документов по каждой товарной позиции.

Чтобы не запоминать сроки, ставки и перечни документов вручную, удобнее вести учёт в одном сервисе — в Контур.Эльбе можно считать налоги на УСН, включая НДС, следить за сроками отчётности и не держать все эти детали в блокноте.