Оценка бизнеса ФНС с 1 октября 2026 года: новые критерии проверки для ИП на УСН
С 1 октября 2026 года ФНС расширяет методику оценки бизнеса: больше критериев, новый низкий порог по долгам и контроль НДС на УСН. Разбираем, что это значит для ИП.
Оценка бизнеса ФНС: что меняется с 1 октября 2026 года
Налоговая готовит проект приказа, из-за которого оценка бизнеса ФНС станет строже: документ расширяет методику анализа финансово-хозяйственной деятельности компаний и предпринимателей. Больше всего изменения коснутся упрощенцев — тех, кто платит НДС на УСН, ведёт бизнес вместе с родственниками или партнёрами, а также участвует в закупках. До 1 октября 2026 года новые правила силы иметь не будут, однако уже сейчас многим ИП стоит заранее сверить расчёты с налоговой и погасить даже небольшие долги.
Ниже разберём, что именно меняется, кого коснутся поправки и какие шаги стоит предпринять бизнесу уже сейчас, чтобы не попасть в зону повышенного контроля.
Что такое методика ФНС и зачем её дорабатывают
Новый документ вносит правки в уже действующий приказ ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@ — именно на нём с 2026 года строится риск-анализ организаций и предпринимателей. Проект зарегистрирован под номером 02/08/08-26/00170077, и его вступление в силу планируется не ранее 1 октября 2026 года.
Ключевое изменение — число критериев для анализа бизнеса вырастет: сейчас, с 2026 года, их действует 53, и список планируют расширить. ФНС конкретизировала три направления, по которым появятся новые параметры.
Три блока новых критериев: НДС на упрощёнке, взаимосвязанные компании и имущество для закупок
НДС у предпринимателей на упрощённой системе
Раньше критерий «отсутствие существенных расхождений по НДС» применялся в основном к плательщикам на общей системе налогообложения. Теперь при оценке будут учитывать и добросовестное исполнение обязанностей по НДС у упрощенцев, применяющих общие ставки НДС на УСН.
Признаки формального деления бизнеса
Вторая группа критериев — детальные маркеры взаимозависимости небольших и средних компаний. ФНС будет пристальнее следить за случаями, когда несколько формально независимых ИП или ООО фактически работают как единая структура ради льгот для субъектов МСП. Это ещё один шаг ведомства в борьбе с искусственным дроблением бизнеса.
Баллы за имущество для участников госзакупок
Компаниям и ИП, участвующим в госзакупках, начнут начислять баллы за обеспеченность реальным имуществом — недвижимостью, транспортом и другими активами.
Сводная таблица: за что теперь снижают баллы бизнесу
Для наглядности соберём новые группы критериев в одну таблицу — с расшифровкой того, что именно анализируется и кого поправки коснутся сильнее всего.
| Блок критериев | Что оценивается | Кого касается сильнее всего |
|---|---|---|
| НДС и НДС на УСН | Наличие расхождений в декларациях по НДС | Плательщики на общей системе и упрощенцы, применяющие общие ставки НДС на УСН |
| Взаимозависимость бизнеса | Признаки того, что несколько формально самостоятельных ИП или ООО фактически работают как одна структура | Группы компаний и ИП, связанные родством или совместным ведением дела |
| Активы для закупок | Баллы за наличие недвижимости, транспорта и другого имущества | Участники госзакупок и тендеров |
Зачем налоговой вообще нужна такая система оценки бизнеса
Сервис оценки юрлиц и ИП решает сразу две задачи. Во-первых, налоговая опирается на его данные, чтобы решить, кого проверять внимательнее. Во-вторых, любая компания может заказать через сервис выписку о себе или запросить данные о партнёре — по сути, это аналог кредитного рейтинга, только от налоговой службы.
Для предпринимателя это означает, что низкий балл в оценке бизнеса ФНС может насторожить банк при рассмотрении заявки на кредит, партнёра — при заключении договора, а заказчика — при выборе поставщика на торгах. Поэтому расширение параметров касается не только риска доначислений, но и деловой репутации компании.
Как получить выписку о своей оценке в личном кабинете
Выписку о результате оценки бизнеса можно получить в личном кабинете налогоплательщика — организации или ИП — на сайте ФНС.
Запрашивать выписку лучше не разово «для галочки», а регулярно — особенно перед крупной сделкой, оформлением кредита или подачей заявки на участие в закупке.
Как проверить контрагента через сервис оценки
Перед подписанием крупного договора или подачей заявки на закупку стоит проверить через этот же сервис не только себя, но и будущего партнёра. Через этот же сервис можно запросить данные о контрагенте и посмотреть его результат по методике ФНС.
Низкий балл у партнёра — повод присмотреться внимательнее: выяснить, нет ли у него долгов перед бюджетом, не входит ли он в группу компаний с признаками дробления, стабильна ли численность персонала. Для закупок это особенно важно — обеспеченность активами и общая добросовестность контрагента напрямую влияют на безопасность сотрудничества с ним.
Что сделать ИП и ООО на УСН, чтобы не попасть в зону риска
- Сверьте баланс единого налогового счёта и закройте даже небольшие долги — это снижает риски при проверках и оценке бизнеса.
- Если платите НДС на УСН по общим ставкам, регулярно сверяйте декларации по НДС, чтобы не было расхождений.
- Не используйте схемы, где бизнес формально делится между родственниками или партнёрами только ради льгот для МСП, — это прямой триггер новых маркеров взаимозависимости.
- Участникам закупок стоит держать в порядке документы на имущество — недвижимость, транспорт, оборудование: их отсутствие теперь может стоить баллов.
- Периодически проверяйте свой результат в сервисе ФНС — особенно перед тендером, получением кредита или крупной сделкой с новым партнёром.
Как повысить оценку, если она уже снизилась
- Сначала выясните, какой именно критерий просел, — это видно в выписке из личного кабинета.
- В первую очередь погасите долг по единому налоговому счёту — это самый быстрый способ восстановить результат по этому показателю.
- Проверьте, что все декларации и уведомления об исчисленных суммах за последние периоды сданы в срок, и досдайте то, что пропустили.
- Если причина снижения — признаки дробления бизнеса, обсудите структуру компании с бухгалтером или юристом: формальное разделение без экономического смысла лучше устранить заранее, не дожидаясь вопросов налоговой.
- Заказывайте выписку регулярно, а не только перед сделкой, — так проще заметить проблему раньше, чем она повлияет на решение банка, партнёра или заказчика.
Частые вопросы
Когда новые критерии оценки ФНС вступят в силу?
По проекту приказа его вступление в силу планируется не ранее 1 октября 2026 года.
Это касается только ООО или ИП тоже?
Правила действуют и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей — методика применяется независимо от организационно-правовой формы бизнеса.
Что будет, если у ИП есть небольшой долг перед бюджетом?
Точных данных о конкретном пороге в открытом источнике нет. В целом долги по налогам и взносам стоит закрывать своевременно — это снижает риски при проверках и повышает доверие партнёров.
Влияет ли новая методика на НДС на УСН?
Да: критерий по расхождениям НДС теперь распространяется и на упрощенцев, применяющих общие ставки НДС на УСН.
Как узнать свою оценку в сервисе ФНС?
Через сервис оценки юрлиц и ИП можно получить выписку о себе или запросить данные о контрагенте.
Заблокируют ли счёт из-за низкой оценки бизнеса?
Прямых указаний на то, что низкий балл сам по себе ведёт к блокировке счёта, в открытых источниках нет. Он выступает лишь одним из ориентиров при отборе компаний для более тщательной проверки, а ещё может повлиять на решения банков, партнёров или заказчиков в закупках.
Можно ли исправить оценку, если в выписке отражены неверные данные?
Если в выписке найдена неточность — например, указан уже погашенный долг, — стоит обратиться в налоговую за уточнением: результат формируется на основе отчётности и данных лицевого счёта, которые иногда нужно актуализировать.
Нужно ли следить за оценкой ИП на патенте или АУСН?
В целом методика распространяется на ИП независимо от системы налогообложения. Часть новых критериев — например, по НДС на УСН — касается предпринимателей на упрощёнке, которые обязаны сдавать декларацию по НДС; у ИП на патенте, АУСН и НПД такой декларации нет, поэтому именно этот критерий их не затронет. А вот общие требования к своевременной уплате налогов и взносов распространяются на всех ИП независимо от режима.
Итог: как не потерять баллы в оценке бизнеса ФНС
С октября 2026 года оценка бизнеса ФНС станет заметно подробнее: критериев прибавится, а внимание к НДС на упрощёнке и связям между компаниями станет пристальнее. Для ИП на УСН и патенте это повод не откладывать сверку с налоговой: низкий балл может аукнуться при оформлении кредита, участии в закупке или работе с новым партнёром.
Чтобы не терять баллы из-за забытых мелочей, удобно держать учёт и остаток на едином налоговом счёте под контролем в одном сервисе. Контур.Эльба показывает начисления, сроки уплаты и остаток на ЕНС, а ещё помогает подготовить и вовремя сдать декларации по УСН и НДС на упрощёнке — это снижает риск небольших долгов и просрочек, из-за которых бизнес может попасть в зону повышенного внимания налоговой.
