Уведомление по НДФЛ и страховым взносам с 1 сентября 2026: что изменилось для ИП с сотрудниками
С 1 сентября 2026 года у ИП-работодателей появилось право подавать уведомление по НДФЛ и страховым взносам сразу на несколько месяцев вперёд — вместо привычной ежемесячной подачи. Рассказываем, как работает новое правило из закона № 425-ФЗ и кому оно выгодно.
С принятием Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ у работодателей — ИП и небольших организаций — появилась новая опция: начиная с 1 сентября 2026 года одним документом можно охватить плановые суммы по уведомлению по НДФЛ 2026 и страховым взносам сразу на несколько месяцев вперёд — вплоть до конца декабря. Ежемесячный пакет документов заменяет один заблаговременно поданный расчёт.
Изменение ориентировано прежде всего на нанимателей с предсказуемым фондом оплаты труда — когда зарплата сотрудников из месяца в месяц одинакова, а премии — редкость. Ниже разберём, как работает механизм, кому он принесёт реальную пользу и на каких моментах стоит сосредоточить внимание.
Как было раньше: несколько уведомлений каждый месяц
До сентября 2026 года каждый месяц работодатель-предприниматель отправлял в налоговую инспекцию три самостоятельных документа. Первые два относились к НДФЛ: один закрывал период с 1 по 22 число, второй — с 23-го до конца месяца. Третий отражал страховые взносы. В основу каждого документа ложились фактические начисления за расчётный период, который только что завершился.
Там, где штат невелик и оклады не меняются, суммы в документах повторялись каждый раз практически без изменений — а трудозатраты на их подготовку оставались прежними. Именно эту нагрузку и снимает механизм опережающей подачи.
Что изменилось с 1 сентября 2026: одна форма на несколько месяцев вперёд
Теперь плановые суммы по налогу на доходы физлиц и взносам за текущий и любой из оставшихся до конца года месяцев разрешено объединить в одном документе. Бланк не изменился — по-прежнему используется КНД 1110355. Никаких особых заявлений подавать не нужно: норма заработала автоматически с 1 сентября без дополнительных условий.
В опережающем документе отражают:
- По налогу на доходы физических лиц — отдельно за первый расчётный отрезок (1–22 число) и за второй (23-е — последний день) по каждому из оставшихся месяцев.
- По страховым взносам — начисленная сумма за каждый будущий месяц до конца расчётного периода.
Ключевой момент: ранняя отправка документа не означает немедленного списания средств с ЕНС. Налоговый орган проводит зачёт строго по законодательному расписанию — в те даты, когда соответствующий расчётный период фактически наступает.
Когда налоговая зачтёт деньги с ЕНС
Более ранняя подача документа не меняет сроков зачёта. Средства с единого налогового счёта удерживаются по стандартному графику:
| Налог / взнос | При достаточном остатке на ЕНС | Если денег не хватило |
|---|---|---|
| НДФЛ | Не позднее 2-го рабочего дня после завершения расчётного периода | В течение 3 рабочих дней с момента пополнения ЕНС |
| Страховые взносы | Не позднее 3-го числа месяца, следующего за месяцем начисления | В течение 3 рабочих дней с момента пополнения ЕНС |
Пример. Допустим, вы отправили документ в сентябре, указав суммы в том числе за ноябрь. Взносы за этот месяц будут зачтены не раньше 3 декабря — в обычный срок уплаты. До наступления этой даты зарезервированная сумма просто остаётся на ЕНС.
Что делать, если фактические суммы изменились
Опережающий расчёт опирается на плановые данные, которые жизнь не всегда подтверждает. Закон предусматривает три сценария с разными требованиями:
- Фактическое начисление оказалось ниже планового (сотрудник ушёл в отпуск, заболел или уволился) — исправлять ничего не нужно. Остаток на ЕНС автоматически пойдёт в счёт будущих платежей.
- Факт совпал с планом или оказался меньше — никаких дополнительных документов подавать не нужно.
- Фактическая сумма превысила плановую (например, выплатили внеплановую премию) — потребуется подать стандартное уведомление с реальными цифрами в обычные сроки, но исключительно за тот месяц, где возникла разница.
За все прочие месяцы ранее поданный документ сохраняет силу — полностью переделывать его не потребуется.
Нюанс для ИП на УСН: когда можно учесть взносы в расходах
Предприниматели на упрощёнке нередко спрашивают: даёт ли ранняя подача документа право сразу включить страховые взносы в расходы или уменьшить на них налог?
Нет. УСН работает по кассовому методу: расход учитывается только в тот день, когда средства фактически зачтены с ЕНС. Если взносы за ноябрь вошли в документ, поданный в сентябре, в расходы они попадут лишь в декабре — по дате реального зачёта. Аналогично для режима «Доходы»: вычет применяется не в момент отправки формы, а когда списание с ЕНС действительно произошло.
Другими словами, перенести признание взносов на более ранний квартал через опережающий документ невозможно. Основанием для уменьшения налога служит исключительно фактический зачёт с единого налогового счёта.
Кому подходит новый порядок и как его комбинировать
Опережающая подача выгодна работодателям — ИП и малому бизнесу — при условии, что у них:
- размер фонда оплаты труда остаётся постоянным и поддаётся прогнозированию;
- внеплановые выплаты и премии случаются крайне редко или вовсе не практикуются;
- численность сотрудников невелика, а текучка кадров минимальна.
Если выплаты нестабильны и прогноз регулярно расходится с фактом, вместо экономии появится дополнительная работа по корректировкам. В этом случае разумнее придерживаться традиционного ежемесячного порядка.
Два подхода разрешено комбинировать: скажем, опережающий порядок применять только к страховым взносам (при стабильном окладе), а НДФЛ продолжать отчитывать ежемесячно (при переменных выплатах). Никаких законодательных запретов на такую комбинацию нет.
Частые вопросы
Обязателен ли переход на досрочную подачу?
Нет. Новая опция сугубо добровольна. Ежемесячный порядок подачи документов по НДФЛ и взносам никто не отменял — он остаётся доступным после 1 сентября 2026 года без каких-либо санкций.
Изменился ли бланк для опережающей подачи?
Нет, бланк остался прежним — КНД 1110355. Единственное отличие: форму теперь можно заполнять с указанием сумм за предстоящие периоды, а не только за те, что уже завершились.
Что будет, если реальная сумма НДФЛ или взносов окажется больше прогноза?
Нужно будет подать стандартное уведомление с реальными цифрами в обычный срок — только за тот месяц, где факт превысил план. На остальные периоды ранее поданная форма сохраняет актуальность без изменений.
Можно ли учесть взносы в расходах сразу после досрочной подачи?
Нет. При УСН расход фиксируется на дату зачёта средств с ЕНС, а не когда отправлен документ. Зачёт осуществляется в предусмотренный законом срок для каждого отдельного месяца.
Сотрудник ушёл в отпуск — НДФЛ за месяц уменьшился. Нужно уточнять документ?
Нет. Когда фактическое начисление меньше указанного в опережающем документе, никакой корректировки не нужно. Образовавшийся остаток на ЕНС зачтётся при следующих платежах автоматически.
Итог
С 1 сентября 2026 года у работодателей появился практичный способ разгрузить документооборот: одно уведомление по НДФЛ 2026 и взносам перекрывает сразу несколько месяцев вперёд. Условие одно — стабильный, предсказуемый ФОТ. Там, где выплаты нерегулярны, выгода будет меньше, но даже частичное применение нового порядка — например, только в части взносов — сократит количество документов.
Если вы рассчитываете зарплату и взносы в Контур.Эльбе, сервис сам напомнит о сроках и подсчитает нужные суммы — вы не пропустите ни одного платежа, даже когда законодательство меняется.
