Декларация по УСН в 2026 году: новая форма, сроки и заполнение
Декларация по УСН за 2025 год: новая форма, сроки сдачи в 2026 году, правила заполнения, разделы и штрафы за несвоевременную подачу отчёта.
Главное о декларации по УСН в 2026 году
Декларация по УСН в 2026 году сдаётся на обновлённом бланке: новую форму ФНС утвердила приказом от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Применять её нужно уже к отчёту за 2025 год, хотя вступает в силу документ только 28 февраля 2026 года. Пока эта дата не наступила, инспекция готова принять и прежний образец, и свежий.
Дальше по шагам разберём, что именно поменялось в бланке, до какого числа отчитываются предприниматели и организации, какие разделы понадобятся и как избежать штрафа за опоздание.
- Форма — приказ ФНС № ЕД-7-3/1017@ от 26 ноября 2025 года.
- Период — применяется начиная с отчёта за 2025 год.
- Сроки — организации до 25 марта, ИП до 27 апреля 2026 года.
- Без доходов — сдают нулевой отчёт.
Новая форма отчёта: приказ ФНС и переходный период
Обновлённый бланк ввели приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Прежний вариант отменяется, а свежая версия используется уже за 2025 год.
Официально документ действует с 28 февраля 2026 года. До этого момента идёт переходный период: у инспекции можно отчитаться и на старом образце, и на новом. Чтобы затем ничего не переделывать, разумнее сразу взять актуальный бланк.
Что изменилось в бланке
Основная часть поправок техническая, но обойти их не выйдет — иначе отчётность не примут. Изменили штрихкоды, переработали строки в расчётных разделах и уточнили коды способа представления.
| Раздел | Убрали | Добавили |
|---|---|---|
| 2.1.1 — объект «Доходы» | строку 101 (признак налоговой ставки) | строки 150, 160, 161 и 162 |
| 2.2 — объект «Доходы минус расходы» | строку 201 (признак налоговой ставки) | строки 290, 300, 310 и 320 |
Новые строки нужны, чтобы отразить страховые взносы по статье 430 НК РФ. Заодно в порядок заполнения добавили правила для тех, кто в течение года сменил регион и перешёл на другую ставку: такие суммы показывают в строках 120–123 раздела 2.1.1 и 260–263 раздела 2.2.
Перекроили и коды способа представления: значения 03 и 08 убрали, а вместо них появился код 13 — отправка через личный кабинет налогоплательщика.
Сроки сдачи декларации по УСН за 2025 год
По упрощёнке отчитываются раз в год. У компаний и предпринимателей крайние даты разные, а в 2026 году срок для ИП сдвигается из-за выходного.
| Кто сдаёт | Крайний срок за 2025 год |
|---|---|
| ООО | 25 марта 2026 года |
| ИП | 27 апреля 2026 года (перенос с субботы 25 апреля) |
Отдельно держите в голове уплату налога — её даты с подачей отчёта не совпадают. По итогам 2025 года организации переводят упрощённый налог не позднее 28 марта, ИП — не позднее 28 апреля, тоже с поправкой на переносы выходных. Платёж проходит через единый налоговый счёт.
Структура декларации: какие разделы заполнять
Бланк включает титульный лист и семь разделов — всего 11 страниц. Заполнять все не нужно: набор разделов зависит от вашего объекта налогообложения.
- Объект «Доходы»: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщики торгового сбора вдобавок берут раздел 2.1.2.
- Объект «Доходы минус расходы»: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
- Раздел 3 требуется только тем, кто получал целевое финансирование.
Есть и обособленный раздел 4 — для узких категорий, например для ИП с кассой в новых регионах. Обычному предпринимателю на упрощёнке он не понадобится.
Как заполнить декларацию по УСН: пошагово
Оформить отчёт по упрощёнке в 2026 году проще, когда действуешь последовательно и не смешиваешь разделы для разных объектов.
- Скачайте действующий бланк из приказа № ЕД-7-3/1017@.
- Заполните титульный лист — реквизиты, налоговый период, код инспекции.
- Выберите разделы под свой объект: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
- Внесите доходы и расходы поквартально, нарастающим итогом с начала года.
- Отразите страховые взносы в новых строках — на них уменьшается налог.
- Проверьте контрольные соотношения и итоговые суммы.
- Подайте отчёт в срок — на бумаге, почтой или электронно.
Частые промахи: устаревший бланк взамен актуального, заполнение лишних разделов, доходы поквартально без нарастающего итога и забытые страховые взносы.
Нулевая декларация по УСН
Если в 2025 году доходов не было, отчёт всё равно сдают — в нулевом виде. Числовые строки в нём обнулены, зато титульный лист и профильные разделы заполнить придётся.
Для объекта «Доходы» это титульный лист плюс разделы 1.1 и 2.1.1, для «Доходов минус расходов» — титульный лист и разделы 1.2, 2.2. Пропустить нулёвку нельзя: за неё наказывают так же, как за обычный отчёт.
Штрафы за несдачу декларации
Опоздание или пропуск отчёта бьёт по деньгам и может остановить работу счёта. Основные санкции собрали в таблицу.
| Нарушение | Ответственность |
|---|---|
| Не сдали или сдали с опозданием (п.1 ст.119 НК РФ) | 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1000 ₽ |
| Ответственность должностного лица (ст.15.5 КоАП РФ) | предупреждение или штраф 300–500 ₽ |
| Просрочка больше 20 рабочих дней (ст.76 НК РФ) | блокировка расчётного счёта |
Даже когда налог нулевой, минимальный штраф выйдет 1000 ₽, поэтому уложиться в срок дешевле, чем потом объясняться с инспекцией.
Частые вопросы
По какой форме сдавать декларацию УСН за 2025 год?
По актуальной — из приказа ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Её применяют начиная с отчёта за 2025 год, при этом до 28 февраля 2026 года инспекция принимает и прежний образец.
До какого числа сдать декларацию по УСН в 2026 году?
Организации — до 25 марта 2026 года, предприниматели — до 27 апреля (дату сдвинули с субботы 25 апреля на ближайший рабочий день).
Нужно ли сдавать декларацию, если не было доходов?
Да. Без доходов оформляют нулевой отчёт с нулевыми суммами. За его отсутствие грозит штраф от 1000 ₽.
Какие разделы заполнять на объекте «Доходы»?
Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. При уплате торгового сбора добавляется раздел 2.1.2.
Что будет за просрочку декларации?
Штраф по ст.119 НК РФ — 5% от неуплаченного налога за каждый месяц (в диапазоне от 1000 ₽ до 30%). Дополнительно возможны санкция для должностного лица и блокировка счёта, если задержка перевалила за 20 рабочих дней.
Вывод
Коротко: отчёт по упрощёнке за 2025 год готовят на новом бланке из приказа ФНС № ЕД-7-3/1017@ — строки и коды обновились, но логика заполнения прежняя. Главное — взять действующую форму, заполнить только нужные под свой объект разделы и не пропустить срок: компании до 25 марта, ИП до 27 апреля.
Чтобы не сверять строки вручную и не забыть про дедлайн, отчётность удобно вести в онлайн-бухгалтерии. Контур.Эльба формирует документ по актуальной форме исходя из ваших доходов и взносов, напоминает о сроках и отправляет его в налоговую через интернет с электронной подписью. Так меньше риск запутаться в новых строках и получить штраф за опоздание.
