Если вы являетесь агентом, реализующим продукцию или услуги принципала
1. Удержание вознаграждения из суммы, переданной клиентом. Конкретный размер указан в заключенном договоре.
Свой заработок можно отобразить в налоге УСН в момент получения оплаты.
В Эльбе можно сформировать поступление от заказчика:
- Деньги –> Поступление «по банку» –> Реализация по агентскому договору;
- Размер вознаграждения: фактическая оплата от заказчика;
- Учесть в налоговом отчете: размер вознаграждения за работу;
- Дата поступления: фактическая оплата услуг или продукции заказчиком;
- Перечисление средств осуществляется после завершения продаж или предварительно.
2. Перечисление средств осуществляется после завершения продаж или предварительно.
Свой заработок можно отобразить в налоге УСН в момент получения оплаты от принципала.
В Эльбе можно сформировать поступление от заказчика:
- Деньги –> Поступление «по банку» –> Реализация по агентскому договору;
- Размер вознаграждения: фактическая оплата от заказчика;
- Учесть в налоговом отчете: нисколько;
- Дата поступления: фактическая оплата услуг или продукции заказчиком.
Формируем в Эльбе поступление от принципала:
- Деньги –> Поступление «по банку» –> Реализация по агентскому договору;
- Размер вознаграждения: фактическая оплата от принципа;
- Учесть в налоговом отчете: аналогично полученной оплате;
- Дата поступления: фактическая оплата услуг или продукции принципалом.
3. Если удержание оплаты из средств, переданных заказчиком, но нет фиксированного размера вознаграждения, указанного в договоре, а сумму определяется отчётом агента.
В налоге УСН можно учесть полный размер вознаграждения, поступившего от клиента. Как только сумма будет утверждена принципалом в агентском отчете, можно внести в заработок изменения.
Формируем в Эльбе поступление от заказчика:
- Деньги –> Поступление «по банку» –> Реализация по агентскому договору;
- Размер вознаграждения: сумма оплаты от заказчика;
- Учесть в налоговом отчете: аналогично полученной оплате;
- Дата поступления: фактическая оплата услуг или продукции клиентом.
Внесение корректировок в заработок после утверждения агентского отчёта:
- Деньги –> Поступление «прочее» –> Начисление вознаграждения по агентскому договору;
- Учесть в налоговом отчете: разницу между суммой оплаты услуг и полученными средствами от клиента со знаком минус;
- Дата поступления: день утверждения принципалом отчёта агента.
Запись о внесенных корректировках будет отображена в КУДиР.
Возможности ООО: бухгалтерский учёт
Можно начислить агентское вознаграждение в бухгалтерском учете в процессе формирования годовой отчетности:
- «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» –> шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» –> «Добавить бухгалтерскую справку»;
- Какая операция: «Приобретение продукции и услуг для принципала по заключенному договору»;
- Первая проводка: Дебет 76 Принципал – Кредит 99, сумма: агентское вознаграждение;
- Вторая проводка: Дебет 76 Клиент – Кредит 60 Поставщик; размер суммы: платеж поставщику, не учитывая оплату работы агента;
- Дата: в момент подписания агентского отчёта.
Ознакомиться подробнее с соответствующей документацией можно в справочной.
Для принципалов, занимающихся реализацией продукции или услуг через агента
Принципал ставит цель перед агентом: реализовать имеющуюся продукцию или осуществить услуги. За выполненные работы или проданный товар получить средства. Иногда цель заключается в расширении клиентской базы. Нужно ознакомиться со схемой сделки в статье, где рассматриваются агентские договоры. В налоговом отчете следует указать все финансы, поступившие от заказчика, даже если агент передал не всю выручку. Дата получения индивидуально, зависит от условий договора.
1. Продажа агентом продукции от собственного имени, получение финансов от заказчика.
В налоге УСН можно учесть полный размер вознаграждения, поступившего от принципала.
В Эльбе следует отобразить зачисление финансов от агента:
- Деньги –> Поступление «по банку» –> Реализация по агентскому договору;
- Сумма: поступившие финансы;
- В налоговом отчете учитывается: все средства, переведенные агенту заказчиком;
- Когда зачислено: в момент фактической оплаты.
2. Продажа агентом продукции от имени заказчика, получение финансов от заказчика.
В налоговом отчете УСН следует учесть доход в день поступления финансов от клиента.
Отображаем поступившие средства в доходах УСН:
- Деньги –> Поступление «прочее» –> Не указан
- В налоговом отчете учитывается: все средства, переведенные агенту заказчиком
- Когда зачислено: в момент фактической оплаты.
Создаем в Эльбе зачисление средств от агента:
- Деньги –> Зачисление –> по Банку –> реализация по агентскому договору;
- Сумма: поступившие финансы;
- В налоговом отчете учитывается: ноль;
- Когда зачислено: в момент фактической оплаты.
В Эльбе следует отобразить зачисление финансов от заказчика:
- Деньги –> Поступление «по банку» –> Оплата товаров и услуг клиентами;
- Сумма: поступившие финансы;
- В налоговом отчете учитывается: все средства, переведенные агенту заказчиком;
- Когда зачислено: в момент фактической оплаты.
3. Как действовать если агент не участвует в расчетах.
В Эльбе следует отобразить зачисление финансов от заказчика:
- Деньги –> Поступление «по банку» –> Оплата товаров и услуг клиентами
- Сумма: поступившие финансы
- В налоговом отчете учитывается: все средства, переведенные агенту заказчиком
- Когда зачислено: в момент фактической оплаты
Расходы УСН: когда учитывается комиссия агента в расходах
Идеальный вариант для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». В последние можно записать агентскую комиссию. Дата зависит от способа выплаты вознаграждения.
Дата зависит от способа выплаты вознаграждения:
1. Удержание исполнителем средств из финансов, полученных от покупателя
Учитываем заработок агента в расходах УСН:
- Деньги –> Списание «прочее» –> Не указан;
- Финансы: ноль;
- Учесть в налогах: заработок агента;
- Какой день: момент утверждения агентского отчёта.
2. Перечисление вознаграждения отдельно
Формируем в Эльбе списание на выплату услуг исполнителя:
- Деньги –> Списание «по банку» –> Выплаты по агентскому договору;
- Финансы: ноль;
- Учесть в налогах: заработок агента;
- Какой день: момент перечисления финансов исполнителю.
Дополнительная демонстрация заработка исполнителя в расходах УСН:
- Деньги –> Списание «прочее» –> Не указан;
- Учесть в налогах: заработок агента;
- Какой день: сравниваем период утверждения агентского отчёта и непосредственной оплаты услуг, выбираем тот срок, что стоит позже.
Принципалам, приобретающим продукцию или услуги через агента
Агент выполняет различную работу. Он производит закупку продукции, привлекает новых клиентов, работает с посредниками.
Учитываем затраты на покупку в расходах УСН
Здесь учитывается предмет покупки:
- Продукция для дальнейшей продажи – в день, когда она отгружается потребителю;
- Продукция для частного пользования – в день, когда услуга или вся партия товара будет оплачена.
Учитываем оплату услуг агента в расходах УСН
Последняя дата произведенных финансовых услуг.
Демонстрируем в Эльбе списание средств на исполнение агентских обязательств:
- Деньги –> Списание «по банку» –> Выплаты по агентскому договору;
- Финансы: средства на исполнение агентских обязательств;
- Учесть в налогах: нисколько;
- Какой день: момент списания на исполнение агентских обязательств.
Демонстрируем в сервисе расходы на оплату услуг агента:
- Деньги –> Списание «по банку» –> «Оплата товаров и услуг»;
- Финансы: средства на оплату услуг;
- Учесть в налогах: вознаграждение в полном размере;
- Какой день: момент фактической оплаты услуг агента.
Если оплата была произведена до утверждения отчета, предварительно следует отобразить это списание, а в налогах продемонстрировать расходы списанием по «прочее»:
- Деньги –> Списание «по банку» –> «Оплата товаров и услуг»
- Финансы: средства на оплату услуг
- Финансы: средства на оплату услуг
- Какой день: момент фактической оплаты услуг агента.
А так же вы можете:
- Деньги –> Списание «прочее» –> Не указан;
- Учесть в налогах: вознаграждение в полном размере;
- Какой день: момент фактической оплаты услуг агента.
Демонстрируем траты на закупку товаров в налоге УСН:
- Деньги –> Списание «прочее» –> Не указан;
- Учесть в налогах: объем трат на закупку;
- Какой день: руководствоваться предыдущими правилами.
Отображаем товар на складе:
- Если поставщиком была выставлена накладная на имя клиента, следует добавить её в Документы –> Входящие;
- Если она отсутствует, нужно добавить продукцию на склад по агентскому акту приема: Товары –> Добавить –> «По акту приема»;
- Если услуга была приобретена через агента, а акт был выставлен на имя клиента, следует добавить его в Документы –> Входящие.
Возможности ООО: бухгалтерский учёт
При формировании годового отчета следует списать агентскую задолженность:
- Откройте задачу «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»;
Тип операции: «Другое»;
Проводка: Дебет 99 Кредит 76;
Сумма: оплата агентских услуг;
Дата: день подписания отчёта.
Если акт был добавлен, следует сформировать бухгалтерскую справку:
- Выбираем операцию «Другое»;
- Проводка: Дебет 60 Кредит 76;
- Указывается сумма, затраченная на продукцию, но не учитывается оплата услуг агента;
- Дата: день подписания отчёта.
Эквайринг
С дозволения Минфина можно учитывать заработок в налоге УСН в день зачисления средств от банка.
Если не получилось автоматически, делаем следующим образом:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Финансы: размер зачисленных средств
- Указываем в налоге: полная сумма
- Дата: день зачисления средств от банка
- Комиссия: стандартная, в соответствии с оплатой услуг в конкретном банке.
