После удачного эксперимента АУСН в четырех ключевых областях России, правительство приняло решение распространить действие льготного налогового режима на все регионы страны. В данной статье расскажем, что представляет собой режим автоматизированной упрощении, кому он подходит и как на нем работать.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения. Что же это такое
С начала июля 2022 года в четырех регионах нашей страны в качестве пилотного проекта была запущена новая льготная система налогообложения- автоматизированная упрощенка или АУСН. Срок эксперимента заканчивается в 2027 году. Однако, ввиду высоких показателей применения данного режима, властями было принято решение расширить перечень субъектов России, где предприниматели и юрлица могут использовать новый режим. С 2025 года АУСН доступна во всех регионах нашей страны. Чтобы принять участие в проекте региональные власти должны принять соответствующий закон об АУСН. Список регионов участников регулярно обновляется. С ним можно ознакомиться на официальном сайте налоговой.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения или коротко АУСН, представляет собой новую льготную систему налогообложения в Российской Федерации. Данная система была сформирована на основании популярной «упрощенки» и направлена на поддержку развития малого предпринимательства в стране и упрощение ведения бизнес-процессов. Однако ставки налогообложения на АУСН выше, но есть целый перечень несомненных преимуществ. Она значительно упрощает процессы ведения налогового и бухгалтерских учетов.
Итак, основные преимущества АУСН состоят в следующем:
- Автоматизация налоговых расчетов. На данной системе происходит автоматический расчет налоговых обязательств на основании данных из обсуживающих банков. Система самостоятельно производит все необходимые расчеты и в назначенную дату списывает нужную сумму с вашего расчетного счета. На АУСН налогоплательщики также освобождаются от сдачи налоговой декларации. Однако, это обязывает работодателей производить все расчеты с сотрудниками исключительно в электронном виде.
- Отсутствие страховых взносов. Ввиду того, что ставка на АУСН несколько выше стандартной налоговой ставки упрощенцев, они освобождаются от уплаты страховых взносов, за исключением взносов на травматизм (они уплачиваются по фиксированной ставке), а также ИП освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов за себя.
- Освобождение от налогов. Налогоплательщики, ведущие деятельность на АУСН могут не платить многие налоги. Среди них:
- Налог на добавленную стоимость, за исключением импортного и агентского;
- НДФЛ, кроме дохода с ценных бумаг;
- Налога на собственность физлиц, которая необходима для работы.
Компания также не придется уплачивать некоторые налоги:
- Налог на добавленную стоимость, за исключением импортного и агентского;
- Налог на прибыль;
- Налог на собственность компании.
Простота и удобство:
Простота ведения учета: учет ведется автоматически на основе банковских операций и данных кассовых аппаратов.
Удобство использования: система АУСН интегрирована с банковскими сервисами, что упрощает взаимодействие.
Прозрачность: все операции и начисления доступны в личном кабинете налогоплательщика.
Важно отметить, что АУСН является экспериментальным режимом и имеет определенные ограничения:
- Совокупная сумма доходов бизнеса за один год не должна быть выше 60 млн рублей. В штате не должно быть трудоустроено более 5 сотрудников. Также запрещается брать на работу нерезидентов.
- АУСН нельзя совмещать с деятельностью на других налоговых режимах.
- Для АУСН является обязательным использование онлайн-касс, а также реализация всех выплат сотрудникам через банк. Наличные использовать нельзя.
- Предприятию на автоматизированной упрощенке не разрешается открывать филиалы или обособленные подразделения.
Большая часть требований к работе на АУСН совпадает с работой на УСН.
Несмотря на эти ограничения, АУСН является привлекательным вариантом для многих предпринимателей, особенно для тех, кто ищет максимально простой и автоматизированный способ ведения налогового учёта. Перед переходом на АУСН важно тщательно изучить все условия и ограничения, чтобы убедиться, что этот режим подходит для вашего бизнеса.
Какие ставки на АУСН
Новая льготная система налогообложения предполагает более высокие ставки по налогам, в отличии от привычной «упрощенки». Это связано с освобождением от уплаты страховых и фиксированных взносов. На АУСН учитываются такие виды объектов налогообложения, как «Доходы» и «Доходы минус расходы».
- Объект “Доходы”:
Данный режим подразумевает уплату налогов в размере 8% со всех доходов бизнеса. В этом варианте налогообложения учитываются только доходы без вычета расходов. Данный вариант будет оптимален для ИП и компаний с невысокими расходами.
- Объект “Доходы минус расходы”:
На этом объекте сумма уплаты налогов считается исходя из разницы между доходами и расходами фирмы. При этом варианте налогообложения учитываются как доходы, так и расходы, подтвержденные документально. Затем со всей суммы полученной прибыли рассчитывается и уплачивается налог. Данный вариант отлично подойдет бизнесу, имеющему высокие расходы.
Сумма необходимых к уплате налогов высчитывается автоматически. Вы можете увидеть назначенный в платеж в своем личном кабинете. Налоги уплачиваются ежемесячно, не позднее 25 числа последующего за отчетным периодом месяца.
Когда и как можно начать работать на АУСН
При регистрации бизнеса можно сразу выбрать АУСН в качестве режима налогообложения. Если ваш бизнес подходит под работу на АУСН по всем критериям просто подайте уведомление при открытии бизнеса в налоговую или в течении месяца после регистрации.
В случае, если вы собираетесь сменить общую систему на автоматизированную упрощённую, это следует делать в начале нового года. Заявление в налоговые органы нужно подать не позже 9 числа.
В случае перехода с обычной упрощенки или с самозанятости, перейти можно в любое время, с первого числа последующего месяца.