Стоимость одного работника для компании не ограничивается выплатой ему заработной платы, отпускных и различных бонусов. Помимо этого, работодатель уплачивает налоги за каждого сотрудника. Их размер может достигать до 30% от всей прибыли работника.
Налоги за сотрудника для работодателя
Зачастую компании и индивидуальные предприниматели затрачивают на одного сотрудника больше, чем этот сотрудник получает в качестве заработной платы. Ведь работодатель обязан уплатить налоги и страховые взносы за каждого специалиста.
НДФЛ- налог на доходы физических лиц
Данный вид налогов должны уплачивать все физлица, трудящиеся в нашей стране по трудовому договору. Однако делает это не само физлицо, а его работодатель.
По сути ООО и ИП не тратят средства организации на уплату НДФЛ за сотрудников. Необходимая сумма заранее вычитается из зарплаты каждого работника и идет в счет уплаты налога.
На состояние текущего года ставка НДФЛ составляет 13% от доходов. В случае превышения общей суммы годовых доходов более чем 5 млн рублей- ставка возрастает до 15%. Со следующего года начнет действовать прогрессивная ставка налогообложения. Она подразумевает рост ставки НДФЛ, в зависимости от увеличения суммы дохода конкретного лица. Так, максимальный предел, которого может достигнуть ставка налогообложения- 22%.
Для уменьшения налогового бремени в нашей стране действует возможность получения налогового вычета. Вернуть часть средств, потраченных на уплату НДФЛ можно например: за оплату обучения или лечения. При этом компания не будет сокращать свои расходы, поскольку сумму налоговых обязательств вычитается из заработной платы сотрудников.
Также существует выплаты, которые в соответствии со статьей 217 НК РФ не облагаются НДФЛ. К ним относится например: материальная помощь, компенсации и иные виды государственной помощи в размере, не превышающем 4000 рублей в год.
Страховые взносы
Помимо налогов работодатели должны уплачивать страховые взносы за всех своих сотрудников. Это необходимо для возможности оказания бесплатных медицинских услуг, а также для формирования будущей пенсии.
С недавнего времени работодатели уплачивают общую сумму страховых взносов в налоговую. А представители ФНС самостоятельно распределяют средства по фондам. До этого, нужно было уплачивать 4 различных страховых взноса, в разные органы.
Сейчас отдельно уплачивают лишь взносы на травматизм. Ставка взноса зависит от степени риска и опасности рабочий деятельности. Всего Минтруд выделяет 32 категории. Чем выше риск и опаснее работа, тем выше ставка на травматизм- от 0,2% до 8,5%.
Взносы на травматизм- расходы организации. Они составляют 30% от зарплаты и не вычитаются из нее.
Какие еще бывают вложения в сотрудника?
Выплата зарплаты и премий, уплата налогов и страховых взносов это все еще не полный список трат на одного сотрудника.
На самом деле, организация начинает тратить ресурсы на сотрудника еще с момента его поиска. К расходам в период найма относится оплата услуг рекрутингового агентства, зарплата HR, размещение вакансий, проведение собеседований и онбординг.
Далее работодатель должен подготовить рабочее место для сотрудника. Оно должно быть оснащено всем необходимым оборудованием, которое подразумевает его должность.
Если речь идет о сотрудниках на удаленке, данное требование также действует. Компания должна предоставить все нужные до работы ресурсы, технологии и оборудование. Если же у сотрудника они уже имеются, их стоимость необходимо компенсировать.
Помимо этого, к затратам на работников относятся все корпоративные мероприятия, тимбилдинг, встречи сотрудников, различные плюшки и льготы.
Есть ли способы снизить налоги за работников?
Существует несколько вариантов уменьшения налогов работодателя за сотрудников:
- льготы, предусмотренные государством. Например, для малых предприятий и ИП действует понижена ставка страховых взносов-15%. Однако льгота распространяется на зарплату выше МРОТ. В текущем году минимальный прожиточный минимум на одного человека составляет 19 242₽, а с 2025 года эта сумма составит 22 400₽.
Также в России действует льгота, позволяющая работодателю снизить налоговую ставку на страхование сотрудников, получающих высокую заработную плату. Если предельная база, она же максимальная сумма дохода конкретного сотрудника с начала года достигает определенной величины, ставка на страхование данного сотрудника для работодателя падает до 15,1% вместо 30%.
На данный момент установлена предельная база в размере 2,225 млн ₽. Со следующего года она будет увеличена и составит 2,377 млн ₽.
Есть еще одна возможность платить меньше налогов. Она предусмотрена для компаний, чья деятельность входит в перечень льготных. Например, организации в сфере IT-индустрии уплачивают взносы по ставке 7,6%.
- оптимизация штата сотрудников
Так, работники, услуги которых требуются вам не на постоянной основе, могут быть наняты на аутсорс. Также некоторых можно оформить в качестве самозанятых, тогда не придется уплачивать налоги за них, поскольку они будут платить их самостоятельно.
- перейти на АУСН
Также некоторые владельцы малого бизнеса могут перейти на специальный режим налогообложения- АУСН. Режим действует не во всех регионах России в качестве эксперимента. Он подразумевает освобождение от уплаты страховых взносов за работников.
Данный режимом может воспользоваться бизнес, выручка которого за год не превышает 60 млн ₽, а также штат сотрудников не более 5 человек.
Таким образом если, ваш бизнес попадает под условия применения АУСН, проанализируйте все за и против и привете взвешенное решение.
