Задачи для предпринимателей с наемными работниками
Если у вас есть сотрудники, в мае необходимо выполнить ряд обязательств перед налоговой службой и фондами. Вот ключевые сроки и действия.
- До 4 мая требуется представить уведомление об удержанном НДФЛ за период с 23 по 30 апреля. Документ заполняется по бланку из приказа ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022. Отправить его можно через личный кабинет ИП при наличии электронной подписи.
- До 5 мая нужно перечислить сумму удержанного НДФЛ за указанные выше даты. Платеж осуществляется на единый налоговый счет (ЕНС), дальнейшее распределение производит ФНС.
- До 15 мая отдельно оплачиваются страховые взносы на травматизм за апрель, поскольку они не входят в ЕНП. Реквизиты для платежа и инструкции следует уточнять на сайте вашего территориального отделения Социального фонда России.
- До 25 мая сдается форма ЕФС-1. Это необходимо, если сотрудник подал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки или был переведен на другую должность. В таких случаях заполняются раздел 1 и подраздел 1.1.
- До 25 мая также предоставляются персонифицированные сведения о застрахованных лицах за апрель. Отчет заполняется по форме из приказа ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022.
- До 25 мая подается еще одно уведомление — об удержанном НДФЛ за 1–22 мая и об исчисленных страховых взносах за апрель. Для заполнения используется тот же бланк приказа № ЕД-7-8/1047@, а подача возможна через личный кабинет ИП.
- До 28 мая производится оплата указанных выше сумм: НДФЛ за 1–22 мая и страховых взносов за апрель. Платеж также направляется на ЕНС.
Обязанности ИП на специальных налоговых режимах
Для большинства предпринимателей, применяющих спецрежимы, май — месяц с минимальной отчетной нагрузкой. Однако некоторые действия все же требуются.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
В этом месяце не предусмотрено сдачи декларации или перечисления авансового платежа по налогу. Что касается фиксированных страховых взносов, строгих сроков для их уплаты нет, поэтому предприниматель самостоятельно решает, вносить ли платеж в мае.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Уплата налога требуется, если в мае истекает срок действия патента. Точную дату и сумму платежа можно увидеть в уведомлении от ФНС, которое поступает в личный кабинет предпринимателя.
Автоматизированная упрощенная система (АУСН)
- До 5 мая передаются в ФНС сведения о доходах за апрель, полученных без применения ККТ или не на расчетный счет, а также по выручке, указанной в пункте 1 статьи 16 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Данные направляются через личный кабинет налогоплательщика.
- До 7 мая можно скорректировать информацию о доходах за апрель через личный кабинет интернет-банка, где открыт счет. Рекомендации по корректировке содержатся в методических материалах ФНС.
- До 25 мая уплачивается налог по АУСН за апрель. Уведомление с рассчитанной суммой приходит в интернет-банк; необходимо проверить наличие средств на счете и подтвердить операцию.
Налог на профессиональный доход (НПД)
До 25 мая перечисляется налог за апрель. ФНС самостоятельно рассчитывает сумму и направляет уведомление в приложение «Мой налог». Для завершения платежа нужно подтвердить операцию, убедившись в достаточности средств.
Что нужно сделать ИП на общей системе налогообложения
- До 20 мая можно подать уведомление об освобождении от НДС. Право на льготу имеют предприниматели, чья выручка за три предыдущих месяца (февраль, март, апрель) не превысила 2 млн рублей. Уведомление заполняется по форме приказа ФНС № ЕД-7-3/879@ от 21.10.2024, к нему прикладывается выписка из книги учета доходов и расходов.
- До 28 мая осуществляется второй платеж по НДС за первый квартал 2026 года. Сумма перечисляется на единый налоговый счет.
Дополнительные отчетные обязанности
- До 20 мая сдается декларация по косвенным налогам и уплачивается импортный НДС за апрель. Форма декларации утверждена приказом ФНС № СА-7-3/765@ от 27.09.2017.
- До 30 мая необходимо отчитаться о рекламе, которая транслировалась в интернете в апреле. Сведения отправляются через кабинет рекламодателя на используемой площадке.
Своевременно справиться со всеми перечисленными задачами для ИП на любом режиме налогообложения помогает онлайн-бухгалтерия Эльба.
