Наличие трудоустроенных работников- удовольствие не дешевое. Помимо зарплаты работодатели уплачивают за работников налоги и страховые взносы, размеры которых совсем не маленькие. В данной статье разбираем, какие налоги и взносы уплачивают ИП за своих сотрудников.
Страховые взносы
Второй по сумме статье расходов на сотрудника у работодателя после начисления заработной платы и премий являются страховые взносы. Их сумма зависит от размера заработной платы сотрудника и исчисляется в процентах.
Платеж на взносы один, но состоит из трех частей для разных видов страхования:
- страхование на оказание медицинских услуг;
- обеспечение пенсионного страхования;
- взносы на период временной нетрудоспособности или ухода в декрет.
Работодатель перечисляет их в налоговую единым платежом, откуда ФНС самостоятельно перенаправляет платежи в определенные фонды.
Также существуют взносы на травматизм. Они уплачиваются отдельно в СФР. Их сумма зависит от степени опасности и условий труда работника.
В целях экономии бюджета работодателей, предусмотрена предельная база по заработной плате сотрудника. В текущем году она составляет 2 759 000 рублей. Если зарплата сотрудника достигает данной суммы за год, вся последующая прибыль облагаются по фиксированной сниженной ставке страховых взносов- 15,1%. С начала следующего года начинается новый расчетный период и страховые взносы снова считаются по стандартному тарифу 30%.
Какие существуют льготы по уплате страховых взносов
Некоторые компании и ИП имеют льготы на уплату страховых взносов. Например, резиденты «Сколково» и субъекты МСП имеют льготы на уплату взносов. На сумму зарплаты их сотрудников, которая выходит за рамки полторы суммы МРОТ, страховые взносы перечисляются по сниженной вдвое ставке. Зарплата, не превышающая минимального прожиточного минимума, облагается по стандартной ставке.
Также есть другие категории, которые также уплачивают страховые взносы по льготному тарифу:
| Категория | В рамках предельной базы | Сумма, превышающая предельную базу |
| Субъекты малого и среднего бизнеса, чьей основной деятельностью является обрабатывающее производство | Выплаты в пределах 1,5 МРОТ облагаются по стандартной ставке, суммы выше по ставке 7,6% | 0% |
| Религиозные сообщества | 7,6% | 0% |
| НКО и организации, занимающиеся благотворительностью на упрощенке | 7,6% | 0% |
| Компании в сфере IT-технологий | 7,6% | 0% |
| Организации, располагающиеся на территориях опережающего развития | 7,6% | 0% |
| Компании в Крыму и Севастополе | 7,6% | 0% |
| Компании из ОЭЗ Калининграда | 7,6% | 0% |
| Организации свободного порта Владивостока | 7,6% | 0% |
| Компании, создающие анимации и аудиовизуализации | 7,6% | 0% |
| Организации в сфере радиоэлектроники | 7,6% | 0% |
| Компании, зарегистрированные на Курильских островах | 7,6% | 0% |
| Плательщики, выплачивающие деньги учащимся образовательных организаций | 7,6% | 0% |
| Участники промышленных кластеров | 7,6% | 0% |
| Компании из СЭЗ ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей | 7,6% | 0% |
| Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в соответствующем реестре | Освобождены от уплаты взносов | 0% |
| Плательщики, имеющие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, которые платят зарплату членам экипажей судов из реестра — до 2027 года включительно | Освобождены от уплаты взносов | 0% |
Подоходный налог (НДФЛ)
НДФЛ, удерживаемый с зарплаты сотрудников, не является расходом компании. Этот налог вычитается из начисленной заработной платы. Работодатель в данном случае выступает как налоговый агент, который удерживает сумму налога из зарплаты работника и перечисляет её в государственный бюджет. Иными словами, сотрудник сам уплачивает за себя данный вид налога, а работодатель вычитает его автоматически при начислении зарплаты и переводит необходимую сумму в налоговую.
Чтобы понять, почему НДФЛ не считается расходом, сравним его с отчислениями на социальное страхование. В случае с НДФЛ, расходы организации фактически не меняются: они как составляли 90 000 ₽, так и остаются на этом уровне. Просто часть этих денег направляется напрямую в казну государства.
Со страховыми взносами ситуация иная: допустим, 30 000 ₽ добавляются к зарплате сотрудника. В итоге, работодатель тратит на этого сотрудника 120 000 ₽. Важно отметить, что страховые взносы рассчитываются на основе начисленной зарплаты до вычета НДФЛ.
Итоговые выплаты
Общая сумма затрат на персонал может быть разной. Она рассчитывается на основании учета различных факторов. В частности, общее число трудоустроенных сотрудников, тип деятельности и общих условий труда.
При оценке рентабельности потенциального бизнеса, мы рекомендуем проанализировать и оценить подобные параметры у конкурентов.
Можно ли уменьшить НДФЛ
Как и в случае с уплатой любого вида налогов, есть случаи, в которых НДФЛ может быть снижен. Например, есть возможность перевода части заработной платы в форму компенсации ипотечных процентов.
Рационализация расходов также может быть достигнута за счет привлечения сторонних исполнителей, имеющих статус ИП или самозанятых. За них работодателю не нужно уплачивать данный вид налога. В ряде случаев передача некоторых задач на аутсорс может быть особенно выгода. Например, если вам нужна услуга определенного специалиста разово.
Однако, важно соблюдать меру и избегать передачи самозанятым задач, выполняемых на регулярной основе. Налоговые органы могут расценить это как попытку уклонения от трудовых отношений, что повлечет за собой штрафные санкции и доначисление налогов.
