Налоговый вычет для самозанятого это льгота, которая предоставляется человеку при постановке на учет в качестве плательщика НПД. Данный вид вычета в отличии от остальных нельзя получить в денежном эквиваленте, его можно использовать только для уменьшения налогов. Сумма уменьшения рассчитывается автоматически. В статье расскажем, как пользоваться вычетом и какие есть нюансы.
Как пользоваться вычетом
С 2022 года в нашей стране действует новый, льготный налоговый режим- самозанятость. Данный режим позволяет законно вести деятельность физлицам, так и индивидуальным предпринимателям, уплачивая налог в государство.
Преимущества статуса самозанятого очевидны. Это легализация деятельности, низкие налоговые ставки, отсутствие сложной отчетности и возможность дистанционной работы с клиентами. Кроме того, самозанятые могут сотрудничать с крупными компаниями и получать оплату на банковский счет.
Однако, существуют и ограничения. Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору и заниматься перепродажей чужих товаров. Также, этот режим не подходит для определенных видов деятельности, таких как добыча полезных ископаемых или продажа подакцизных товаров. Поэтому, перед регистрацией в качестве самозанятого необходимо внимательно изучить все условия и ограничения.
Получить статус самозанятого очень просто. Это можно сделать дистанционно через специальное предложение «Мой налог» или с помощью официального сайта налоговой. Самозанятый уплачивает налог только по факту наличия деятельности. Если услуга была оказана физлицу, налог для самозанятого составит всего 4%, а если юридическому лицу-6%.
При регистрации в данном статусе, каждый налогоплательщик получает льготу от государства- налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Данный бонус будет частично покрывать сумму налога необходимого к уплате. Остаток бонуса можно отслеживать в личном кабинете.
Как действует налоговый вычет для самозанятого
Самозанятым предоставляется «налоговый вычет» в виде уменьшения суммы налога, но не более чем на 10 000 рублей. Это не прямой возврат денег, а скорее скидка, которая постепенно расходуется. Этот вычет предоставляется автоматически при регистрации в качестве самозанятого. Механизм работы следующий:
— При расчете налога налоговая ставка (4% или 6%) уменьшается на 1 или 2 процента (в зависимости от того, с кем самозанятый работает), пока не будет израсходована вся сумма вычета. Т.е. вместо 4% вы платите 3%, а вместо 6% — 4%.
— Иными словами, пока не исчерпается этот капитал в 10 000 рублей, вы будете платить налоги по пониженной ставке. Как только 10 000 рублей будут использованы, налог будет рассчитываться по стандартной ставке (4% или 6%).
Пример:
- Вы самозанятый и работаете с физическими лицами, у вас ставка 4%.
- В первый месяц вы получили доход 50 000 рублей.
- Без вычета вам нужно заплатить 50 000 * 4% = 2 000 рублей.
- С учетом вычета ваша ставка снижается до 3%, поэтому вы заплатите 50 000 * 3% = 1 500 рублей.
- Таким образом, за месяц вы сэкономили 500 рублей, и у вас осталось 9 500 рублей неиспользованного вычета.
- Если бы вы работали с юридическими лицами, у вас была бы ставка 6%, а с применением “вычета” ставка уменьшилась бы до 4%.
Можно ли потрать вычет иным способом
Налоговый вычет для самозанятых используется исключительно для уменьшения суммы налога, подлежащей уплате. Его нельзя вывести на карту в качестве денежного эквивалента или использовать в любых иных целях. После полного использования налогового вычета самозанятый начинает платить налог по стандартным ставкам: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц.
Данный вычет был введен с одной единственной целью-поддержка людей, впервые зарегистрировавшихся в качестве самозанятых.
Могут ли плательщики НПД получать вычет по НДФЛ
Нет, самозанятость и так является льготным режимом. Ставки для плательщиков НПД и так больше, чем вдвоем ниже стандартных налоговых ставок, следовательно самозанятые не имею права на получение вычета по НДФЛ.
Данный вид налогового вычета могут получать сотрудники, действующие по трудовому договору или по договору ГПХ и уплачивающие налог со своей деятельности. Каждый работник имеет право получить возврат части денежных средств, ушедших на оплату налога за покупку жилья, обучение, получение медицинских услуг и занятия спортом в предыдущем году.
Вычет по НДФЛ нужен для уменьшения налогового бремени для людей, уплачивающих налог по стандартной ставке. А поскольку ставка для самозанятых и так занижена, предоставлять им возможность получения вычета по НДФЛ не имеет смысла.
Исключения
Тем не менее, существуют ситуации, когда самозанятый может претендовать на налоговый вычет по НДФЛ, если ранее уплачивал этот налог. Рассмотрим эти случаи:
- Если в предыдущем году самозанятый уплатил НДФЛ с доходов, не облагаемых налогом на профессиональный доход (НПД). Например, это может быть доход от продажи недвижимости или доли в ООО, даже при наличии статуса самозанятого. Подробнее о доходах, не подпадающих под НПД, можно узнать в соответствующей статье.
- Если самозанятость совмещается с работой по трудовому договору. В этом случае из заработной платы удерживается НДФЛ. Аналогично, если статус самозанятого был получен в текущем году, а в прошлом осуществлялась работа по найму, можно вернуть уплаченный за прошлый год НДФЛ.
Если деятельность самозанятого расширяется и выходит за рамки, установленные для этого статуса, например, при превышении дохода в 2,4 миллиона рублей или при трудоустройстве наемных сотрудников, работу в качестве самозанятого стоит перевести на следующий уровень, а именно открыть ИП.
