Одним из льготных режимов налогообложения является патент. Однако работа в соответствии с данной системой требует соблюдения определенных правил и учета ряда особенностей. О них мы подробно расскажем в этой статье.
Определение патентной системы налогообложения
Патентная система налогообложения или как ее кратко называют патент, ПСН представляет собой возможность ведения определенного вида бизнеса для индивидуальных предпринимателей.
Патент предполагает уплату налога за потенциальные доходы, а не за реальные. Также пользователям данной системы не нужно предоставлять отчетность.
Однако, стоит учесть, что работа на патенте ограничивается заработком в размере 60 млн рублей в год. Патент также допускает наличие не более 15 трудоустроенных сотрудников. В случае превышение одного из этих показателей, придется выбрать другой режим налогообложения, например УСН.
Ведение бухучета и книги учета доходов на патентной системе
По закону любо индивидуальный предприниматель, в том числе тот, который работает на патентной системе налогообложения не обязан вести бухгалтерский учет. Все данные о совершенных операциях в рамках патента записываются в книгах учета доходов. Коротко этот документ называют КУД. Его ведение базируется на следующих основных принципах:
— Необходимо фиксировать каждую финансовую операцию, совершаемую в рамках действия патента;
-Берите за основу исключительно первичную документацию и вносите операции последовательно, друг за другом в хронологическом порядке;
— Книгу учета доходов можно вести как онлайн, так и в бумажном формате;
— Когда книга закончится, заверьте ее и положите в архив.
Бумажную версию документа, в отличии от электронной нельзя скорректировать простым нажатием клавиши «Escape». Если вы допустили ошибку при внесении записи КУД, аккуратно зачеркните и впишите рядом, в свободной строке корректные сведения. Все корректировки необходимо заверить подписью и обосновать.
Как учитывают доходы на патентной системе
Все предприниматели, ведущие деятельность на патентной системе налогообложения должны учитывать в качестве дохода лишь те операции, которые попадают под действие патента. Учет доходов ведется стандартным методом, с помощью фиксации дохода с реализации товара или услуги через кассу.
Если у вас имеются операции, которые не входят в рамки действия патента, их нужно учитывать по другой системе налогообложения. По умолчанию используют ОСНО, если вы подавали заявление на применение льготных налоговых систем, можно использовать их. К таким операциям могут относиться операции, не попадающие под действие патента, например доходы с процентов по счетам и вкладам.
Сдача декларации на патенте
Патентная система налогообложения не обязует предпринимателей отчитываться в налоговые органы. Однако важно учесть, что использование патента возможно не в любом виде бизнеса. Если ранее вы подавали уведомление о переходе на другой спец режим (ЕСХН или упрощенка) и не отозвали его, вам следует отчитываться в соответствии с ним.
Правила уплаты страховых взносов и налогов на патенте
На патентной системе налогообложения ставка и сроки уплаты зависят от выбранного вида деятельности и от срока патента. В каждом регионе ставка рассчитывается персонально, на основании потенциального дохода от того или иного вида деятельности. Есть два варианта сроков уплаты налога на патенте:
— Если срок действия патента менее полугода, то налоги платят один раз сразу за весь срок.
— Если же срок действия патента превышает полгода, то первая треть от общей суммы налога вносится в течении трех первых месяцев, а оставшаяся сумма оплачивается до окончания срока действия патента.
Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения также как и остальные обязаны уплачиваться фиксированные страховые взносы за себя. Однако, данная система позволяет уменьшать сумму налога на сумму взносов.
Патент также предполагает уплату НДФЛ за сотрудников, страховые взносы и взносы на травматизм. Ставка взносов на травматизм определяется стандартным образом, как и в других системах. Чтобы изменить ставку уплаты взносов на травматизм придется дождаться окончания срока действия патента, закрыть его и пересчитать оплату в соответствии с новой ставкой.
Нужно ли платить налог, если фактической деятельности у бизнеса не было
Поскольку патент на конкретный вид деятельности и срок покупается еще до начала бизнеса и его стоимость заранее оговорена и зафиксирована, вам придется заплатить налог в любом случае, даже если вы не вели реальной деятельности в отчетном периоде и не имели никакого дохода.
Но другой случай, если вы перестали заниматься деятельностью на патенте в середине его срока. Тогда вы можете подать заявление на закрытие патента досрочно. После подачи и принятия заявления контролером, налоги будут пересчитаны в соответствии с отработанным периодом.
Однако, не стоит забывать, что при досрочном закрытии патента, для вас будет временно приостановлено право на открытие нового патента. Это можно будет сделать только в следующем году.
Что изменилось для пользователей патента в 2025 году
В новом году было введено одно существенное ограничение на деятельность предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения. Теперь индивидуальные предприниматели, общий годовой доход которых в рамках патента превышает 60 млн рублей, теряют возможность вести деятельность на данном налоговом режиме. Им придется выбрать другой подходящий вариант.
Удобная онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО, интернет-бухгалтерия для ИП на УСН и патенте от сервиса Контур Эльба.
