В последние недели активно обсуждают возможную отмену УСН для торговли с 2026 года. Однако, вопреки паническим заголовкам, ничего окончательно не решено. Разбираемся, что известно сейчас, какие шаги предпринимает государство и что предпринимателям стоит учитывать уже сегодня.
Что известно по отмене УСН?
Минфин заявил: изменения в части применения УСН для торговли откладываются до 2028 года. Это связано с тем, что после прошлогодних реформ было обещано не трогать упрощёнку в течение трёх лет. Кроме того, бизнесу решили дать больше времени на подготовку. Значит, если изменения и будут — о них предупредят заранее.
Эксперты, включая представителей «Опоры России», отмечают: усиление налоговой нагрузки на УСН может подтолкнуть малый бизнес к уходу в тень. Сейчас власти оценивают возможные последствия.
Ниже — информация, актуальная до последних разъяснений. Надеемся, что её не придётся реализовывать.
Что произошло
В начале июля появилась информация о якобы грядущей отмене УСН для торговли с 2026 года. Однако пока это не закон, а лишь поручение президента — подготовить предложения по реформированию УСН до 1 декабря 2025 года.
На текущий момент УСН продолжает действовать в привычном режиме, и предпринимателям пока не о чем беспокоиться.
Что официально подтверждено?
В рамках поручения президента рассматривается снижение лимита по выручке, при котором ИП и организации на УСН освобождены от уплаты НДС. Сейчас этот порог — 60 млн ₽ в год, но для торговли его предлагают снизить до 30 млн ₽ с 2026 года.
Также, вероятно, будут снижены и другие лимиты:
- с 250 млн ₽ до, например, 125 млн ₽,
- с 450 млн ₽ до более низкого уровня — в рамках усилий по ускоренному переходу бизнеса на ОСНО.
Если предложения оформят быстро, законопроект могут внести в Госдуму уже осенью, после открытия осенней сессии 2 сентября. При этом вступить в силу изменения смогут не ранее 1 января 2026 года. Если задержатся — не раньше 2027 года.
На сегодняшний день — это всё, что подтверждено официально.
Почему так происходит?
Государство взяло курс на сокращение налоговых льгот для отраслей с высокой прибылью. Среди них — торговля, которая, по мнению властей, пользуется упрощёнкой, не соответствуя сути малому бизнесу.
Кроме того, существуют серые схемы:
- Дробление бизнеса: несколько ИП работают как одна компания, используя общую инфраструктуру, но избегая перехода на ОСНО.
- Серый импорт: ввоз товаров без должного таможенного оформления и минимизация налоговой нагрузки.
Подобные схемы часто завязаны именно на торговле. Поэтому инициатива связана не с отменой УСН в целом, а с наведением порядка в специфических сегментах.
УСН, скорее всего, останется:
- для услуг;
- для производства;
- для небольших торговых точек.
Параллельно усиливается налоговый контроль. С 2025 года маркетплейсы будут передавать в ФНС подробную информацию по каждой продаже. Также обсуждается назначение их налоговыми агентами — с удержанием и перечислением НДС в бюджет.
Возможные сценарии развития событий
Пока окончательное решение не принято, правительство рассматривает несколько путей:
- Снижение лимитов, сохранение УСН
УСН остаётся, но лимит по выручке для освобождения от НДС снижается до 30 млн ₽ в год. Превысили лимит — платите НДС. Это приведёт к росту затрат и снижению рентабельности, особенно для небольших продавцов. - Постепенный отказ от УСН в торговле
Снижение лимита может стать лишь первым этапом реформы. Позже возможно дальнейшее ограничение УСН для торговли, особенно для онлайн-сегмента.
УСН при этом останется для небольших офлайн-магазинов, производителей и сферы услуг — с возможностью адаптироваться и внедрить учёт НДС. - Полная отмена УСН для торговли
Маловероятный, но теоретически возможный сценарий. В этом случае всем участникам торговли — независимо от выручки — придётся перейти на ОСНО. Это означает:
- плату НДС по полной ставке (20%),
- налог на прибыль (20%) или НДФЛ (13–15%),
- полноценную бухгалтерию и отчётность.
Что делать уже сейчас?
Независимо от сроков реформ, уже сейчас стоит начать подготовку:
- Проанализируйте выручку.
Отслеживайте динамику по месяцам. Если приближаетесь к 30 млн ₽ в год, оцените возможную налоговую нагрузку с НДС. - Сравните налоговые режимы.
Сопоставьте текущие условия УСН и затраты при переходе на ОСНО:
Это поможет понять, сохранится ли прибыль.- НДС: 20%
- Налог на прибыль: 20%
- НДФЛ: от 13%
- Подготовьте учёт.
При ОСНО — всё сложнее: счета-фактуры, регистры НДС, отчётность. Проверьте, готов ли бизнес к таким изменениям. - Пересмотрите цены.
НДС можно учесть в цене товара. Пересчитайте маржу, продумайте, как сохранить прибыль и лояльность клиентов. - Подумайте о структуре бизнеса.
Если у вас несколько направлений — рассмотрите возможность их разделения на отдельные юрлица. Это законное и часто эффективное решение, но обязательно проконсультируйтесь с юристом и бухгалтером. - Следите за новостями.
Ключевые предложения по реформе появятся до 1 декабря 2025 года. Подписывайтесь на надёжные источники и готовьтесь к изменениям заранее.
Итог
УСН для торговли продолжает действовать, но перемены на горизонте — и лучше быть к ним готовыми заранее, чем оказаться в роли тех, кто не успел адаптироваться. Следить за всеми новостями, анализировать последствия и вести бухгалтерию с учётом возможных изменений удобно в Контур.Эльбе — онлайн-сервисе, который помогает ИП работать спокойно даже в условиях реформ.
