В октябре Госдума приняла законопроект, который лишает предпринимателей права использовать патент в следующем году, если совокупный доход ИП за 2024 год превышает сумму в 60 млн рублей. Индивидуальные предприниматели смогут продолжить свою деятельность на упрощенном режиме налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость.
Важное из принятого закона
Летом текущего года произошло множество изменений в сфере налогообложения, которые вступят в силу с нового года. Среди них:
- введение НДС для бизнеса с доходом свыше 60 млн рублей;
- введение прогрессивной шкалы налогообложения;
- введение туристического сбора в ряде случаев;
- введение амнистии для бизнеса, использующего дробление и многие другие нововведения.
Первоначально налоговые изменения не затрагивали предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения. Однако, чуть позже, 30 сентября на рассмотрение Госдумы был дополнительно внесен проект закона, затрагивающий деятельность на патенте. Проект был одобрен, изменения вступят в силу с нового года.
В соответствии с принятым законопроектом, ИП, чей доход за текущий год составляет более 60 млн рублей, не могут использовать патентную систему налогообложения и в следующем, а также им придется уплачивать НДС.
Тем не менее, если подать заявление на использование патента до сдачи декларации, налоговая его одобрит, и вы получите патент. Это связано с тем, что до сдачи налоговой декларации, налоговики не видят ваших балансов, а значит причины для отказа нет. Однако, когда декларация все же будет отправлена, если в ходе ее проверки выяснится превышение лимита по годовому доходу, налоговая запросит у предпринимателя справки, выписки по счету и иные документы, подтверждающие доход. Если по итогу, доход превысит 60 млн рублей, ИП будет вынужден пересчитывать налоги обратным числом и с учетом налога на добавленную стоимость.
Также в текущем году продолжит действовать правило о потери права на использование патрон а. Если за весь год сумма дохода предпринимателя превысила порог в 60 млн рублей, налог необходимый к уплате будет пересчитан по ОСНО или УСН, если на нее было подано соответствующее заявление.
Правила расчета лимита дохода для работы на патенте
Чтобы рассчитать сумму дохода ИП для возможности использовать патент, берутся все суммы прибыли от бизнеса на патенте и не упрощенном режиме налогообложения. Важно отметить, что если предприниматель владеет несколькими бизнесами, использующими патентную систему, весь доход от них суммируется.
В расчет не идет операции, проведенные по ошибки, а также возвращаемые депозиты.
Если общая сумма, перечисленных выше составляющих будет менее 60 млн рублей, предприниматель может продолжать использовать патент.
Все налоги для предпринимателя с доходом, превышающим 60 млн рублей
Если совокупный доход ИП выше 60 млн рублей, но ниже 450 млн рублей (лимит для УСН с 2025 года), патентом он пользоваться не может, а вот работать на УСН допускается. Однако придется уплатить НДС за доход, превышающий 60 млн рублей с предыдущего года.
Соответственно, предприниматель, имеющий доход свыше 60 млн рублей будет уплачивать на УСН налоги по ставке 15%, если он работает на режиме «доходы могут расходы» и 6% на режиме «Доходы». В ряде регионов и на некоторые отрасли действуют льготы в виде пониженной ставки налогообложения.
Есть следующие варианты НДС:
- 20%- стандартная ставка, в ряде случаев она может быть снижена до 10% или 0%. Предполагается возможность вычета НДС;
- 5% или 7%- понижена ставка налогообложения. На ней не предусмотрены вычеты по НДС.
Первый вариант применим для бизнеса с доходом от 60 млн рублей до 250 млн рублей, а второй подойдет для дохода свыше 250 млн рублей, но меньше 450 млн рублей.
Если вы решить сменить режим налогообложения с обычного на пониженный, это можно сделать практически сразу. А вот перейти с пониженной ставки на стандартную разрешается только через 3 года.
Что предпринять бизнесу?
Вы можете заранее просчитать примерную сумму дохода за текущий год. Если очевидно, что она будет выше лимита пора начинать подготовку к ведению деятельности на упрощенке и к уплате налога на добавленную стоимость. Ознакомьтесь с актуальными режимами налогообложения и ставками. Проконсультируйтесь со специалистами, какую ставку будет оптимально выбрать для вашего бизнеса. Например, если большая часть товара, который вы закупаете облагается НДС, будет целесообразно выбрать налоговый режим с возможностью вычета.
Чего нужно избегать?
Не стоит избегать налогов и пытаться схитрить. Например, использовать дробление с целью уменьшения годового дохода или выбирать в качестве юридического адреса регион с низкими ставками налогообложения. Налоговой давно известны все эти трюки. Если ваши действия будут раскрыты, налоги придется пересчитать, да еще и уплатить штрафы.
