Многие начинающие индивидуальные предприниматели сталкиваются с проблемами при попытке зарегистрировать бизнес и выборе налогового режима. Данные вопросы особенно актуальны для интернет-магазинов, ведь порой единственным решением для них является ОСНО. Подробно рассмотрим все основные налоговые режимы и выберем наиболее подходящий вид системы налогообложения, который подойдет именно Вам.
Самозанятость
- Данный вид налогообложения актуален для всех интернет-магазинов и продавцов товаров собственного производства (косметические продукты, посуда, кондитерка и других видов деятельности);
- Ограничения по режиму: самозанятость не подразумевает наличия сотрудников и рассчитана на максимальную сумму годового дохода 2 400 000 рублей;
- Дополнительные условия: ставка по такому виду составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими. Страховые взносы по данному виду платить не требуется, как и сдавать отчеты. Налоговый орган (ФНС) самостоятельно отслеживает все ваши доходы через приложение.
ПСН — Патентная система налогообложения
- Вид патентной системы налогообложения по праву считается самым наименее практичным;
- Ограничения по режиму: доход за год не более 60 000 000 рублей, максимальное число сотрудников в штате — 15 человек;
- Дополнительные условия налогообложения: сумма патента устанавливается властями на региональном уровне и рассчитывается в зависимости от ряда факторов. Размер патента напрямую связан с местом вашей работы, типом помещения. При этом нет прямой связи между размером патента и реальным доходом налогоплательщика. Если патент оформлен на полгода, необходимо оплатить его полностью до истечения срока действия патента. Патенты, оформленные на больший срок, требуют оплаты трети в течение 90 дней. Оставшаяся сумма должны быть внесена до дня истечения срока действия патента;
- Сдавать налоговую декларацию при патентной системе не требуется. При этом налогоплательщику необходимо вести учетную книгу. В некоторых случаях налоговая запрашивает данную книгу для ознакомления.
УСН — упрощённая система налогообложения
- Система налогообложения, актуальная для представителей малого бизнеса;
- Действуют ограничения на годовой доход: он не может превышать 219 200 000 рублей при максимальном штате сотрудников 130 человек;
- Ограничения: Доход за год — не превышающий 219,2 млн рублей, количество сотрудников — максимум 130 человек;
- Доп. условия налогообложения: ставка определяется на региональном уровне и зависит от направления деятельности налогоплательщика. Если годовой доход превышает 164 400 000 рублей, ставка увеличивается с 8% до 20%;
- Вид расчета по УСН — доходы минус расходы.
ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог
- Данный режим системы налогообложения подходит для производителей сельскохозяйственной продукции;
- Ограничения: обязательным условием является наличие собственного производства, переработки и реализации продукции;
- Дополнительные условия налогообложения: налог рассчитывается от разницы между доходной и расходной частями. Ставка определяется на региональном уровне, но не превышает 6%. Предусмотрены два платежа: первый должен быть совершен до 25 июля, второй — до 31 марта. При этом необходимо платить НДС при годовом доходе более 70 000 000 рублей;
- Отметим, что такой режим системы налогообложения не подойдут для стандартного интернет-магазина. Его проблема кроется в том, что даже при покупке трав, используемых для приготовления лимонада, это будет считаться переработкой.
ОСНО — общая система налогообложения
- Система налогообложения, подходящая представителям крупного бизнеса;
- Ограничения по режиму отсутствуют. Стандартно он применяется “по умолчанию”, если налогоплательщик не уведомил налоговый орган о применении иного режима. ОСНО носит обязательный характер для компаний, годовой доход которых составляет более 219 200 000 рублей при штате сотрудников более 130 человек;
- Дополнительные условия налогообложения: ООО обязаны платить НДС, налог на прибыль и на имущества. Предприниматели платят НДС, НДФЛ, а также налог на имущество физлиц.
НПД — налог на профессиональный доход
- Данный вид налогообложения является экспериментальным и действует на территории РФ до 31.12.2028 года.
АУСН — Автоматизированная упрощенная система налогообложения
- Автоматический режим налогообложения подходит только малым предприятиям. Переход на него могут осуществить только некоторые из компаний, подходящие под требования закона;
- Данный вид экспериментальный и заработал с 01.07.2022 года;
- Работает и применяется не во всех регионах России, его могут испытать только в Москве, Московской и Калужской областях, а также республике Татарстан;
- Срок действия эксперимента до 31.12.2027 года. В ходе успешного эксперимента и полученного опыта применения данной системы, она будет задействована по всей РФ.
Заключение
- Худшее решение для интернет-магазинов — патентный режим и ЕСХН. Патентная система наиболее актуальна для оффлайн-торговли, ЕСХН – для сельскохозяйственной отрасли;
- Самозанятость подойдут исключительно для реализации продукции собственного производства. В противном случае данный режим системы налогообложения применять невозможно. Также самозанятые не могут набирать сотрудников;
- ОСНО — не самый удобный и дорогостоящий налоговый режим. В отдельных случаях он носит обязательный характер;
- УСН — оптимальный выбор для большинства интернет-магазинов.
В данной статье мы рассмотрели наиболее основные режимы налогообложения. Организации и фирмы могут использовать только четыре разновидности системы: ОСНО, УСН, ЕСХН и АУСН. Индивидуальные предприниматели смогут выбрать любую из систем. Физические лица, которые не оформили статус ИП могут воспользоваться только НПД.
Не хотите иметь проблем с налоговой и вести бизнес максимально честно по законам? Самое время воспользоваться сервисом Контур.Эльба. Данный сервис автоматически рассчитывает все налоги и уведомляет вас об уплате заблаговременно. Эльба поможет выбрать необходимую систему налогообложения и самостоятельно посчитает все налоги. На нашем сайте вы можете оформить бесплатный месяц использования сервиса сроком на 30 дней.
