Чек-лист ИП до конца года: что проверить по доходам, УСН и взносам в 2026 году

Зачем нужен чек-лист ИП до конца года

Чек-лист ИП до конца года составляют не для галочки: он помогает заметить ошибку тогда, когда её ещё реально исправить без штрафа. По тому, как выглядят цифры в последние месяцы года, обычно хорошо видно, насколько аккуратно велся учёт весь год, — остаётся ли резерв на обязательные платежи, верно ли уменьшен налог на сумму взносов и не образовался ли неожиданно долг перед бюджетом. Сентябрь-октябрь — удобное время, чтобы свести цифры воедино и пройтись по ключевым пунктам, а не откладывать эту работу до декабря, когда на исправления почти не остаётся времени.

Разумнее делать такую сверку каждый квартал, а не раз в год перед Новым годом: тогда расхождения в цифрах находятся раньше и не успевают вылиться в пени или в потерю права на льготный режим.

Посчитайте доход с начала года и сверьте с лимитами УСН и патента

Первый шаг — честно посчитать доход нарастающим итогом с начала 2026 года. Именно от этой суммы зависят налоговые лимиты, размер страховых взносов и сама возможность остаться на выбранном режиме налогообложения.

Для предпринимателей на патенте (ПСН) действует планка в 20 млн ₽ дохода за календарный год по видам деятельности, указанным в патенте. Когда фактическая выручка приближается к этой отметке или уже превысила её, право на патент аннулируется задним числом — с начала того периода, на который документ выдавался. Поэтому лучше заранее понимать, на какой режим переходить и как это скажется на налоговой нагрузке, а не разбираться с этим постфактум.

На упрощёнке действует также лимит годового дохода, за пределами которого применять УСН уже нельзя. У большинства ИП с патентом или на упрощённой системе запас по этой сумме обычно приличный, но при быстром росте бизнеса или совмещении нескольких направлений и режимов к концу года обе цифры стоит явно сверить, а не полагаться на прикидки на глаз.

Проверьте, не появится ли у вас НДС на УСН с 2026 года

Отдельно стоит свериться с порогом дохода, после которого у упрощенца возникает обязанность считать и платить НДС. С 2026 года этот порог меняется, так что часть предпринимателей, которых НДС на УСН раньше вообще не касался, может впервые попасть под новые правила — точные условия стоит проверить отдельно.

Если доход за 2026 год превысит обновлённый порог, встанет выбор схемы расчёта НДС: пониженные ставки без права на вычет входного налога либо общие ставки с вычетами — от этого решения зависят и налоговая нагрузка, и объём отчётности. Правила пока могут уточняться, поэтому надёжнее заранее свериться с актуальными нормами — например, через Контур.Эльбу, нашего партнёра: сервис отслеживает такие изменения и подсказывает, какой вариант выгоднее именно в вашей ситуации.

Даже если порог 2026 года ещё не пройден, накопленную выручку стоит отслеживать уже сейчас: чем раньше сумма приблизится к границе, тем проще заблаговременно пересмотреть цены и документооборот, а не перекраивать их задним числом посреди отчётного периода.

Не забудьте про аванс по УСН за 9 месяцев

Работающим на упрощённой системе важно не упустить авансовый платёж за девять месяцев 2026 года. Перечислить его нужно не позднее 28 октября 2026 года — за неверный расчёт или просрочку на неуплаченную часть начислят пени.

Фиксированные взносы «за себя» и допвзнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Страховые взносы «за себя» предприниматель обязан платить вне зависимости от того, был доход и велась ли деятельность вообще. За 2026 год сумма зафиксирована на уровне 57 390 ₽, заплатить нужно не позднее 28 декабря 2026 года.

Как только годовой доход превышает 300 000 ₽, добавляется ещё один платёж — 1% от суммы превышения. Срок для него отдельный, более поздний: рассчитаться разрешено вплоть до 1 июля 2027 года. Чтобы не выплачивать обе суммы разом под конец года, многие предприниматели гасят их частями заранее — так легче для бюджета.

Проверьте, правильно ли вы уменьшили налог на страховые взносы

Сумму налога можно сократить на уплаченные взносы, но правило меняется в зависимости от режима и от того, есть ли у предпринимателя наёмные работники. Стоит перепроверить, попали ли уже перечисленные взносы в расчёт авансов, и не осталась ли часть положенного вычета неучтённой.

Предприниматель без работников на УСН «доходы» вправе списать взносами весь налог целиком, вплоть до 100%, а вот с наёмным персоналом — не больше половины. На патенте логика похожая: стоимость патента снижают на уплаченные взносы, но для этого нужно подать уведомление в налоговую — одной лишь уплаты взносов недостаточно, автоматически вычет не сработает, пока уведомление не подано.

Пример: у ИП без сотрудников на УСН «доходы» по итогам года налог составил 180 000 ₽, а взносов перечислено 57 390 ₽ фиксированных и 10 000 ₽ допвзноса — вычесть можно всю эту сумму, 67 390 ₽, и доплатить в бюджет останется 112 610 ₽. Если в течение года взносы вносились неполностью или с опозданием, ближе к концу года стоит сверить, вся ли уплаченная сумма попала в вычет, и доплатить недостающее, пока ещё есть время скорректировать расчёт до сдачи отчётности.

Соберите первичные документы, особенно на «доходы минус расходы»

Работающим на УСН «доходы минус расходы» важно убедиться, что каждый расход экономически оправдан и подтверждён документом. Без корректно оформленной первички налоговая может не признать расход — и тогда налог доначислят задним числом.

Сверьтесь с контрагентами и закройте документы за год

Перед завершением года стоит сверить взаиморасчёты с основными поставщиками и покупателями: запросить или разослать акты сверки, убедиться, что акты, УПД и накладные подписаны обеими сторонами, а не просто выставлены в одностороннем порядке. Незакрытые за прошлые месяцы документы часто становятся причиной расхождений при проверке расходов на «доходы минус расходы» и при подготовке годовой отчётности.

Если ИП или ООО работает с НДС — в том числе из-за нового порога на упрощёнке, — отдельно проверьте, вовремя ли выставлены и получены счета-фактуры: от этого зависят право на вычет и корректность декларации. Чем раньше обнаружится недостающий документ, тем легче получить его от контрагента заранее, а не в разгар отчётной кампании.

Оцените, подходит ли ваш налоговый режим на 2027 год

Конец года — удобный момент, чтобы пересмотреть, остаётся ли текущий режим налогообложения оптимальным с учётом того, как изменился бизнес за год: вырос доход, появились сотрудники или сместилась структура расходов. Решение о переходе на другой режим с 2027 года лучше принять заранее, а не в последнюю декабрьскую неделю.

Если смена режима решена, важно не пропустить срок уведомления налоговой. Для перехода на УСН с 2027 года уведомление нужно успеть подать до конца текущего года — форма подаётся один раз, и позже в течение следующего года перейти на упрощёнку уже не получится. Для АУСН действует такой же срок — уведомление тоже подаётся до конца текущего года.

Для патента правило другое: заявление на новый патент на 2027 год нужно подать заранее, до начала его действия. Если патент нужен с 1 января 2027 года, лучше подать заявление заблаговременно, в декабре, — на стыке года попадают праздники и выходные, так что рассчитывать на минимальный срок не стоит.

Сверьте единый налоговый счёт — нет ли скрытой задолженности

Отдельно стоит проверить состояние единого налогового счёта (ЕНС): не появилась ли неожиданная задолженность и верно ли распределены уже сделанные платежи между налогами и взносами. Расхождения на ЕНС легко упустить из виду, а разбираться с ними постфактум сложнее, чем сверить всё заблаговременно.

Если у вас есть сотрудники: кадровые дела конца года

У ИП и ООО с наёмным персоналом к концу года прибавляется ещё несколько задач. График отпусков на 2027 год по Трудовому кодексу нужно утвердить заранее — не позднее чем за две недели до начала нового календарного года. Без утверждённого графика при проверке трудовой инспекции возможен штраф, да и сотрудникам сложнее спланировать отдых.

Стоит также проверить начисление и уплату НДФЛ и страховых взносов с декабрьской зарплаты. Из-за новогодних праздников многие компании выплачивают вторую половину декабрьской зарплаты раньше обычного графика — важно не спутать сроки перечисления НДФЛ и случайно не сдвинуть их на январь, где уже добавится своя отчётность.

Если в штате есть сотрудники, которым в начале следующего года может понадобиться больничный или отпускные, полезно заранее убедиться, что сведения о доходах и стаже переданы в СФР без ошибок, — это ускорит расчёт выплат.

ООО на УСН: инвентаризация перед годовой отчётностью

В отличие от ИП, которым достаточно вести книгу учёта доходов и расходов, ООО ведёт полноценный бухучёт и готовит годовую бухгалтерскую отчётность. Перед её составлением проводится инвентаризация: сверяются остатки на кассе и расчётном счёте, пересчитываются товары и материалы на складе, проверяется дебиторская и кредиторская задолженность по каждому контрагенту.

Инвентаризация помогает выявить расхождения, пока их ещё можно исправить: например, товар, который по документам числится в остатке, а по факту давно продан или списан, или дебиторскую задолженность, которую пора признать безнадёжной. Итоги инвентаризации фиксируются документально и учитываются при подготовке годовой отчётности.

Календарь ключевых сроков одним списком

Чтобы ничего не упустить, соберите все даты из этого материала в одном месте — ниже основные сроки, актуальные для большинства ИП и ООО на конец 2026 года и начало 2027 года.

Этот перечень лучше хранить отдельно от общего календаря отчётности — здесь собраны именно те дела, которые нужно закрыть до конца года или в первые дни следующего, чтобы сохранить право на льготный режим и избежать пеней.

Частые вопросы

Когда ИП на УСН нужно заплатить аванс за 9 месяцев 2026 года?

Не позднее 28 октября 2026 года. За просрочку на неуплаченную сумму начислят пени.

Сколько составляют фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год?

57 390 ₽. Заплатить их нужно не позднее 28 декабря 2026 года — независимо от того, был ли доход в течение года.

До какого числа нужно заплатить 1% с дохода свыше 300 000 ₽?

До 1 июля 2027 года — это отдельный, более поздний срок по сравнению с фиксированными взносами за 2026 год.

Какой лимит дохода действует для ИП на патенте?

20 млн ₽ за календарный год. При превышении этой границы право на патент теряется задним числом с начала периода, на который он выдан, поэтому приближение к лимиту лучше отслеживать заблаговременно.

С какого дохода в 2026 году на УСН нужно платить НДС?

С 2026 года порог для этой обязанности меняется, поэтому стоит заранее свериться с актуальными правилами и выбрать, по какой ставке выгоднее считать налог.

До какого числа нужно утвердить график отпусков на следующий год?

Ориентир — не позднее чем за две недели до начала нового календарного года, как того требует Трудовой кодекс.

До какого числа нужно уведомить налоговую о переходе на УСН с нового года?

До конца текущего года. Если срок упущен, перейти на упрощёнку получится только с начала следующего года после подачи нового уведомления.

Нужно ли ИП проводить инвентаризацию перед концом года?

Формально ИП обязаны вести только книгу учёта доходов и расходов, а не полноценный бухучёт, поэтому инвентаризация в бухгалтерском смысле для них не обязательна. А вот ООО на УСН перед составлением годовой бухгалтерской отчётности инвентаризацию проводить обязано.

Как проверить, нет ли задолженности на едином налоговом счёте?

Нужно свериться с состоянием ЕНС и убедиться, что уже сделанные платежи корректно распределены между налогами и взносами, а неожиданной задолженности не возникло.

Итог: чек-лист ИП до конца года в одном списке

Если собрать всё воедино, чек-лист ИП до конца года сводится к следующему: посчитать доход и сверить его с лимитами УСН и патента, вовремя перечислить аванс по УСН за 9 месяцев, не забыть про фиксированные взносы и 1% с превышения дохода, проверить вычет взносов из налога, собрать первичные документы, оценить режим на будущий год и сверить единый налоговый счёт.

• Посчитать доход нарастающим итогом и сверить его с лимитами УСН и патента (20 млн ₽)
• Проверить актуальный порог для НДС на УСН, если он применим к вашей ситуации
• Перечислить аванс по УСН за 9 месяцев — до 28 октября 2026 года
• Заплатить фиксированные страховые взносы за 2026 год — до 28 декабря 2026 года
• Не забыть про 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — срок до 1 июля 2027 года
• Проверить, полностью ли учтён вычет взносов из налога по УСН или патенту
• Собрать и подписать первичные документы, особенно на «доходы минус расходы»
• Сверить акты, УПД и счета-фактуры с ключевыми контрагентами
• Решить, подходит ли текущий налоговый режим, и при смене — уведомить ФНС до конца года
• Если нужен патент на 2027 год — подать заявление заранее, до начала действия
• Свериться с единым налоговым счётом на предмет задолженности или переплаты
• При наличии сотрудников — утвердить график отпусков и проверить НДФЛ и взносы за декабрь
• ООО на УСН — провести инвентаризацию перед годовой бухгалтерской отчётностью

Часть этих проверок необязательно делать полностью вручную. Сервисы вроде Контур.Эльбы, нашего партнёра, автоматически считают налог по УСН с учётом уже уплаченных взносов, показывают актуальные лимиты по доходу и напоминают о сроках уплаты и сдачи отчётности — так проще не пропустить дедлайн и не ошибиться в расчётах в последний момент.