Лимит УСН в 2027 году: новые коэффициенты-дефляторы для ИП и ООО

Какой лимит УСН будет действовать в 2027 году

Минэкономразвития подготовило проект приказа о коэффициентах-дефляторах на 2027 год, и от этих цифр напрямую зависит лимит УСН в 2027 году, стоимость патента и платежи по НДФЛ для иностранных сотрудников. Для упрощённой системы коэффициент предложили поднять с 1,090 до 1,153. Из-за этого верхняя планка дохода, при которой ИП и ООО сохраняют право работать на УСН, вырастет с 490,5 млн до 518,85 млн рублей. Проект подготовлен 5 октября 2026 года, а 30 октября о нём заговорили как о практически решённом вопросе — обычно такие коэффициенты утверждают без существенных правок и вводят с 1 января следующего года.

Коэффициенты-дефляторы Минэкономразвития выпускает ежегодно отдельным приказом сразу для нескольких глав Налогового кодекса — упрощённой системы, патента, НДФЛ, торгового сбора, водного налога, налога на дополнительный доход от добычи углеводородов и сбора за пользование объектами животного мира и биоресурсами. Сами правила налогообложения эти цифры не меняют — они лишь индексируют уже заложенные в кодексе лимиты и ставки с учётом инфляции за год.

Дополнительно на 2027 год предложены коэффициенты для водного налога — 1,153, для налога на дополнительный доход от добычи углеводородов — 1,608 и для сбора за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами — 1,251. Для большинства читателей-предпринимателей эти три показателя не актуальны, а вот первые четыре строки таблицы касаются почти любого ИП и небольшого ООО на упрощёнке или патенте.

Новые лимиты по УСН на 2027 год: доходы, основные средства, порог для сниженной ставки НДС

Лимит УСН в 2027 году поднимется сразу по нескольким показателям, и важно не перепутать, какой лимит за что отвечает. Базовая величина дохода, при превышении которой упрощенец теряет право на спецрежим, составляет 450 млн рублей. Умноженная на коэффициент 1,153, она даёт 518,85 млн рублей — именно до этой суммы можно зарабатывать на УСН в 2027 году, оставаясь на упрощёнке.

Отдельно считается лимит остаточной стоимости основных средств: базовые 200 млн рублей с тем же коэффициентом превращаются в 230,6 млн рублей (в 2026 году было 218 млн). Среднесписочная численность работников — до 130 человек — не индексируется и остаётся прежней. Ограничение по стоимости активов действует только для организаций, у индивидуальных предпринимателей такого лимита нет вовсе.

Есть и третий лимит — для компаний, которые хотят впервые перейти на УСН с 1 января 2027 года. Он считается по доходам за девять месяцев 2026 года, поэтому к нему применяется коэффициент 2026 года, а не 2027-го: базовые 337,5 млн рублей умножаются на 1,090 и дают 367,875 млн рублей. ИП при переходе на упрощёнку доходы предыдущего года вообще не подтверждают — для них ограничения нет.

Отдельно стоит порог, который дефлятор не трогает вовсе: обязанность платить НДС на УСН возникает при доходе выше 20 млн рублей в год, и этот порог законом № 228-ФЗ заморожен до конца 2029 года. Закон подписан 4 июля 2026 года. Изначально планировали снижать порог до 15 млн с 2027 года и до 10 млн с 2028-го, но заморозку приняли именно для того, чтобы упрощенцы пока не попадали под НДС раньше срока. Для тех, кто уже платит НДС на УСН, актуальны именно индексируемые пороги — 288,25 млн рублей (ставка 5% без вычета, раньше 272,5 млн) и 518,85 млн рублей (ставка 7% без вычета), а свыше этой суммы остаются общие ставки с правом на вычет. Если доход превышает 518,85 млн рублей, упрощенец переходит на общую систему целиком, а там с 2026 года действует НДС 22% вместо прежних 20% — но уже с правом на вычет входного налога. Выбранную ставку НДС на УСН нужно применять не менее 12 кварталов подряд, поэтому решение стоит принимать заранее, с учётом новых границ.

Все лимиты УСН на 2027 год в одной таблице

Чтобы не держать в голове сразу несколько порогов, собрали их в одну таблицу — текущие значения 2026 года и проектные на 2027-й. Цифры 2027 года вступят в силу только после официальной публикации приказа Минэкономразвития, но итоговый документ редко отличается от проекта.

Лимит дохода для перехода на УСН с 2028 года

Отдельный лимит нужен тем компаниям, которые планируют перейти на упрощёнку не с 2027, а с 2028 года. Для этого доход за девять месяцев 2027 года не должен превышать расчётную границу, а считается она с коэффициентом-дефлятором 2027 года — тем же 1,153, что действует для основного лимита УСН в 2027 году. Базовая величина 337,5 млн рублей умножается на 1,153 и даёт 389,1375 млн рублей.

Для сравнения: лимит перехода на УСН с 2027 года, который действует прямо сейчас, равен 367,875 млн рублей — он считался по доходу за 9 месяцев 2026 года с коэффициентом 2026 года (1,090). Разница в 21,2625 млн рублей — эффект от роста коэффициента-дефлятора всего за один год.

Этот лимит касается только организаций. Индивидуальные предприниматели при переходе на УСН доход предыдущего года не подтверждают и могут перейти на упрощёнку независимо от того, сколько заработали за девять месяцев.

Патент в 2027 году: почему стоимость вырастет

Коэффициент-дефлятор для патентной системы предложили поднять с 1,253 до 1,325. Регионы используют этот показатель, чтобы рассчитать максимальный потенциально возможный годовой доход по каждому виду деятельности — именно из этой суммы считается стоимость патента для конкретного ИП. Чем выше коэффициент, тем выше потолок, который региональные власти закладывают в формулу, а значит, стоимость патента по многим видам деятельности в 2027 году вырастет.

Важно не путать два разных показателя. Коэффициент-дефлятор влияет только на расчёт стоимости патента, но не на доходный порог, который ограничивает само право работать на патентной системе — этот лимит устанавливается отдельным законом и индексации не подлежит. Если у вас уже есть патент или вы планируете его покупать на 2027 год, точную новую стоимость покажет калькулятор патента вашего региона после того, как местные власти обновят свои ставки с учётом нового коэффициента.

НДФЛ для иностранных работников на патенте подорожает на 5,8%

Если в вашей компании или у вас как у ИП работают иностранцы по патенту, в 2027 году платить за них придётся больше. Коэффициент-дефлятор для фиксированных авансовых платежей по НДФЛ вырастет с 2,842 до 3,006 — это рост примерно на 5,7–5,8%. Базовые суммы 1 200 и 1 700 рублей в месяц, заложенные в Налоговом кодексе, умножаются на этот коэффициент и дополнительно на региональный коэффициент, который устанавливают субъекты РФ самостоятельно.

Есть ещё один нюанс, о котором часто забывают: если на иждивении у иностранного работника находятся несовершеннолетние дети, фиксированный авансовый платёж увеличивается на 50% за каждого ребёнка. При планировании бюджета на зарплату иностранных сотрудников в 2027 году этот рост стоит учесть заранее, чтобы не оказаться с недоплатой по авансовым платежам.

Лимиты ПСН и АУСН в 2027 году: для сравнения

УСН — не единственный спецрежим с ограничением по доходу. Если бизнес подходит к границе упрощёнки, полезно заранее понимать, куда переходить не получится, а куда — можно.

Патентная система ограничивает годовой доход суммой 60 млн рублей — этот порог не зависит от коэффициента-дефлятора и в 2027 году не меняется. Среднесписочная численность работников по всем патентам одного ИП в совокупности не должна превышать 15 человек. Коэффициент 1,325 на 2027 год влияет не на эти лимиты, а только на расчёт стоимости самого патента в регионе.

У автоматизированной УСН (АУСН) лимиты строже: доход — не более 60 млн рублей в год, численность — не более 5 человек, остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей. Все три показателя фиксированы в законе, коэффициенты-дефляторы на них не действуют ни сейчас, ни в 2027 году.

Если бизнес на обычной УСН приближается к 518,85 млн рублей, перейти на патент или АУСН не получится — лимиты там ниже. При таком доходе единственный путь — оставаться на УСН, пока доход позволяет, а затем переходить на общую систему.

Что будет, если доход превысит лимит УСН в 2027 году

Превышение лимита УСН — не штраф, а автоматическая утрата права работать на спецрежиме. Право теряется с начала того квартала, в котором доход превысил 518,85 млн рублей или остаточная стоимость основных средств вышла за 230,6 млн рублей — с какой бы конкретной даты внутри квартала это ни произошло.

С начала этого квартала налоги пересчитываются по общей системе: НДС по ставке 22% (или 10% для отдельных товаров) уже с правом на вычет входного налога, налог на прибыль для организаций или НДФЛ для ИП, налог на имущество, если актив не был освобождён на УСН. Пересчёт задним числом — самая трудоёмкая часть: нужно поднять первичку за весь квартал и выставить счета-фактуры с НДС тем покупателям, которым раньше их не выставляли.

Об утрате права на УСН нужно сообщить в налоговую — для этого есть форма № 26.2-2, срок подачи — 15 календарных дней после окончания квартала, в котором превышен лимит. Вернуться на УСН можно не раньше чем через год работы на другом режиме, даже если доход снова опустится ниже лимита.

Как рассчитать лимит УСН в 2027 году: пример

Формула для любого индексируемого лимита одна: базовая величина из Налогового кодекса умножается на коэффициент-дефлятор нужного года. Для дохода на УСН в 2027 году это 450 млн ₽ × 1,153 = 518,85 млн ₽, для остаточной стоимости основных средств — 200 млн ₽ × 1,153 = 230,6 млн ₽.

Пример на цифрах. ООО «Ромашка» работает на УСН «доходы минус расходы». За девять месяцев 2027 года доход компании составил 480 млн рублей. До конца года можно заработать ещё максимум 38,85 млн рублей (518,85 млн − 480 млн), не выходя за лимит. Если в октябре компания получит оплату в 45 млн рублей, лимит окажется превышен уже в IV квартале 2027 года, и с 1 октября 2027 года «Ромашка» теряет право на упрощёнку — независимо от того, что по итогам января–сентября всё было в пределах нормы.

Тот же принцип работает для остаточной стоимости основных средств: если компания в ноябре 2027 года купит оборудование и остаточная стоимость всех активов превысит 230,6 млн рублей, право на УСН будет утрачено с начала IV квартала, даже если доход при этом остался в пределах 518,85 млн рублей.

Фиксированные взносы ИП в 2027 году

Коэффициенты-дефляторы — не всё, что изменится для ИП на УСН и патенте в 2027 году. Отдельно растут фиксированные страховые взносы «за себя»: в 2027 году они составят 61 154 рубля. Сумма закреплена в Налоговом кодексе напрямую, по годам вперёд, и от коэффициентов-дефляторов не зависит.

Срок уплаты фиксированной части — 31 декабря 2027 года, а 1% с дохода свыше 300 000 рублей по-прежнему нужно доплатить не позднее 1 июля 2028 года. Для ИП на УСН «доходы» и патенте эти взносы уменьшают сам налог: без работников — полностью, с работниками — не больше чем на 50%.

Что сделать бизнесу на УСН и патенте уже сейчас

Проект приказа ещё официально не подписан, но игнорировать его не стоит: коэффициенты-дефляторы почти никогда не меняются существенно между проектом и итоговым документом. Вот что имеет смысл сделать уже сейчас.

• Сопоставьте плановую выручку на 2027 год с новым лимитом УСН в 518,85 млн рублей — если доход приближается к этой границе, заранее продумайте, что делать при переходе на общую систему.
• Отдельно следите за порогом 20 млн рублей для уплаты НДС на УСН — он не индексируется и заморожен законом до 2029 года, но легко упустить его из виду, ориентируясь только на основной лимит упрощёнки.
• Если планируете крупные покупки основных средств, прикиньте остаточную стоимость активов с учётом нового лимита 230,6 млн рублей — для организаций на УСН это ограничение действует наравне с лимитом по доходу.
• Заранее определитесь со ставкой НДС на 2027 год, если доход превышает 20 млн рублей: пониженные ставки без вычета фиксируются на 12 кварталов подряд, передумать раньше этого срока не получится.
• Если держите патент или планируете его покупать на 2027 год, уточните в своём регионе обновлённую стоимость после того, как местные власти применят новый коэффициент 1,325.
• Работодателям с иностранными сотрудниками на патенте — пересчитайте бюджет на зарплату с учётом роста фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на 5,7–5,8%.
• Если планируете перейти на УСН не в 2027, а в 2028 году — ориентируйтесь на доход за 9 месяцев 2027 года в пределах 389,1375 млн рублей, а не на лимит, который действует для перехода прямо сейчас.
• Заложите в бюджет фиксированные взносы ИП «за себя» на 2027 год — 61 154 рубля, срок уплаты не меняется.

Частые вопросы про лимит УСН в 2027 году

Когда вступят в силу новые коэффициенты-дефляторы?

Пока это проект приказа Минэкономразвития, подготовленный в октябре 2026 года. После официальной публикации документ начнёт действовать с 1 января 2027 года и будет применяться при расчёте налоговых показателей именно за 2027 год.

На сколько вырастет лимит доходов для УСН в 2027 году?

Лимит для сохранения права на упрощёнку поднимется с 490,5 млн до 518,85 млн рублей. Это расчёт по базовой величине 450 млн рублей, умноженной на предложенный коэффициент 1,153.

Изменится ли порог обязательной уплаты НДС на УСН?

Нет. Порог в 20 млн рублей, после которого упрощенец обязан платить НДС, заморожен законом № 228-ФЗ от 4 июля 2026 года до конца 2029 года и не зависит от коэффициента-дефлятора.

Подорожает ли патент в 2027 году?

Коэффициент для ПСН вырастет с 1,253 до 1,325, а регионы используют его при расчёте максимального потенциального дохода для патента. Это значит, что стоимость патента по многим видам деятельности в 2027 году увеличится, конкретную сумму покажет региональный калькулятор.

Как вырастет платёж по НДФЛ для иностранных работников на патенте?

Фиксированный авансовый платёж вырастет примерно на 5,7–5,8% из-за роста коэффициента с 2,842 до 3,006. Базовые суммы 1 200 и 1 700 рублей умножаются на этот коэффициент и на региональный коэффициент субъекта РФ.

Что будет, если доход превысит лимит УСН в 2027 году?

Право на УСН теряется с начала квартала, в котором произошло превышение. С этого же момента налоги пересчитываются по общей системе, а в налоговую нужно подать сообщение по форме № 26.2-2 в течение 15 календарных дней после окончания квартала. Вернуться на УСН можно не раньше чем через год.

Какой лимит действует при переходе на УСН с 2028 года?

Доход за девять месяцев 2027 года не должен превышать 389,1375 млн рублей — это 337,5 млн рублей, умноженные на коэффициент-дефлятор 2027 года (1,153). Для ИП этот лимит не действует.

Чем лимиты ПСН и АУСН в 2027 году отличаются от лимитов УСН?

У патента лимит дохода — 60 млн рублей, у АУСН — тоже 60 млн рублей, но с численностью не более 5 человек и остаточной стоимостью основных средств не более 150 млн рублей. Оба лимита не индексируются коэффициентом-дефлятором и заметно ниже, чем 518,85 млн рублей на УСН.

Изменятся ли фиксированные взносы ИП в 2027 году?

Да, фиксированные взносы ИП «за себя» на 2027 год составят 61 154 рубля. Эта сумма установлена в Налоговом кодексе отдельно и не связана с коэффициентами-дефляторами, но тоже начинает действовать с 1 января 2027 года.

Что важно запомнить про лимит УСН в 2027 году

Лимит УСН в 2027 году вырастет до 518,85 млн рублей, лимит основных средств — до 230,6 млн, а порог для ставки НДС 5% — до 288,25 млн. При этом обязательный порог уплаты НДС на упрощёнке в 20 млн рублей остаётся без изменений до 2029 года. Патент подорожает из-за роста коэффициента до 1,325, а работодатели иностранных сотрудников на патенте заплатят по НДФЛ примерно на 5,8% больше. Лимит для перехода на УСН с 2028 года составит 389,1375 млн рублей по доходу за девять месяцев 2027 года, а фиксированные взносы ИП «за себя» вырастут до 61 154 рублей — эти изменения не связаны с коэффициентами-дефляторами, но тоже начинают действовать с 1 января 2027 года. Если доход на упрощёнке подходит к границе, перейти на патент или АУСН не получится — там лимит по доходу ниже, 60 млн рублей.

Следить за несколькими индексируемыми лимитами одновременно вручную неудобно — легко упустить момент, когда выручка подошла к границе спецрежима или пора пересчитывать стоимость патента. В Эльбе налоги на УСН и патенте считаются автоматически с учётом актуальных ставок и лимитов, а отчётность в ФНС уходит через интернет без визита в налоговую — это удобно именно тем, кто ведёт бухгалтерию ИП или небольшого ООО самостоятельно, без штатного бухгалтера.

📢 Новые правила, сроки и требования для бизнеса коротко разбираем в Telegram-канале «Контур-Центр» — подписывайтесь, чтобы не пропустить важное.