Новая форма 3-НДФЛ с 2027 года: кому и когда подавать декларацию за 2026 год

ФНС утвердила новую форму 3-НДФЛ

Новая форма 3-НДФЛ понадобится уже при отчёте за 2026 год — то есть предпринимателям и физлицам предстоит заполнять её в 2027 году. Приказ ФНС от 30.09.2026 № ЕД-1-11/766@ зарегистрировал Минюст 29 октября 2026 года под номером 88951. Документ меняет сразу три вещи: саму форму декларации, порядок её заполнения и электронный формат подачи.

Формально обновление декларации — техническая правка вслед за Налоговым кодексом. Но для предпринимателя на общей системе, учредителя, который получает дивиденды, или человека, продавшего квартиру раньше срока, это означает, что привычный бланк нужно заменить на новый — иначе декларацию могут не принять в прежнем виде.

Кому придётся подавать декларацию по новой форме

3-НДФЛ — это не только форма для желающих вернуть налог. Закон обязывает подавать её тех, у кого в течение года появился доход, с которого никто не удержал НДФЛ. Список обязанных шире, чем кажется на первый взгляд:

• индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
• нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой;
• физлица, продавшие недвижимость или другое имущество раньше минимального срока владения;
• те, кто получил подарок (квартиру, машину, акции) не от близкого родственника;
• обладатели выигрыша свыше 15 000 рублей;
• арендодатели, которые сдают имущество напрямую, без налогового агента;
• получатели доходов из-за рубежа, включая дивиденды и купоны от иностранных эмитентов.

Отдельная категория — те, кто подаёт 3-НДФЛ не из обязанности, а добровольно: чтобы получить имущественный, социальный или инвестиционный вычет. Для них действуют те же правила заполнения новой формы, но другие сроки подачи — об этом ниже.

Что именно изменилось в декларации

Главная причина, по которой понадобилась новая форма 3-НДФЛ, — поправки в Налоговый кодекс по федеральным законам от 17.11.2025 № 418-ФЗ и от 28.11.2025 № 425-ФЗ. С 1 сентября 2026 года они расширили вычет на долгосрочные сбережения: теперь в него включают не только взносы по программе долгосрочных сбережений (ПДС) и индивидуальным инвестиционным счетам нового типа (ИИС-3), но и взносы по договорам добровольного страхования жизни (ДСЖ). Лимит вычета по всем этим инструментам в сумме — 400 000 рублей в год. Применить сразу и прежний социальный вычет по страхованию жизни, и новый вычет на долгосрочные сбережения нельзя — нужно выбрать один вариант.

Первой реакцией ФНС на эти изменения был промежуточный приказ от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@: он действует с 1 сентября 2026 года и касается деклараций за 2025 год. В приложении 5 декларации тогда просто добавили строку 255 для вычета на долгосрочные сбережения и новый код вида договора «5» в строке 021.

Приказ № ЕД-1-11/766@ идёт дальше и перестраивает декларацию капитальнее — именно он действует с отчётности за 2026 год:

Прежние приказы — от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ и от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@ — с появлением новой формы признаются утратившими силу. Это значит, что по старому бланку декларацию за 2026 год подать не получится: нужна именно новая форма 3-НДФЛ.

Как устроена декларация: разделы и приложения

3-НДФЛ — это титульный лист, два раздела и набор приложений, из которых каждый заполняет только те, что подходят под его ситуацию. Раздел 1 показывает итоговую сумму: сколько доплатить в бюджет или сколько вернут из него. Раздел 2 — расчёт базы и налога отдельно по каждой ставке, по которой облагаются доходы (13%, 15% и другие варианты для отдельных видов доходов).

Дальше идут приложения, и у каждого своя доходная или вычетная тема: приложение 1 — доходы от источников в России, приложение 2 — доходы из-за рубежа, приложение 3 — доходы предпринимателей, нотариусов и адвокатов с частной практикой, приложение 4 — доходы, которые налогом не облагаются. Приложение 6 отвечает за имущественный вычет при продаже имущества, приложение 7 — за вычет при покупке жилья, приложение 8 — за вычеты по операциям с ценными бумагами и на ИИС.

В новой форме из всей этой цепочки поменялись только два элемента — приложение 5 и приложение 5.1. Остальные приложения и разделы сохранили прежнюю логику: если в 2026 году доходов, подпадающих под них, не было, заполнять эти листы не нужно.

Как заполнить приложения 5 и 5.1 по новым правилам

Приложение 5 после обновления стало проще: в нём остаются только стандартные вычеты (например, на детей) и социальные — на лечение, обучение, фитнес, добровольное страхование жизни по старым правилам. Строку 255, которая отвечала за вычет на долгосрочные сбережения, из приложения 5 убрали.

Эта строка переехала в приложение 5.1 — туда же, где считают инвестиционные вычеты. Вычет на ПДС, ИИС-3 и ДСЖ входит в общий лимит 400 000 рублей в год и может пересекаться с инвестиционными вычетами по тем же счетам, поэтому ФНС свела расчёт в одном месте, а не разносит суммы по разным приложениям.

Если в 2026 году пополняли договор ДСЖ, счёт по программе долгосрочных сбережений или ИИС-3, перед заполнением декларации нужно решить, какой вычет заявлять: прежний социальный вычет по страхованию жизни (это отдельный механизм, он тоже остался в приложении 5) или новый вычет на долгосрочные сбережения. Сложить оба нельзя — считают только по одному варианту.

Пример расчёта: если за год перечислили 500 000 рублей на ИИС-3 и по договору ДСЖ в сумме, вычет всё равно посчитают максимум с 400 000 рублей — это общий лимит по всем долгосрочным инструментам. При ставке НДФЛ 13% из бюджета вернут не больше 52 000 рублей, даже если фактически внесли больше лимита.

Построчную структуру приложения 5.1 — какие коды указывать и в какую строку вносить взносы по ПДС, ИИС-3 или ДСЖ — ФНС приводит в порядке заполнения декларации, утверждённом тем же приказом № ЕД-1-11/766@. Этот документ стоит открыть перед заполнением, если вычет на долгосрочные сбережения в декларации встречается впервые.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Новая форма 3-НДФЛ не меняет сроки — они остаются стандартными для всех, кто обязан отчитаться о доходах за 2026 год.

Подать декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика, портал Госуслуг, лично в налоговой инспекции, через МФЦ или по почте.

Как и куда подать декларацию: все способы

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — декларация формируется в интерактивном режиме и подписывается неквалифицированной электронной подписью, которую сервис выпускает бесплатно прямо внутри кабинета;
• через портал Госуслуг — вход происходит с переходом в тот же личный кабинет ФНС, форма и порядок заполнения те же;
• лично в налоговой инспекции по месту постоянной регистрации — обычно нужна предварительная запись;
• через МФЦ, если в регионе центр принимает декларации по налогу на доходы физлиц;
• по почте ценным письмом с описью вложения — датой подачи считают дату почтового штемпеля, а не день, когда письмо дойдёт до инспекции.

Актуальный бланк для заполнения и образец можно найти на официальном сайте ФНС nalog.gov.ru, а полный текст приказа № ЕД-1-11/766@ — на портале правовой информации pravo.gov.ru. Это пригодится, если нужен не разбор изменений, а сам документ с построчными кодами и форматами.

Что грозит за ошибку или просрочку

Если декларация обязательна, а подать её до 30 апреля не успели, применяется статья 119 Налогового кодекса: штраф — 5% от неуплаченной по декларации суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Общая сумма ограничена 30% от налога, но не может быть меньше 1 000 рублей — даже если налог к уплате равен нулю.

Если налог не уплатили к 15 июля, отдельно действует статья 122: доначисляют 20% от неуплаченной суммы, а если налоговая докажет умысел — 40%. Эти штрафы не связаны между собой: один — за просрочку самой декларации, второй — за просрочку платежа, и применяться они могут одновременно.

На декларацию, которую подают добровольно — только чтобы получить вычет, — эти санкции не распространяются: обязанности подавать её не было, значит и штрафовать за «просрочку» нет оснований. В этом случае просто откладывается момент, когда деньги вернутся на счёт.

Что сделать уже сейчас

• Проверьте, относитесь ли вы к тем, кто обязан подать 3-НДФЛ за 2026 год: ИП на общей системе, получатель дивидендов без удержания налога, продавец имущества, арендодатель.
• Если в 2026 году платили взносы по ДСЖ, ПДС или по ИИС-3, заранее решите, какой вычет выгоднее — прежний социальный или новый на долгосрочные сбережения: одновременно оба не дадут.
• Не используйте для отчёта за 2026 год старый бланк декларации — он утратит силу вместе с приказами, на которых был основан.
• Суммы по инвестиционным вычетам и вычету на долгосрочные сбережения готовьтесь показывать в новом приложении 5.1, а не в привычном приложении 5.
• Если декларация нужна только для вычета, не привязывайтесь к дате 30 апреля — подать её можно в любой момент года.

Частые вопросы

Кому нужно подавать новую форму 3-НДФЛ за 2026 год?

ИП на общей системе налогообложения, нотариусам и адвокатам с частной практикой, а также физлицам, у которых был доход без удержания налога агентом: от продажи имущества, подарка не от родственника, выигрыша свыше 15 000 рублей, сдачи аренды или доходов из-за рубежа.

С какого периода действует новая форма 3-НДФЛ?

С отчётности за 2026 год — то есть её будут использовать при подаче деклараций в 2027 году. Приказ, который её утвердил, Минюст зарегистрировал 29 октября 2026 года.

Что изменилось в приложениях декларации?

Появилось новое приложение 5.1 — в нём теперь считают инвестиционные вычеты и вычет на долгосрочные сбережения. Из приложения 5 эти суммы убрали: там остались только стандартные и социальные вычеты.

Когда подать декларацию и заплатить налог за 2026 год?

Декларацию по доходам нужно подать не позднее 30 апреля 2027 года, а налог заплатить не позднее 15 июля 2027 года. Если декларация подаётся только ради вычета, срок 30 апреля не действует — её можно подать в любое время.

Можно ли сдать декларацию за 2026 год по старой форме?

Нет. Приказы, которыми были утверждены прежние формы, признаны утратившими силу с появлением новой формы 3-НДФЛ. Для отчёта за 2026 год нужно использовать именно обновлённый бланк.

Что будет, если вообще не подать обязательную декларацию?

Налоговая начислит штраф по статье 119 НК РФ — минимум 1 000 рублей, а если по декларации есть налог к уплате, то 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, не больше 30% от этой суммы. Отдельно за сам неуплаченный налог действует штраф по статье 122 НК РФ — 20% от суммы, или 40% при умышленном нарушении.

Где взять официальный текст приказа и бланк новой формы?

Приказ № ЕД-1-11/766@ опубликован на портале правовой информации pravo.gov.ru, а актуальный бланк для заполнения — на официальном сайте ФНС nalog.gov.ru. В личном кабинете налогоплательщика декларация формируется автоматически, скачивать бланк отдельно не нужно.

Что в итоге нужно запомнить

Новая форма 3-НДФЛ — не повод для паники, но повод свериться со своим статусом заранее, а не в апреле 2027 года. Эльба считает налоги и готовит отчётность по УСН, патенту и АУСН, напоминает о сроках и помогает ИП не держать в голове, какой приказ сейчас действует. А вот личную декларацию 3-НДФЛ — например, по дивидендам учредителя или продаже квартиры — Эльба не формирует, это отдельная история, не связанная со спецрежимами. Но чем меньше путаницы с отчётностью по бизнесу, тем проще выделить время и разобраться с этой декларацией отдельно, не пропустив 30 апреля.

📢 Хотите узнавать о таких изменениях первыми? Подпишитесь на «Контур-Центр» в Telegram — коротко, по делу и без спама.