НДС 20% и лимит УСН 60 млн: что реально решено, а что — только законопроект

Что случилось: НДС 20% и лимит УСН в новом законопроекте

2 сентября 2026 года в Госдуму внесли законопроект, который снова возвращает в повестку тему НДС 20% и лимита УСН для малого бизнеса. Авторы предлагают три вещи сразу: опустить ставку налога на добавленную стоимость с действующих 22% до 20%, поднять планку освобождения от НДС на упрощёнке до 60 млн рублей в год и вернуть общую пониженную ставку страховых взносов в 15% для всех без исключения субъектов МСП. Звучит привлекательно, но пересчитывать цены и налоги под эти цифры пока рано — ниже разберём, что из перечисленного уже действует как закон, а что остаётся лишь предложением.

С этой инициативой выступила фракция «Справедливая Россия» во главе с Сергеем Мироновым. В пояснительной записке авторы отмечают, что у небольших компаний запас прочности гораздо ниже, чем у крупных: крупный бизнес умеет включать растущие издержки в стоимость товаров и услуг, а вот ИП и небольшим ООО такой манёвр недоступен — любое повышение цен грозит им потерей клиентов.

«Возврат к ставке 20 процентов позволит снизить налоговое давление на цепочки поставок, производство, торговлю и сферу услуг, а также уменьшить риск дальнейшего переноса налоговой нагрузки в конечные цены» — из пояснительной записки к законопроекту.

Наглядно сопоставить действующие правила с тем, что предлагают депутаты, поможет таблица ниже — в ней собраны все три пункта законопроекта.

Если депутаты примут документ без изменений, все нормы начнут действовать с 1 января 2027 года. Законопроект зарегистрирован под номером 1331250-8 и пока проходит первое чтение в Госдуме.

Что действует по НДС и лимиту УСН прямо сейчас

Пока документ не стал законом, предпринимателю важно ориентироваться на цифры, которые реально применяются, а не на те, что обсуждаются в Госдуме. Ставка НДС 22% действует с 1 января 2026 года — её ввёл федеральный закон №425-ФЗ от 28 ноября 2025 года, и пока никакой другой документ эту норму не отменил.

С лимитом УСН для НДС сложилась схожая ситуация: планы по резкому снижению порога в итоге смягчил закон №228-ФЗ от 4 июля 2026 года (внесён фракцией «Единая Россия», законопроект №1256655-8) — он предусмотрел более постепенное снижение. Порог в 20 млн рублей сохранится до конца 2028 года, в 2029 году снизится до 15 млн, а с 2030 года составит 10 млн рублей.

Пониженным тарифом страховых взносов — 15% с суммы выплат, превышающей полтора МРОТ, — сегодня могут воспользоваться не все представители МСП, а только компании с ОКВЭД из перечня, утверждённого правительством. Это действующая норма, и она отличается от предложения депутатов, которые хотят распространить льготу на все субъекты малого и среднего бизнеса независимо от вида деятельности.

Ставки НДС на УСН: 5%, 7% и 22% — как выбрать

Как только доход на упрощёнке превысит лимит освобождения, предпринимателю приходится платить НДС и выбирать подходящую ставку. Эти нормы закреплены в статье 164 Налогового кодекса РФ и одинаковы для всех плательщиков УСН — независимо от того, ИП это или ООО.

Для ставок 5% и 7% доход считают нарастающим итогом с начала года — границы в 250 и 450 млн ₽ поправки о лимите освобождения никак не изменили. Если годовой доход превысит 450 млн ₽, право на применение УСН пропадает полностью, и компании или ИП придётся перейти на общий режим налогообложения.

Важный момент: отказаться от выбранной пониженной ставки — 5% или 7% — раньше времени по собственной инициативе нельзя. Её придётся применять минимум 12 налоговых периодов подряд, то есть 3 года, пока доход остаётся в нужном диапазоне. Поэтому к выбору стоит подойти обдуманно: пониженная ставка обычно выгоднее тем, у кого мало входящего НДС от поставщиков (например, в сфере услуг), а общая ставка с вычетом — тем, кто активно закупает товары с НДС (торговля, производство).

Таблица ниже показывает динамику лимита освобождения от НДС и стандартной ставки налога по годам.

Как считается лимит 20 млн ₽ и что будет при превышении

Лимит освобождения от НДС считают кассовым методом — по доходу, поступившему на счёт или в кассу, — нарастающим итогом с начала календарного года. Каждый январь отсчёт обнуляется, и прошлогодние поступления в новый расчёт не входят.

Пример. ИП Смирнова применяет УСН «Доходы» и оказывает услуги. С января по октябрь 2026 года она заработала 19,4 млн ₽. В ноябре пришла ещё одна оплата на 900 000 ₽ — суммарный доход с начала года вырос до 20,3 млн ₽ и превысил лимит в 20 млн ₽. В результате с 1 декабря 2026 года ИП Смирнова обязана платить НДС и выбрать одну из ставок — 5% без вычета или 22% с вычетом входного налога.

Специально уведомлять налоговую о превышении лимита не нужно — обязанность платить НДС возникает автоматически с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Первую декларацию по НДС подают по итогам квартала, в котором возникла эта обязанность, крайний срок — 25-е число месяца, следующего за окончанием квартала.

Особенности для ИП и для ООО

Правила расчёта — лимит освобождения, выбор ставки, момент перехода к уплате НДС — одинаковы и для ИП, и для ООО: закон не делает различий между организационно-правовыми формами.

Единственная практическая особенность касается ИП, которые совмещают УСН с патентом (ПСН): доходы по обоим режимам для расчёта лимита освобождения от НДС суммируют, а не учитывают раздельно.

Сложнее приходится ИП без бухгалтера — им придётся самостоятельно разобраться с выставлением счетов-фактур, ведением книг покупок и продаж и механизмом вычетов. У ООО, как правило, бухучёт уже выстроен, поэтому НДС для компании становится очередным элементом привычного процесса, а не новой задачей с нуля.

Что на самом деле говорил президент про НДС и лимит УСН

Комментируя законопроект, часто ссылаются на позицию президента, но если проследить хронологию его заявлений, станет ясно: прямой поддержки ни возврату лимита к 60 млн рублей, ни снижению НДС до 20% он не выражал.

• 5 июня 2026 года, ПМЭФ: президент предложил остановить дальнейшее снижение порога и зафиксировать его на уровне 20 млн рублей, не упоминая ни возврат к 60 млн, ни ставку НДС.
• 4 июля 2026 года: подписан закон №228-ФЗ, закрепивший порог в 20 млн рублей на 2026–2028 годы.
• 14 июля 2026 года: опубликованы поручения президента — сохранить лимит на уровне 20 млн рублей, упростить переход между налоговыми режимами и поддержать производственные компании МСП. Ни о снижении НДС, ни о едином тарифе взносов для всех МСП в тексте поручений речи не идёт.
• 3 сентября 2026 года, ВЭФ во Владивостоке: президент вновь говорил о поддержке МСБ в целом, но конкретных цифр — ни по ставке НДС, ни по порогу УСН, ни по тарифу взносов — не называл.

Получается, что законопроект от 2 сентября идёт дальше того, что реально поручал президент, и пока не заручился поддержкой Правительства.

Как отличить реальный закон от очередного законопроекта

Госдума регулярно рассматривает новые налоговые инициативы, но до подписи президента доходит далеко не каждая из них. Понять, стоит ли уже подстраивать цены и учётную политику под очередную идею, помогут четыре простых ориентира.

1. Кто автор инициативы — Правительство РФ или отдельная фракция: без поддержки исполнительной власти фракционные законопроекты чаще всего отклоняют.
2. Есть ли заключение Правительства — по части 3 статьи 104 Конституции РФ оно обязательно для законопроектов, которые снижают налоги или освобождают от их уплаты.
3. Просчитаны ли выпадающие доходы бюджета — снижение НДС даже на два процентных пункта означает для казны ежегодные потери в сотни миллиардов рублей, и эта цифра должна быть где-то отражена.
4. Есть ли у документа номер и дата опубликования федерального закона — их наличие подтверждает, что закон уже принят, а не просто внесён на рассмотрение.

Законопроект от 2 сентября 2026 года пока не соответствует ни одному из этих критериев: заключения Правительства нет, источники компенсации бюджетных потерь не названы, а номера принятого закона документ так и не получил — формально это остаётся предложением.

Частые вопросы о НДС 20% и лимите УСН

Правда ли, что НДС в России снова снизят до 20%?

Пока нет — это только предложение депутатов «Справедливой России» из законопроекта, внесённого 2 сентября 2026 года. Сейчас действует ставка НДС 22%, установленная законом №425-ФЗ с 1 января 2026 года, и она сохранится, пока не примут новый закон.

Вернут ли лимит УСН для НДС до 60 млн рублей?

Такую меру предлагает тот же законопроект, но действующий сегодня порог освобождения от НДС на упрощёнке — 20 млн рублей, он закреплён законом №228-ФЗ и продержится до конца 2028 года. Дальше, по тому же закону, порог снизится сначала до 15, а потом до 10 млн рублей.

Президент поддержал этот законопроект?

Нет: 5 июня на ПМЭФ и 3 сентября 2026 года на ВЭФ президент говорил о поддержке малого бизнеса в целом, не называя ни ставку НДС 20%, ни порог 60 млн рублей. Поручения от 14 июля касались сохранения действующего лимита в 20 млн рублей, а не его увеличения.

Когда законопроект может вступить в силу?

Авторы указывают дату 1 января 2027 года, но она реальна только если документ пройдёт три чтения в Госдуме, получит одобрение Совета Федерации и подпись президента. Пока у законопроекта нет даже заключения Правительства.

Нужно ли ИП уже сейчас менять цены или пересчитывать налоги?

Нет. Сейчас действуют ставка НДС 22% и лимит УСН в 20 млн рублей, а перестраивать учётную политику под ещё не принятый законопроект преждевременно — это стоит сделать только после официальной публикации закона.

Что выгоднее — ставка 5% (7%) без вычета или 22% с вычетом?

Зависит от доли входного НДС в закупках. Если таких расходов немного (например, в сфере услуг), обычно выгоднее пониженная ставка. Если закупок с НДС много (торговля, производство), чаще выгоднее общая ставка 22% с вычетом. Стоит заранее просчитать оба варианта на своих цифрах — сменить выбранную пониженную ставку раньше чем через 3 года не получится.

За какой период считается лимит 20 млн ₽ — с начала года или за последние 12 месяцев?

Лимит считают нарастающим итогом с начала календарного года кассовым методом. Каждое 1 января отсчёт обнуляется, а доходы прошлого года в расчёт не попадают.

С какого момента нужно платить НДС, если лимит превышен в середине года?

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил лимит. Отдельное уведомление в налоговую подавать не нужно — обязанность возникает автоматически.

Что делать ИП и бухгалтеру прямо сейчас

Пока история с НДС 20% и лимитом УСН не завершилась принятием закона, лучше не гадать, а придерживаться нескольких простых правил.

• Считать налоги и вести учёт по цифрам, которые действуют сейчас: НДС — 22%, лимит УСН — 20 млн рублей, пониженная ставка взносов 15% — только для МСП из перечня по ОКВЭД.
• Не менять заранее цены, договоры и учётную политику под законопроект, который пока не стал законом.
• Периодически отслеживать статус документа №1331250-8 на сайте Госдумы или в разъяснениях ФНС — путь от внесения до подписания закона обычно растягивается на несколько месяцев, и текст может измениться на любом этапе.
• Не полагаться на пересказы из соцсетей и громкие заголовки — лучше самостоятельно проверить, появился ли у инициативы номер и дата именно федерального закона, а не только номер законопроекта.

Отслеживать все подобные инициативы вручную сложно, особенно если в штате нет бухгалтера. Контур.Эльба сама обновляет расчёт налогов и взносов и подсказки по срокам — сразу, как только изменения официально вступают в силу, поэтому переплата из-за устаревших ставок или пропуск действительно новых правил вам не грозит.