Штраф за нулевую декларацию отменили: что изменилось для ИП и ООО в 2026 году

Штраф за нулевую декларацию отменили: что случилось

Начиная с 26 июня 2026 года штраф за нулевую декларацию не действует: когда в отчёте нет суммы к уплате, налоговая уже не может наложить взыскание на предпринимателя только за то, что документы поступили с задержкой. ИП и организациям, которые регулярно сдают нулевую декларацию по УСН или нулевой расчёт по страховым взносам, больше не приходится опасаться необоснованного штрафа — вероятность санкций заметно упала. Ниже разберём, что именно изменил закон, кого затрагивают поправки и какую отчётность всё равно нельзя игнорировать.

В основе поправок лежит Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ, который добавил в статью 119 Налогового кодекса дополнительное основание для освобождения от ответственности: взыскание за опоздание с декларацией или расчётом по страховым взносам (РСВ) не выносится, если сумма налога к уплате по ним равна нулю. Закон вступил в силу 26 июня 2026 года — в тот же день, когда был подписан, а официально опубликован был 30 июня 2026 года. Действие нормы распространяется и на уже принятые решения: если штраф за нулевую отчётность назначен ранее, но деньги ещё не списаны, взыскивать их не будут.

На кого распространяется закон № 201-ФЗ и какая отчётность попадает под льготу

Новшество касается всех категорий налогоплательщиков, обязанных отчитываться перед ФНС, — организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Под действие обновлённого правила подпадают следующие формы отчётности:

• декларации с нулевыми показателями по различным налогам, включая декларацию по УСН;
• расчёт по страховым взносам (РСВ) без начислений;
• форма 6-НДФЛ;
• отчёт ЕФС-1.

Помимо этого, отдельным пунктом того же закона отменена ответственность за опоздание со сдачей 3-НДФЛ при продаже или дарении недвижимости. Норма адресована физлицам, однако она актуальна и для предпринимателей, которые как частные лица декларируют собственные сделки с недвижимым имуществом вне рамок бизнеса.

Что осталось прежним: когда штраф за декларацию всё же грозит

Если декларация или РСВ поданы позже срока и при этом содержат сумму налога к уплате, прежние санкции по статье 119 НК РФ сохраняются полностью: 5% от неуплаченной суммы за каждый просроченный месяц, минимум 1000 рублей и максимум 30%. Освобождение от штрафа касается только тех отчётов, где начислений нет вообще, — то есть действительно «пустых».

Обязанность сдавать нулевую отчётность закон не упраздняет: отменяется лишь санкция, а не сама необходимость подать документ. Если декларация или РСВ не поступили вообще, налоговая сохраняет право заблокировать расчётный счёт при просрочке свыше 20 рабочих дней — этот механизм работает по-прежнему.

Заодно облегчили жизнь и руководству компаний: Федеральный закон от 04.07.2026 № 220-ФЗ исключил из КоАП РФ статью 15.5, по которой директоров и главных бухгалтеров ранее штрафовали на 300–500 рублей за задержку с отчётностью.

Другая нулевая отчётность вне зоны действия закона: штраф по статье 13.19 КоАП РФ

Закон № 201-ФЗ работает только в рамках Налогового кодекса, а именно статьи 119, которая касается деклараций и расчёта по страховым взносам. На прочие виды «нулевых» отчётов, которые бизнес сдаёт вне налоговой системы, действие новой льготы не распространяется.

Показательный пример — статотчётность перед Росстатом. По статье 13.19 КоАП РФ ответственность за непредставление или несвоевременную подачу первичных статистических данных сохраняется в прежнем виде: должностным лицам (ИП приравнены к этой категории) грозит от 10 000 до 20 000 рублей за первое нарушение и от 30 000 до 50 000 рублей за повторное, организациям — от 20 000 до 70 000 рублей и от 100 000 до 150 000 рублей соответственно. Размеры этих сумм закон № 201-ФЗ никак не затронул.

Без изменений действуют также санкции за непредставление документов и сведений, которые налоговая может запросить вне рамок декларационной кампании (статья 126 НК РФ), и за грубые нарушения в учёте доходов и расходов (статья 120 НК РФ). К освобождению по статье 119 НК РФ обе эти нормы отношения не имеют и применяются в прежнем порядке.

Кейс: если «нулевая» декларация скрывает реальные доходы

Освобождение от штрафа рассчитано на декларации, которые нулевые по сути, — когда бизнес фактически простаивал или доходов не получал. Совсем другое дело, если ИП или ООО указывает нулевые показатели, хотя деньги реально поступали: часть выручки шла мимо кассы или зачисления на счёт не отражались в учёте. В такой ситуации речь уже не об освобождении от штрафа, а о сокрытии налоговой базы.

Обнаружить подобное расхождение налоговая может разными путями: через банковские выписки, показания онлайн-касс, встречные проверки партнёров или анализ движения денег по счетам, — а затем доначислить налог исходя из фактически полученного дохода. Как только появляется сумма к уплате, отчёт перестаёт считаться «нулевым» в смысле закона № 201-ФЗ, и льгота теряет силу. Тогда включается полный набор санкций:

• санкция по статье 119 НК РФ за опоздание с декларацией, где по факту есть сумма к уплате, — 5% от неуплаченного налога за каждый месяц задержки, минимум 1000 ₽ и максимум 30%;
• санкция по статье 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату налога — 20% от недоимки, а если доказан умысел — 40%;
• пени за каждый день просрочки уплаты доначисленной суммы налога;
• при крупном или особо крупном размере неуплаты — риск уголовной ответственности: статья 198 УК РФ грозит предпринимателю, статья 199 УК РФ — руководителю организации.

Получается, что формально «пустой» отчёт, скрывающий реальную выручку, в итоге обходится дороже, чем простое опоздание с декларацией при вовремя уплаченном налоге. Новый закон здесь не спасёт: льгота применяется только тогда, когда нулевые цифры отражают реальное положение дел, а не служат прикрытием.

Упрощённая проверка опоздавших отчётов: решение вместо акта за 5 рабочих дней

Помимо вопроса штрафов, закон изменил и порядок камеральной проверки отчётов, которые заполнены корректно, но поданы с опозданием. Если раньше по итогам такой проверки составляли акт, то теперь налоговая укладывается в 5 рабочих дней и выносит решение, оспорить которое можно по упрощённой процедуре — без долгой волокиты, сопровождавшей прежний порядок с актом.

Было и стало: сравнение старых и новых правил

Для наглядности сведём в одну таблицу, как штраф за нулевую декларацию и смежные с ним санкции действовали до изменений и как работают теперь:

Как заполнить и сдать нулевую декларацию: пошаговая инструкция

Отдельного бланка под нулевую отчётность не предусмотрено — она заполняется на том же бланке, что и обычная декларация, просто без цифр в разделах доходов и расходов. Пройдёмся по шагам оформления нулевой декларации по УСН:

1. Убедитесь, что декларация нулевая на самом деле: за отчётный период отсутствовали и доходы, и расходы, а деятельность фактически не велась — это касается и ситуации, когда ИП только зарегистрировался и ещё не начал работать.
2. Заполните титульный лист, указав ИНН, код налогового периода и код налоговой инспекции по месту учёта.
3. В строках, предназначенных для доходов (а при объекте «доходы минус расходы» — и для расходов), поставьте прочерки вместо числовых значений.
4. Укажите выбранный объект налогообложения — «доходы» либо «доходы минус расходы» — и впишите код ОКТМО.
5. Подпишите заполненную декларацию квалифицированной электронной подписью и отправьте её через личный кабинет налогоплательщика, оператора ЭДО или сервис для сдачи отчётности.
6. Дождитесь и сохраните квитанцию о приёме: без подтверждения от налоговой декларация формально не считается сданной.

Дедлайны для нулевой декларации те же, что и для обычной декларации по УСН: ИП сдают её до 25 апреля года, идущего за отчётным, ООО — до 25 марта.

С нулевым РСВ дело обстоит иначе. Его сдают тогда, когда выплат физлицам за период не было, но трудовые или гражданско-правовые договоры формально ещё действуют, — скажем, работа приостановлена, а сотрудники ушли в неоплачиваемый отпуск. Отчитаться нужно до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если ИП никогда не заключал договоров с физлицами и не привлекал персонал, РСВ ему подавать не нужно вообще — эта обязанность возложена только на работодателей.

Заполнять нулевые формы вручную необязательно: сервисы вроде Эльбы автоматически формируют и нулевую декларацию, и нулевой РСВ, ориентируясь на отсутствие операций и выплат за период, а затем сами отправляют документы в ФНС и СФР через интернет с электронной подписью.

Частые вопросы

С какого числа отменили штраф за нулевую декларацию?

С 26 июня 2026 года — эту дату установил Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ, который официально опубликовали 30 июня 2026 года. Если сумма к уплате в декларации или РСВ равна нулю, штраф за опоздание со сдачей не выносят.

Нужно ли вообще сдавать нулевую декларацию, если штрафа за просрочку больше нет?

Да, сдавать нулевую отчётность по-прежнему обязательно. Если отчёт не подан вообще, налоговая сохраняет право заблокировать расчётный счёт при просрочке свыше 20 рабочих дней.

Распространяется ли отмена штрафа на решения, вынесенные раньше 26 июня 2026 года?

Да, у нормы есть обратная сила: если решение о штрафе за нулевую декларацию или РСВ уже вынесено, но деньги ещё не списаны, платить их не нужно.

Какие именно отчёты попадают под льготу?

Прежде всего это декларации с нулевыми показателями (включая УСН) и расчёт по страховым взносам, а также формы 6-НДФЛ и ЕФС-1. Кроме того, этим же законом сняли штраф за опоздание с 3-НДФЛ при продаже или дарении недвижимого имущества.

Что будет, если в декларации, поданной с опозданием, всё же есть налог к уплате?

Тогда действует прежняя санкция по статье 119 НК РФ: 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц задержки, минимум 1000 рублей и максимум 30%.

Нужно ли ИП на патенте сдавать нулевую декларацию, если доходов не было?

Нет. Патентная система вообще не предполагает подачи декларации — ни нулевой, ни с реальными показателями, поэтому вопрос о штрафе за нулевую декларацию для патента просто не возникает. Остальные обязанности, например отчётность за нанятых сотрудников, при этом никуда не деваются.

Распространяется ли отмена штрафа на нулевой расчёт по страховым взносам, если у ИП нет сотрудников?

Если у ИП нет наёмного персонала, РСВ он не сдаёт вообще, и вопрос штрафа за это для него неактуален. А вот если сотрудники оформлены, но выплат за период не было, нулевой РСВ подать всё равно нужно — и штраф за задержку с ним закон № 201-ФЗ отменяет так же, как и в случае с декларациями.

Что будет за просрочку нулевой статистической отчётности в Росстат?

На эту отчётность закон № 201-ФЗ не распространяется, поскольку она относится не к налоговому, а к административному законодательству. За нарушение порядка подачи статистических данных, как и раньше, действует статья 13.19 КоАП РФ, по которой штраф для организаций может достигать 150 000 рублей.

Что делать ИП: короткий чек-лист

Штраф за нулевую декларацию отменили, но это скорее повод навести порядок со сроками сдачи отчётности, чем расслабиться:

• Контролируйте сроки сдачи нулевой декларации или РСВ: обязанность отчитываться сохраняется, денежной санкции теперь нет, однако при длительной просрочке счёт всё равно могут заблокировать.
• Если раньше вам уже назначали штраф за нулевую отчётность, а вы его не погасили, выясните, списали ли деньги: если нет — платить больше не нужно.
• Не путайте по-настоящему нулевую декларацию со случаем, когда сумма к уплате всё же присутствует, — тогда сохраняется прежняя санкция по статье 119 НК РФ.
• Не оформляйте декларацию как нулевую, если доходы фактически были: выявив расхождение, налоговая доначислит налог и применит санкции по статьям 119 и 122 НК РФ в полном объёме.
• Не забывайте про другие виды отчётности, которые новый закон не затрагивает, — в частности, статистическую отчётность в Росстат со штрафами по статье 13.19 КоАП.
• Держите под контролем даты сдачи всех форм — 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, деклараций — по общему календарю отчётности, чтобы не пропустить нужный срок.

Гораздо проще не держать все дедлайны в голове, а довериться системе, которая сама напоминает о сроках и готовит отчётность на основе имеющихся данных. Эльба формирует календарь с точными датами для конкретного ИП или ООО, а декларации по УСН и патенту, как и отчётность за сотрудников, заполняет автоматически и передаёт в ФНС и СФР через интернет с электронной подписью — благодаря этому риск случайно пропустить срок и всё же получить штраф, который закон сохранил для отдельных случаев, сводится к минимуму.