Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев: что оплатить до 28 октября 2026

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев: срок — 28 октября 2026 года

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев нужно перечислить на единый налоговый счёт до 28 октября 2026 года — срок общий для ИП и организаций на упрощёнке, независимо от объекта налогообложения. Опоздание на один день уже даёт повод для пеней, даже если декларация и уведомление поданы вовремя: деньги и отчётность — две разные обязанности, и выполнение одной не освобождает от другой.

В этот же день в бюджет перечисляют НДФЛ работодатели и предприниматели на общей системе, страховые взносы с зарплаты сотрудников за сентябрь и налог на профессиональный доход самозанятые. Для бизнеса на УСН дата особенно чувствительна: именно с неё начинается отсчёт пеней по итогам третьего квартала.

Кто и что должен заплатить 28 октября

Состав платежей зависит от системы налогообложения и статуса бизнеса. Вот список обязательств, которые приходятся на эту дату.

Для большинства читателей из малого бизнеса актуальны строки про УСН, НДФЛ с зарплаты, страховые взносы и НПД — остальное касается в основном компаний на общей системе с имуществом или специфической деятельностью.

Сроки авансовых платежей по УСН в течение года

Аванс за 9 месяцев — не разовая акция, а звено в цепочке квартальных платежей, которые считают нарастающим итогом с начала года. У каждого периода свой срок, и пропуск любого из них запускает пени с того же дня, что и в октябре.

Если дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Так произошло со сроком подачи уведомления 25 октября 2026 года — он выпал на воскресенье и сдвинулся на понедельник, 26 октября.

Как считают авансовый платеж по УСН за 9 месяцев

Сумму определяют нарастающим итогом с начала года и уменьшают на авансы, уже уплаченные за первый и второй кварталы. Формула зависит от объекта налогообложения.

При объекте «Доходы» аванс считают так: доход нарастающим итогом за 9 месяцев умножают на ставку (обычно 6%), вычитают сумму, на которую можно уменьшить налог — уплаченные страховые взносы и больничные за первые три дня за счёт работодателя, — и вычитают авансы за I и II кварталы. При объекте «Доходы минус расходы» из разницы доходов и расходов за 9 месяцев берут 15% и вычитают ранее уплаченные авансы.

Право уменьшить налог на страховые взносы устроено по-разному для ИП с сотрудниками и без них. Предприниматель без работников может уменьшить аванс на всю сумму уплаченных взносов — вплоть до нуля. ИП и компании с сотрудниками снижают аванс не более чем на 50% от его суммы. Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году — 57 390 ₽ со сроком уплаты 28 декабря, а дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (максимум 321 818 ₽) платят до 1 июля 2027 года. В уменьшение аванса идут суммы, которые фактически уже перечислены в бюджет, даже если формальный годовой срок их уплаты ещё не подошёл.

Пример расчета аванса за 9 месяцев

Объект «Доходы»

Условный пример. ИП без сотрудников заработал за 9 месяцев 1 850 000 ₽. Аванс по ставке 6% составит 1 850 000 × 6% = 111 000 ₽. За этот же период ИП перечислил страховые взносы на 40 000 ₽ — их вычитают полностью, поскольку сотрудников нет. Авансы за I и II кварталы в сумме уже составили 30 000 ₽. К доплате за 9 месяцев: 111 000 − 40 000 − 30 000 = 41 000 ₽.

Объект «Доходы минус расходы»

Условный пример. У ООО доходы за 9 месяцев — 2 400 000 ₽, расходы — 1 700 000 ₽, налоговая база — 700 000 ₽. Аванс по ставке 15%: 700 000 × 15% = 105 000 ₽. Страховые взносы и зарплата здесь уже учтены в составе расходов, отдельно из налога их не вычитают. Авансы за I и II кварталы — 60 000 ₽. К доплате: 105 000 − 60 000 = 45 000 ₽.

Цифры в обоих примерах условные и показывают только порядок расчёта. Реальная сумма зависит от фактических доходов, расходов и взносов конкретного бизнеса — Эльба считает её автоматически по операциям, занесённым в сервис.

Минимальный налог и авансы на объекте «Доходы минус расходы»

Минимальный налог — 1% от доходов за календарный год — касается только объекта «Доходы минус расходы» и считается исключительно по итогам года. В квартальных авансах его не применяют: пока год не закончился, аванс за 9 месяцев платят по обычной формуле — 15% от разницы доходов и расходов, без сравнения с 1%.

Сравнение происходит один раз — при заполнении годовой декларации. Если налог по ставке 15% окажется меньше минимального, в бюджет доплачивают именно минимальный налог, а уплаченные за год авансы засчитываются в счёт этой суммы. Отдельного КБК для минимального налога нет — используют тот же код, что и для обычного налога по объекту «Доходы минус расходы»: с 2017 года коды объединены.

Уведомление по ЕНП: почему срок отличается от уплаты

Сумму авансового платежа инспекция узнаёт не из декларации — она сдаётся раз в год, — а из уведомления об исчисленных суммах. Обычный срок для такого уведомления — 25-е число месяца, следующего за отчётным периодом. В 2026 году 25 октября выпало на воскресенье, поэтому срок подачи сдвинулся на понедельник, 26 октября. А вот срок самой уплаты — 28 октября — не переносится, потому что это будний день.

Если расчётная сумма аванса равна нулю, уведомление не подают — такую позицию ФНС уже озвучивала применительно к НДФЛ и другим налогам на едином счёте. Другая ситуация — когда аванс нарастающим итогом за 9 месяцев оказался меньше, чем за полугодие, например из-за роста взносов или снижения выручки в III квартале. Тогда уведомление всё равно нужно подать, но с отрицательным значением суммы: так налоговая скорректирует совокупную обязанность на счёте. Отрицательная сумма не может быть больше, чем уже исчислено к уплате за предыдущие периоды.

В платёжке на уплату налога указывают общий КБК единого налогового платежа, а в самом уведомлении — отдельный КБК по УСН (для объекта «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110). Перепутать коды легко, и именно здесь чаще всего возникают ошибки у тех, кто заполняет документы вручную.

Порядок действий при отправке уведомления выглядит так: определить сумму аванса именно за истекший квартал, а не нарастающим итогом с начала года; указать код отчётного периода — для 9 месяцев это «34/03»; выбрать КБК, соответствующий объекту налогообложения; указать ОКТМО по месту учёта; отправить документ через личный кабинет налогоплательщика, бухгалтерский сервис или по телекоммуникационным каналам связи с подписью КЭП не позднее 25-го числа — в 2026 году из-за переноса это 26 октября.

Эти коды нужны для уведомления и для отдельных платёжных документов на пени. Саму сумму единого налогового платежа при уплате аванса перечисляют на общий КБК ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510, без привязки к конкретному налогу: инспекция распределит деньги на основании поданного уведомления.

Если аванс уменьшился: что делать с переплатой на ЕНС

Разница между авансом за полугодие и аванс за 9 месяцев, поданная в уведомлении со знаком минус, не сгорает. Она формирует положительное сальдо на едином налоговом счёте — те же деньги, которые ранее были зарезервированы под более высокую сумму аванса.

С положительным сальдо можно поступить двумя способами. Первый — оставить его на счёте: деньги автоматически спишутся в счёт следующих обязательств, например годового налога по УСН или страховых взносов. Второй — подать заявление о возврате через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет ИП или по телекоммуникационным каналам связи. Налоговая проверяет, что сумма действительно свободна и не зарезервирована под предстоящие начисления, прежде чем перечислить деньги на расчётный счёт.

Уменьшить обязанность на счёте можно только в пределах того, что раньше было начислено по этому же налогу. Если по уведомлению за полугодие аванс составлял 30 000 ₽, а пересчёт за 9 месяцев показал только 20 000 ₽, в новом уведомлении указывают минус 10 000 ₽ — не больше, даже если фактическая разница в доходах и расходах за квартал была значительнее.

Что будет, если пропустить срок уплаты

Штраф за просрочку авансового платежа по УСН не применяется — это промежуточный расчёт, а не налог по итогам года. Но с 29 октября на неуплаченную сумму начинают капать пени, и правила их начисления для ИП и организаций разные.

• Для ИП пени считают по 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки — независимо от того, сколько дней прошло.
• Для организаций первые 30 дней просрочки — тоже 1/300 ставки, с 31-го по 90-й день — повышенный коэффициент 1/150, а с 91-го дня расчёт возвращается к 1/300. Это временное правило действует до конца 2026 года.

Если на едином налоговом счёте не хватает денег на все обязательства сразу, ФНС распределяет поступившую сумму по строгой очерёдности: сначала старые долги по НДФЛ, затем текущий НДФЛ, потом недоимки по другим налогам и взносам, затем текущие авансы и платежи и только в последнюю очередь — сами пени. Поэтому даже частичная оплата не гарантирует, что именно аванс по УСН будет закрыт полностью.

НДФЛ, взносы и налог для самозанятых: что ещё закрыть 28 октября

Если в бизнесе есть сотрудники, 28 октября — срок перечисления НДФЛ, удержанного с выплат за период с 1 по 22 октября, и страховых взносов с зарплаты за весь сентябрь. Предприниматели на общей системе и частнопрактикующие специалисты в этот день платят авансовый платёж по НДФЛ за 9 месяцев — по той же логике, что и аванс на УСН.

Самозанятые платят налог на профессиональный доход ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным. Сумму за сентябрь приложение «Мой налог» рассчитывает автоматически по зарегистрированным доходам, и она должна поступить на счёт до 28 октября 2026 года. Если бизнес совмещает ИП и статус самозанятого, стоит сверить обе суммы заранее, а не в последний момент.

Если вы работаете на патенте или АУСН, этот срок вас, скорее всего, не касается — у этих режимов собственный график платежей, не привязанный к датам квартальной отчётности на УСН.

Частые вопросы

Что будет, если не заплатить аванс по УСН 28 октября 2026 года?

Штраф не применяется, но с 29 октября начисляются пени: для ИП — по 1/300 ключевой ставки за каждый день, для организаций — по 1/300 первые 30 дней, по 1/150 с 31-го по 90-й день и снова по 1/300 с 91-го дня.

Нужно ли подавать уведомление по ЕНП, если авансовый платеж по УСН равен нулю или уменьшился?

Если начисленная сумма равна нулю, уведомление не подают. Если аванс нарастающим итогом оказался меньше, чем в предыдущем периоде, уведомление подают с отрицательным значением суммы — но не больше того, что уже исчислено к уплате ранее.

Как уменьшить авансовый платеж по УСН на страховые взносы?

ИП без сотрудников уменьшают налог на всю сумму уплаченных взносов, вплоть до нуля. ИП и компании с сотрудниками — не более чем на 50% от суммы аванса.

Когда самозанятым платить налог НПД за сентябрь 2026 года?

НПД платят ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом. За сентябрь сумму нужно перечислить до 28 октября 2026 года.

Касается ли срок 28 октября ИП на патенте или АУСН?

Нет, у патента и АУСН собственные правила и сроки уплаты, не связанные с квартальной отчётностью на УСН.

Какой КБК указывать для объекта «Доходы минус расходы»?

182 1 05 01021 01 1000 110 — этот же код действует и для минимального налога, отдельного КБК для него не предусмотрено.

Нужно ли сравнивать аванс за 9 месяцев с минимальным налогом?

Нет. Минимальный налог считают только по итогам года. Аванс за 9 месяцев на объекте «Доходы минус расходы» всегда рассчитывают по ставке 15% от разницы доходов и расходов.

Куда девается переплата, если аванс за 9 месяцев оказался меньше, чем за полугодие?

Разница формирует положительное сальдо на едином налоговом счёте. Деньги можно оставить там для будущих платежей или вернуть по заявлению через личный кабинет налогоплательщика.

Что сделать до конца дня

Проверьте пять пунктов: какие платежи из таблицы относятся к вашему бизнесу; отправлено ли уведомление по ЕНП, срок для которого уже прошёл 26 октября; совпадает ли рассчитанная сумма аванса с той, что указана в уведомлении; хватает ли денег на едином налоговом счёте; сохранены ли квитанции об отправке документов.

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев — рутинная обязанность, но ошибка в расчёте или забытое уведомление оборачиваются пенями уже на следующий день. В Эльбе сумма аванса считается автоматически по введённым операциям, сервис сам подставляет нужный КБК и код периода в уведомление и отправляет его в налоговую с подписанием КЭП — без ручного пересчёта вручную каждый квартал.

📢 Следим за изменениями в законах и сервисах для бизнеса каждый день. Канал «Контур-Центр» в Telegram — чтобы новости приходили к вам сами.