Единый налоговый режим для самозанятых: что готовит ФНС после АвтоУСН и НПД
ФНС готовит единый налоговый режим для самозанятых и плательщиков АвтоУСН — разбираем, что известно о сроках, лимите дохода и что делать ИП уже сейчас.
Зачем ФНС готовит единый налоговый режим для самозанятых
Федеральная налоговая служба решила заранее продумать, что будет с самозанятыми и предпринимателями на АвтоУСН, когда закончатся сроки этих экспериментальных режимов. На Всероссийском налоговом форуме Торгово-промышленной палаты РФ заместитель главы ФНС Дмитрий Сатин сообщил: ведомство формирует единый налоговый режим для самозанятых и небольшого бизнеса, который должен прийти на смену нынешним спецрежимам. Если вы ИП на упрощёнке, патенте, АвтоУСН или работаете как самозанятый — новость касается именно вас: от того, как устроят переход, зависит, сколько вы будете платить в ближайшие годы.
Пока речь идёт о концепции, а не о готовом законе: детали планируют оформить к концу 2026 года или в начале 2027-го. Но уже сейчас понятно, в какую сторону движется налоговая политика для малого бизнеса, и к этому стоит подготовиться заранее, а не в последний момент.
Почему АвтоУСН и самозанятость не продлят просто так
АвтоУСН действует как эксперимент до конца 2027 года, а налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых — до конца 2028 года: ровно десять лет с момента запуска режимов. Оба режима изначально были временными, и теперь властям нужно решить, что делать, когда установленные сроки истекут.
Интерес к АвтоУСН заметно растёт: большинство предпринимателей, перешедших на этот режим, раньше работали на обычной упрощённой системе налогообложения. Такой переход показывает, что спецрежимы для малого бизнеса востребованы, и просто закрыть их без замены было бы болезненно для предпринимателей.
Сатин объяснил главную проблему нынешней системы — резкие переходы между режимами. Когда бизнес вырастает и упирается в лимит одного режима, налоговая нагрузка может скачком увеличиться, а это толкает предпринимателей к дроблению или к уходу в тень. Именно эту рывковую логику ФНС хочет убрать.
Что известно о едином переходном режиме для самозанятых и бизнеса
Единый налоговый режим для самозанятых, по словам замглавы ФНС, должен объединить логику действующих сегодня АвтоУСН и НПД: вместо скачка с одного спецрежима на другой при росте доходов бизнес будет плавно переходить на следующую ступень налоговой нагрузки.
Концепцию формируют совместно с бизнес-объединениями, и в обсуждении сразу два направления: работа самозанятых с компаниями и ИП (B2B) и работа с обычными физлицами (B2C). Отдельно Сатин допустил, что в перспективе самозанятость может быть интегрирована в упрощённую систему налогообложения — то есть граница между НПД и УСН со временем может размыться.
Для предпринимателя из этого следует простой вывод: за новостями о едином налоговом режиме для самозанятых стоит следить уже сейчас, а не ждать момента, когда изменения вступят в силу и учёт придётся перестраивать в спешке.
Повысят ли лимit дохода самозанятых в 2,4 млн рублей
Один из самых обсуждаемых вопросов — лимит годового дохода для самозанятых. Планка в 2,4 млн рублей не менялась с момента запуска НПД и ни разу не индексировалась за всё это время. Для многих самозанятых, особенно в крупных городах, этот порог давно ощущается заниженным.
Именно повышение лимита — центральный пункт переговоров между ФНС и бизнес-сообществом. Конкретной цифры пока нет: решение будет зависеть от того, как в итоге оформят единый переходный налоговый режим для самозанятых. Замминистра финансов Алексей Сазанов ранее говорил, что вопрос о судьбе режима самозанятости после 2028 года предметно рассмотрят в 2027 году.
АвтоУСН и НПД сегодня: сроки действия и что обсуждают
Чтобы не запутаться в сроках и формулировках, собрали ключевые факты о текущих режимах в одну таблицу.
| Режим | Действует до | Что обсуждают власти |
|---|---|---|
| АвтоУСН | Конец 2027 года | Войдёт в единый переходный режим, концепцию которого формируют к концу 2026 — началу 2027 года |
| НПД (самозанятость) | Конец 2028 года | Судьбу режима рассмотрят в 2027 году; обсуждают повышение лимита дохода 2,4 млн рублей и возможную интеграцию в УСН |
Что делать ИП и самозанятым уже сейчас
Пока единый налоговый режим для самозанятых существует только как концепция, резких действий не требуется. Но несколько привычек стоит завести уже сегодня:
- Не паниковать и не менять режим заранее. АвтоУСН и НПД продолжают работать без изменений — конкретного закона о реформе пока нет.
- Следить за годовым доходом. Если вы самозанятый и приближаетесь к лимиту 2,4 млн рублей, заранее продумайте, на какой режим перейдёте при его превышении.
- Не пропускать текущие сроки отчётности. Пока идёт обсуждение реформы, обязанности по УСН, патенту, АвтоУСН и НПД действуют как прежде, и штрафы за просрочку никто не отменял.
- Вести учёт доходов аккуратно. Чем порядок в документах сейчас, тем проще будет пересчитать налоги при переходе на новый режим, когда его утвердят.
- Не дробить бизнес «на всякий случай». Резкие шаги из-за слухов о реформе — лишний риск внимания налоговой, а не способ подготовиться к изменениям.
Частые вопросы
Когда отменят АвтоУСН и самозанятость?
Пока их не отменяют. АвтоУСН действует как эксперимент до конца 2027 года, а НПД для самозанятых — до конца 2028 года. ФНС готовит режим, который заменит оба варианта после истечения этих сроков.
Что такое единый переходный налоговый режим для самозанятых?
Это концепция ФНС, которая должна объединить логику АвтоУСН и НПД так, чтобы при росте доходов бизнеса налоговая нагрузка увеличивалась постепенно, а не скачком. Детали планируют сформировать к концу 2026 — началу 2027 года.
Повысят ли лимит дохода для самозанятых в 2,4 млн рублей?
Решения пока нет, но именно повышение этого лимита — главный пункт обсуждения между ФНС и бизнес-сообществом. Планку не индексировали с момента запуска режима, поэтому вопрос давно назрел.
Нужно ли что-то менять в учёте прямо сейчас?
Нет. Текущие режимы — УСН, патент, АвтоУСН и НПД — работают как раньше, со своими сроками отчётности и платежей. Менять что-то стоит только после того, как реформу официально оформят в виде закона.
Можно ли сейчас совмещать самозанятость с ИП на УСН?
Действующее законодательство разделяет эти статусы: самозанятый не может одновременно быть ИП на УСН. Но в будущем ФНС рассматривает интеграцию самозанятости в упрощённую систему как один из вариантов развития единого режима.
Главное
ФНС официально заявила о планах создать единый налоговый режим для самозанятых и плательщиков АвтоУСН, который должен прийти на смену нынешним спецрежимам после 2027–2028 годов. Цель — сделать рост налоговой нагрузки постепенным, а не скачкообразным, и обсудить повышение лимита дохода в 2,4 млн рублей. Закона пока нет, но предпринимателям и самозанятым стоит следить за темой: от итогового решения будет зависеть, на каких условиях вести бизнес уже в 2027 году.
Пока реформа только готовится, важно не терять фокус на текущих обязанностях — вовремя платить налоги и взносы, сдавать отчётность и следить за лимитами дохода на своём режиме. Контур.Эльба как партнёрский сервис СКБ Контур помогает ИП и самозанятым автоматически считать налоги на УСН, патенте, АвтоУСН и НПД, напоминает о сроках и подсказывает, что изменилось в законодательстве — так что даже если правила поменяются, вы не пропустите нужный момент и не потеряете время на пересчёт вручную.
📢 Больше практических разборов для бухгалтеров и руководителей — в нашем Telegram-канале «Контур-Центр».
