ФНС и выписки по счетам физлиц: что изменится для ИП и самозанятых с 2027 года

ФНС получит доступ к выпискам по счетам физлиц без отдельной проверки

Госдума рассматривает законопроект, который разрешает налоговой запрашивать выписки по счетам физлиц без отдельной проверки — если операции по счёту похожи на скрытый бизнес. Для предпринимателя, который по старой привычке принимает оплату от клиентов на личную карту вместо счёта ИП, это веская причина навести порядок в расчётах уже сейчас, не дожидаясь, пока правило заработает.

Речь о законопроекте № 1191986-8, внесённом в Госдуму. Поправки затрагивают сразу два закона — о налоговых органах РФ (от 21.03.1991 № 943-I) и о противодействии отмыванию доходов (от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Смысл в том, чтобы Банк России мог передавать ФНС сведения по счетам граждан, у которых переводы выглядят как предпринимательская деятельность или систематическое получение денег от других людей без регистрации ИП, самозанятости и уплаты налогов.

Пока это остаётся проектом закона, а не действующей нормой. Обсуждаемый срок — вступление в силу ориентировочно с 2027 года. Но готовиться к новым правилам стоит заранее, тем более что часть начинающих ИП и самозанятых до сих пор ведут расчёты через личную карту.

Как ФНС проверяет счета сейчас и что изменится в 2027 году

Сегодня налоговая вправе запросить банковскую выписку человека только в рамках назначенной проверки — его самого или контрагента, и с обязательным согласованием. Для сравнения стоит свести действующий и будущий порядок в одну таблицу.

Ключевая перемена именно в этом: сейчас выписки по счетам физлиц — инструмент точечный, а по новым правилам он станет массовым и фоновым, без привязки к конкретному делу.

Банковская тайна и статья 86 НК РФ: на каком основании банки уже делятся данными со ФНС

Чтобы понять, что именно меняет законопроект, полезно разобраться, как устроен доступ к сведениям о счетах сегодня. Информация об операциях, остатках и вкладах клиента — банковская тайна. Она защищена статьёй 26 закона РФ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»: банк и его сотрудники обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов и не раскрывать эти сведения третьим лицам без согласия самого клиента — кроме случаев, прямо предусмотренных федеральным законом.

Один из таких предусмотренных законом случаев — статья 86 Налогового кодекса РФ. По ней банки уже сейчас обязаны сообщать налоговому органу об открытии и закрытии счёта физлица, ИП или организации, выдавать справки о наличии счетов и об остатках денежных средств по запросу налогового органа, а также предоставлять выписки по операциям — но в рамках налоговой проверки, взыскания задолженности или другого случая, прямо указанного в законе, а не по любому поводу.

Получается, точечный обмен данными между банками и ФНС существует давно. Обсуждаемый законопроект № 1191986-8 меняет не сам принцип — доступ к сведениям в исключительных случаях, — а масштаб и основание: вместо привязки к конкретной проверке предлагается системный обмен данными между Банком России и ФНС по признакам предпринимательской деятельности.

Что такое выписка по счёту и какие справки можно получить в банке

Если возникла необходимость разобраться с собственными расчётами — для налоговой, кредита или просто для себя, — стоит понимать, что выписка по счёту не единственный документ, который выдаёт банк. Обычно можно запросить несколько видов справок, и путать их не стоит:

• справка о наличии счёта — подтверждает только факт, что счёт открыт в банке, без сведений об операциях и остатке;
• справка об остатке денежных средств — показывает сумму на счёте на конкретную дату, без истории операций;
• выписка по счёту или вкладу — самый подробный документ: список операций за выбранный период с датами, суммами и назначением платежа, а также остатки на начало и конец периода;
• выписка по карте — то же самое, но по операциям конкретной карты, которая обычно привязана к одному из счетов клиента.

Для ИП и самозанятых особенно важно не путать выписку по личному счёту физлица и по расчётному счёту ИП: для налоговой, суда или банка-кредитора обычно нужна именно выписка по тому счёту, через который идут расчёты с клиентами.

Как получить выписку по счёту: способы, сроки и стоимость

Способ получения выписки зависит от того, для чего она нужна — свериться самостоятельно, подтвердить доходы в суде или приложить к заявке на кредит.

Отдельный нюанс — портал Госуслуг. Специального сервиса «получить банковскую выписку» там нет: Госуслуги используются как способ подтверждённой идентификации при входе в личный кабинет банка или ФНС, а саму выписку всё равно формирует и выдаёт банк, в котором открыт счёт.

Точные сроки и стоимость лучше уточнять непосредственно в своём банке — тарифы и внутренние регламенты у разных банков отличаются.

Что входит в выписку и когда нужна официальная версия с печатью или УКЭП

В классическую выписку по счёту банк включает:

• реквизиты владельца счёта и банка;
• номер счёта и период, за который сформирован документ;
• остаток денежных средств на начало и на конец периода;
• список операций: дата, сумма, назначение платежа и сведения о контрагенте по каждой операции.

Для внутреннего контроля — например, свериться с собственным учётом по УСН, патенту или НПД — подходит обычный PDF из приложения банка. А для суда, нотариуса, визового центра, оценки платёжеспособности при ипотеке или участия в программах поддержки малого бизнеса обычно требуют официальную версию документа: бумажную — с печатью банка и подписью уполномоченного сотрудника, либо электронную — с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) банка. Какой именно вариант нужен, лучше уточнять у той организации, куда подаётся выписка: условия приёма документа у судов, нотариусов и ведомств могут отличаться.

Как получить выписку по доверенности

Если выписку нужно получить не лично, а через представителя — например, бухгалтера на аутсорсе или родственника, — банку потребуется нотариально заверенная доверенность с прямым указанием полномочия получать выписки и справки по счёту, а также паспорт представителя. Устную договорённость или доверенность без нотариального заверения банки, как правило, не принимают: это такая же защита банковской тайны, как и общий запрет на раскрытие сведений о счёте третьим лицам без согласия владельца.

Кого коснётся усиленный контроль переводов между картами

В первую очередь новые правила метят в тех, кто фактически ведёт бизнес, но формально нигде не зарегистрирован — ни как ИП, ни как самозанятый. Но зацепить рискуют и вполне законопослушных предпринимателей:

• ИП, которые принимают оплату от клиентов на личную карту вместо расчётного счёта;
• самозанятых, которые получают деньги напрямую, минуя приложение «Мой налог»;
• людей без статуса ИП или НПД, которые регулярно продают товары или услуги за переводы;
• тех, у кого объём переводов на карту явно не соответствует официальным доходам.

Важный нюанс: ФНС собирается смотреть не на одну операцию, а на картину целиком — сопоставлять банковские переводы, доходы, имущество и связи с другими компаниями и контрагентами. Это значит, что отдельный «подозрительный» платёж сам по себе вряд ли вызовет вопросы, а вот система регулярных поступлений без официального источника — уже повод присмотреться.

С какой суммы переводов ФНС может заинтересоваться счётом

Чёткого порога в тексте законопроекта нет. В публичных обсуждениях представители Минфина называли ориентир в 2,4 млн рублей в год, но эта цифра нигде официально не закреплена и не является безопасным лимитом — скорее примерным представлением о масштабе операций, который может привлечь внимание.

Поэтому ориентироваться на конкретную сумму переводов бессмысленно: решение будет приниматься по совокупности факторов — регулярность поступлений, их источник, соответствие официальным доходам и расходам. Для ИП на УСН или патенте куда важнее не гадать с порогом, а вести расчёты так, чтобы выручка от бизнеса изначально проходила через счёт ИП, а не личную карту.

Какие переводы между физлицами остаются безопасными

Новый контроль не затрагивает обычные бытовые переводы между людьми. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, НДФЛ не облагаются подарки между физлицами — независимо от того, являются они родственниками или нет. Не создаёт налоговых последствий и возврат займа: это не доход, а исполнение уже существующего обязательства.

Чтобы такие переводы не превратились в проблему при проверке, стоит заранее позаботиться о подтверждении:

• оформить договор дарения или расписку на крупную сумму;
• составить договор займа, если деньги даются в долг;
• указывать в назначении платежа понятную формулировку — «подарок», «возврат долга по договору»;
• хранить эти документы так же аккуратно, как и документы по бизнесу.

Что сделать ИП уже сейчас, чтобы не попасть под подозрение

Новые правила по выпискам по счетам физлиц заработают не завтра, но разводить личные и бизнес-деньги разумнее уже сейчас — это снижает риски при любых будущих изменениях контроля. Вот практичный чек-лист для ИП и самозанятых:

1. Принимайте оплату от клиентов на расчётный счёт ИП, а не на личную карту.
2. Самозанятым — проводите каждую оплату через приложение «Мой налог» и формируйте чек.
3. Не смешивайте личные переводы (от родных, друзей) с поступлениями от клиентов на одном счёте.
4. Фиксируйте доходы вовремя — в учёте по УСН, патенту или НПД, чтобы цифры совпадали с реальным движением денег.
5. Храните договоры и расписки на крупные личные переводы — подарки, займы, возврат долгов.

Частые вопросы

С какой суммы переводов ФНС заинтересуется счётом?

Официального порога не существует. Минфин неофициально упоминал ориентир в 2,4 млн рублей в год, но в тексте законопроекта эта сумма не закреплена — значение имеет совокупность признаков, а не конкретная цифра.

Можно ли ИП принимать оплату от клиентов на личную карту?

Формально прямого запрета нет, но систематические поступления, похожие на оплату товаров или услуг, рискуют быть расценены как предпринимательская деятельность вне учёта. Безопаснее принимать оплату на расчётный счёт ИП.

Нужно ли платить налог с перевода-подарка от родственника?

Нет. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарки между физлицами НДФЛ не облагаются независимо от степени родства. При крупной сумме стоит оформить договор дарения или расписку.

Когда новые правила по выпискам по счетам физлиц вступят в силу?

Закон пока на стадии законопроекта № 1191986-8, внесённого в Госдуму. Обсуждаемый ориентир вступления в силу — 2027 год, точная дата не закреплена.

Как самозанятым не попасть под подозрение при усилении контроля?

Проводить каждую оплату от заказчика через приложение «Мой налог» и формировать чек, не принимая систематические платежи «мимо кассы» на личную карту.

Что входит в выписку по счёту?

Стандартная выписка содержит реквизиты владельца счёта и банка, номер счёта, период, остатки на начало и конец периода и список операций с датами, суммами и назначением платежа.

Нужна ли печать банка на выписке для суда или ипотеки?

Как правило да: суды, нотариусы, визовые центры и банки-кредиторы обычно принимают официальную выписку — бумажную с печатью и подписью сотрудника банка либо электронную с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) банка. Обычный PDF из приложения без этих реквизитов подходит для самоконтроля, но не всегда принимается как официальный документ.

Можно ли получить выписку по счёту другого человека?

Нет, без его участия это невозможно: сведения о счетах, вкладах и операциях защищены банковской тайной по статье 26 закона № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Доступ возможен только с согласия владельца счёта, по нотариальной доверенности от него либо по запросу уполномоченных органов в случаях, предусмотренных законом, — например, налоговой в рамках статьи 86 НК РФ.

Видно ли мои счета в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС?

Да, там отображается перечень счетов, об открытии которых банки уже обязаны сообщать налоговой по статье 86 НК РФ. Но это список счетов, а не полноценная выписка с историей операций — за детализацией нужно обращаться в банк.

Главное о новом контроле ФНС за счетами физлиц

Пока это законопроект, а не действующий закон, и точной даты запуска нет. Но направление понятно: государство хочет видеть разницу между личными переводами и доходом от бизнеса, который годами мог идти мимо налогов через обычную банковскую карту.

Для ИП и самозанятых, которые и так платят налоги честно, риск невелик — если расчёты с клиентами идут через расчётный счёт или приложение «Мой налог», а не вперемешку с личными переводами. Разделить эти потоки и не запутаться в том, что относится к бизнесу, а что — к личным деньгам, удобнее с онлайн-бухгалтерией: Контур.Эльба автоматически учитывает поступления по счёту ИП, помогает вовремя отразить доход на УСН, патенте или НПД и подготовить отчётность без путаницы между личным и предпринимательским. Как партнёр СКБ Контур мы делаем такие сервисы понятнее для тех, кто ведёт бизнес самостоятельно, без бухгалтера.