НДС на АУСН: что будет с налогом ИП, если льготу отменят в 2026 году
Эксперт предупредила: если НДС на АУСН приравняют к условиям обычной УСН, малый бизнес на выручке 20–60 млн рублей может потерять треть-половину прибыли. Разбираем, что уже известно и что делать ИП сейчас.
НДС на АУСН: что предложили и почему это важно для ИП
В экспертной среде заговорили о том, что НДС на АУСН могут ввести по тем же правилам, что уже действуют на обычной упрощёнке — и тогда предприниматели на этом льготном режиме рискуют отдать государству треть, а то и половину заработанной прибыли. Пока речь идёт только о сценарном расчёте, а не о принятом решении, но владельцам бизнеса на автоматизированной УСН стоит заранее понимать, что может измениться и к чему готовиться.
О возможных последствиях уравнивания условий рассказала Елена Требина — основатель и управляющий партнёр консалтинговой компании TEV Consulting, заместитель председателя комиссии по цифровым финансовым активам и правам Совета ТПП РФ по финансовому рынку и инвестициям. По её оценке, если лимиты и правила освобождения от НДС для АУСН сравняют с теми, что действуют на обычной упрощёнке, налоговая нагрузка на малый бизнес заметно вырастет.
Почему АУСН сейчас выгоднее обычной упрощёнки
Разница в правилах сегодня действительно ощутимая. На обычной УСН предприниматель освобождён от НДС только до тех пор, пока его доход не превысил 20 млн рублей в год. На автоматизированной упрощёнке при соблюдении условий режима работать без НДС можно с доходом вплоть до 60 млн рублей — то есть планка в три раза выше.
Требина приводит наглядный пример: компания с выручкой 50 млн рублей на обычной УСН обязана платить НДС, а её прямой конкурент с тем же оборотом, но на АУСН, — нет. Получается, что выбор налогового режима начинает влиять не на удобство учёта, а на итоговую цену для покупателя, и это искажает конкуренцию между похожими компаниями.
Сколько может забрать НДС на АУСН у прибыли бизнеса
По словам эксперта, уравнивание условий потребует отдельных изменений в законодательстве, и ни конкретный механизм, ни сроки таких поправок пока не определены. Но уже понятно, какие компании окажутся под главным ударом, если решение всё-таки примут.
В зоне риска — организации и ИП на АУСН с годовым доходом от 20 до 60 млн рублей, особенно те, кто оказывает физлицам услуги, облагаемые НДС, и при этом почти не имеет входящего налога к вычету. Именно для такого бизнеса потенциальный НДС на АУСН окажется наиболее болезненным.
Требина посчитала конкретный сценарий: если на АУСН перенесут действующий для УСН механизм НДС по ставке 5% без права на вычет, при неизменной договорной цене налог составит около 4,8% от выручки. При рентабельности бизнеса на уровне 10–15% этот налог способен забрать от трети до половины всей прибыли.
| Показатель | Значение по расчёту эксперта |
|---|---|
| Порог освобождения от НДС на УСН | 20 млн ₽ в год |
| Порог освобождения от НДС на АУСН сейчас | 60 млн ₽ в год |
| Гипотетическая ставка НДС без права на вычет | 5% (по аналогии с УСН) |
| Доля от выручки при неизменной цене | около 4,8% |
| Доля прибыли при рентабельности 10–15% | от трети до половины |
Когда НДС на АУСН может появиться — и появится ли вообще
Важная оговорка: пока это именно сценарный расчёт, а не действующая обязанность для бизнеса на спецрежиме. Предложения по изменению специальных налоговых режимов находятся на стадии обсуждения, и официального решения о введении НДС для плательщиков АУСН нет.
Последствия будущих изменений, если их примут, зависят ещё и от характера операций: часть медицинских, образовательных и других услуг в принципе освобождена от НДС независимо от режима налогообложения. Поэтому даже при худшем сценарии не весь бизнес на АУСН почувствует нагрузку одинаково.
Отдельный источник риска — долгосрочные договоры. Если обязанность платить НДС возникнет у продавца уже после подписания контракта, возможность пересмотреть цену будет зависеть от конкретных условий соглашения и применимых норм — то есть не всегда бизнес сможет просто переложить новый налог на покупателя.
Главным аргументом против резких изменений эксперт называет предсказуемость условий для бизнеса: действующее законодательство и так закрепляет сохранение порога освобождения от НДС на УСН в размере 20 млн рублей до 2029 года включительно. Это значит, что хотя бы по обычной упрощёнке правила игры на ближайшие годы зафиксированы.
Что делать ИП и бизнесу на АУСН уже сейчас
Раз решения пока нет, паниковать и резко менять режим налогообложения не нужно. Но заранее подготовиться к возможным переменам — разумно, особенно если ваш доход укладывается в рискованный диапазон от 20 до 60 млн рублей.
- Прикиньте, какую долю прибыли у вас заберёт НДС по ставке около 5% без вычета — расчёт по формуле «5/105 от договорной суммы» легко адаптировать под свою выручку и рентабельность.
- Проверьте действующие долгосрочные договоры: есть ли в них условие о пересмотре цены при изменении налогового законодательства — это может оказаться критичным, если НДС на АУСН всё же введут.
- Обратите внимание, работаете ли вы преимущественно с физлицами и облагаемыми НДС услугами без входящего налога к вычету — такой бизнес в зоне наибольшего риска.
- Следите за официальными публикациями о поправках в Налоговый кодекс, а не за слухами и сценарными расчётами — направление и механизм изменений пока не определены даже экспертами.
- Не меняйте налоговый режим «на всякий случай» — пока порог 60 млн рублей на АУСН действует, и переход на другой режим может оказаться менее выгодным, чем ожидание официальных изменений.
Здесь удобно опереться на онлайн-бухгалтерию: Эльба автоматически считает налоги по актуальным на сегодня ставкам и лимитам, а при появлении официальных изменений в правилах для УСН, АУСН или патента обновляет расчёты сама — предпринимателю не нужно вручную пересчитывать, сколько заберёт новый НДС на АУСН, если поправки всё-таки примут.
Частые вопросы
Уже нужно платить НДС на АУСН?
Нет. Пока это только сценарный расчёт эксперта, а не действующая норма. Решение о введении НДС для бизнеса на АУСН не принято, направление и механизм возможных поправок не определены.
Чем отличаются пороги освобождения от НДС на УСН и АУСН?
На обычной УСН освобождение от НДС действует до дохода 20 млн рублей в год. На АУСН при соблюдении условий режима порог в три раза выше — до 60 млн рублей в год.
Сохранится ли льгота по НДС на УСН в ближайшие годы?
Да. Действующее законодательство закрепляет сохранение порога освобождения от НДС на УСН в размере 20 млн рублей до 2029 года включительно.
Кого в первую очередь затронет НДС на АУСН, если его всё же введут?
Прежде всего компании и ИП на АУСН с доходом от 20 до 60 млн рублей в год, которые оказывают физлицам облагаемые НДС услуги и практически не имеют входящего налога к вычету.
Что будет с действующими договорами, если НДС на АУСН введут?
Если обязанность платить НДС появится уже после подписания договора, возможность пересмотреть цену зависит от условий самого соглашения и применимых норм — автоматически переложить налог на покупателя не всегда получится.
Главное о НДС на АУСН
Пока НДС на АУСН остаётся темой для обсуждения, а не обязанностью бизнеса: порог освобождения на автоматизированной упрощёнке по-прежнему втрое выше, чем на обычной УСН. Но расчёты экспертов показывают, что при неблагоприятном сценарии этот налог способен забрать треть, а то и половину прибыли компаний с доходом 20–60 млн рублей и скромной рентабельностью.
Разумная стратегия для предпринимателя — не гадать, а следить за официальными изменениями и держать расчёты по своему бизнесу под рукой. Эльба как онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО на спецрежимах помогает именно в этом: ведёт учёт по актуальным правилам УСН, патента и АУСН и подключает актуальные ставки и лимиты, когда законодатели их меняют, — чтобы любые новые правила не стали неожиданностью при сдаче отчётности.
