Освобождение ИП от страховых взносов в 2026 году: кому положено и как оформить
ФНС разъяснила, в каких случаях ИП освобождают от уплаты страховых взносов за себя и как подать заявление, если в 2026 году был декрет, армия или уход за близким человеком.
ФНС объяснила, в каких случаях возможно освобождение ИП от страховых взносов за себя — и это касается почти каждого предпринимателя, кто хотя бы раз брал паузу в бизнесе: уходил в декрет, служил в армии или ухаживал за близким человеком. Разбираемся, кому положена льгота, какие документы нужны и в какой срок подать заявление, чтобы не платить взносы напрасно.
Какие страховые взносы обязаны платить ИП в 2026 году
По общему правилу каждый предприниматель ежегодно платит фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование — независимо от того, есть ли доход и ведётся ли деятельность вообще. По умолчанию без взносов работают только ИП на НПД (самозанятые) и на АУСН — для этих режимов фиксированный платёж не предусмотрен.
Если годовой доход превышает 300 000 рублей, добавляется ещё один платёж — 1% с суммы превышения. На 2026 год для этой части взноса установлен верхний предел: больше 321 818 рублей ИП не заплатит, даже если фактический доход намного выше лимита.
Когда предприниматель зарегистрировался не с начала года или закрыл ИП в течение года, фиксированный взнос пересчитывается пропорционально отработанным месяцам. Вносить деньги можно как одной суммой, так и несколькими платежами в течение года — закон не требует единовременной оплаты.
В каких случаях ИП освобождают от уплаты взносов
Освобождение ИП от страховых взносов возможно за периоды, когда предприниматель объективно не мог заниматься бизнесом. ФНС перечисляет такие ситуации:
- отпуск по уходу за ребёнком до полутора лет;
- уход за человеком с инвалидностью первой группы;
- уход за ребёнком-инвалидом;
- уход за человеком старше 80 лет;
- военная служба по призыву;
- проживание с супругом-военнослужащим там, где не было возможности работать;
- другие случаи, прямо прописанные в законодательстве.
Главное условие — в эти периоды ИП фактически не вёл предпринимательскую деятельность. Если в указанное время на счёт поступали деньги от бизнеса или подавались отчёты с оборотами, налоговая льготу не даст: норма рассчитана на вынужденный простой, а не на формальное сохранение статуса ИП.
Полный перечень льготных периодов и норм закона
Основание для освобождения установлено законодательством о страховых пенсиях, которое определяет перечень нестраховых периодов, засчитываемых в стаж. Вот весь список с документами, которые подтверждают право на льготу:
| Период | Чем подтверждается |
|---|---|
| Отпуск по уходу за ребёнком — до 1,5 лет | Свидетельство о рождении ребёнка |
| Уход за ребёнком-инвалидом | Свидетельство о рождении и справка об установлении инвалидности |
| Уход за человеком с инвалидностью I группы | Справка медико-социальной экспертизы (МСЭ) |
| Уход за человеком старше 80 лет | Паспорт подопечного и документы, подтверждающие уход |
| Военная служба по призыву | Военный билет или справка военного комиссариата |
| Проживание с супругом-военнослужащим по контракту там, где не было возможности трудоустройства | Справка воинской части о месте службы супруга и документ об отсутствии вакансий, например справка центра занятости |
| Проживание за границей с супругом, направленным в дипломатическое представительство, консульское учреждение или постоянное представительство РФ при международной организации | Справка направившего ведомства о командировании супруга |
Во всех случаях условие неизменно: в указанный период предприниматель не вёл деятельность и не получал предпринимательского дохода. Если часть периода деятельность велась, льгота распространяется только на месяцы фактического простоя.
Распространяется ли освобождение на взносы на медицинское страхование
До 2023 года взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование ИП рассчитывались и уплачивались отдельно, поэтому вопрос, действует ли льгота на оба вида взносов, был спорным. С переходом на единый тариф страховых взносов с 2023 года фиксированный платёж ИП — это одна сумма, объединяющая оба вида страхования. Это означает, что при подтверждённом льготном периоде освобождение действует на весь фиксированный взнос целиком, а не только на его пенсионную часть.
Если остались начисления за периоды до 2023 года, когда ОПС и ОМС считались раздельно, порядок пересчёта каждой части стоит уточнить в своей налоговой инспекции — правила переходного периода могут отличаться.
Как подать заявление на освобождение от взносов
Чтобы оформить освобождение ИП от страховых взносов, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением по форме КНД 1150081 и приложить документы, подтверждающие льготный период — например, свидетельство о рождении ребёнка, справку об инвалидности или документ о военной службе.
Срок обращения зависит от того, когда возникло право на льготу:
| Когда возникло право на освобождение | Срок подачи заявления в ФНС |
|---|---|
| С 2025 года и позже | В течение трёх лет с момента, когда появилось право на льготу |
| До 2025 года | Срок не ограничен |
Если период уже далеко в прошлом, подать заявление всё равно стоит — ограничение по сроку действует только для права, возникшего с 2025 года.
Где взять бланк заявления и что в нём указать
Актуальную форму КНД 1150081 можно скачать на официальном сайте ФНС в разделе форм документов или заполнить прямо в личном кабинете ИП — там она открывается как интерактивная форма. В заявлении нужно указать:
- ФИО и ИНН предпринимателя;
- налоговый орган, в который подаётся заявление;
- период, за который запрашивается освобождение — с какого по какое число;
- основание для освобождения — один из льготных случаев из таблицы выше;
- перечень прикладываемых подтверждающих документов.
Заявление подписывает сам предприниматель — от руки при подаче на бумаге или электронной подписью при подаче через личный кабинет.
Пошаговая инструкция: подача через личный кабинет ИП на nalog.gov.ru
- Войти в личный кабинет ИП по КЭП или по логину и паролю от учётной записи.
- Найти раздел с заявлениями и обращениями и выбрать форму, связанную со страховыми взносами.
- Заполнить электронную форму: период освобождения, основание, данные ИП.
- Прикрепить сканы подтверждающих документов.
- Подписать обращение электронной подписью и отправить — датой подачи считается дата отправки через личный кабинет.
- Отслеживать статус рассмотрения там же, в личном кабинете — туда придёт и уведомление о решении.
Если нет доступа к личному кабинету или КЭП, заявление и копии документов можно подать лично в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП, через МФЦ или отправить по почте заказным письмом с описью вложения — тогда датой подачи считается дата почтового отправления.
Пример расчёта взносов при неполном льготном периоде
Логику проще понять на условном примере — суммы ниже иллюстративные, точный размер фиксированного взноса на 2026 год уточняйте в калькуляторе ФНС или в Эльбе. Допустим, фиксированный взнос ИП за полный календарный год составляет 100 000 рублей.
ИП находился в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет четыре месяца — с января по апрель, а с мая по декабрь вёл деятельность. Взнос пересчитывается пропорционально отработанным месяцам:
- 100 000 ₽ ÷ 12 месяцев × 8 отработанных месяцев = 66 667 ₽ — столько нужно заплатить по итогам года;
- за январь–апрель (4 месяца льготного периода) взнос не начисляется, если заявление подано и документы подтверждают отсутствие деятельности в эти месяцы;
- если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, дополнительный 1% считается от суммы превышения за фактически отработанные месяцы — льготный период на эту часть взноса не влияет, если в оставшиеся месяцы доход был получен.
Если льготный период занимает весь календарный год целиком — например, ИП весь год служил в армии — фиксированный взнос за этот год не начисляется совсем, платить нужно только с месяца возобновления деятельности.
Что делать, если взносы уже начислены или списаны
Если за льготный период взносы уже начислены — а иногда и списаны автоматически, — это не повод оставлять всё как есть. Налоговая пересчитывает обязательства после того, как получает заявление и подтверждающие документы, поэтому действовать стоит в таком порядке:
- Проверить, подходит ли период под один из льготных случаев и не велась ли в это время деятельность.
- Собрать подтверждающие документы — свидетельство о рождении, справку об инвалидности, документы о военной службе и т. п.
- Подать заявление по форме КНД 1150081 в налоговую инспекцию по месту регистрации.
- Проверить итоговый расчёт — ФНС предлагает для этого отдельный онлайн-калькулятор страховых взносов.
- При переплате подать заявление на возврат или зачёт излишне уплаченных сумм.
Возврат или зачёт переплаты регулируется законодательством о налогах и сборах. Заявление на распоряжение положительным сальдо единого налогового счёта можно подать через личный кабинет ИП — налоговая рассматривает обращение в течение нескольких рабочих дней, после чего либо возвращает деньги на расчётный счёт, либо засчитывает их в счёт будущих платежей.
Отдельно стоит помнить про доплату 1% с доходов выше 300 000 рублей: даже если часть года попадает под льготный период, остальные месяцы работы всё равно учитываются при расчёте этой части взноса.
Частые вопросы об освобождении ИП от страховых взносов
Кто вправе получить освобождение от страховых взносов?
Льгота положена ИП, которые в течение года ухаживали за ребёнком до 1,5 лет, за инвалидом первой группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет, служили в армии по призыву или жили с супругом-военнослужащим там, где не было возможности работать — при условии, что бизнес в этот период фактически не велся.
Нужно ли платить взносы, если ИП на УСН или патенте не вёл деятельность, но льготного периода не было?
Да. Фиксированные взносы — обязательный платёж за сам статус ИП, а не за фактически заработанный доход. Отсутствие деятельности без льготного периода не освобождает от уплаты взносов, кроме случаев применения НПД или АУСН.
Какие документы нужны для освобождения от взносов?
Нужно заявление по форме КНД 1150081 и документы, подтверждающие льготный период: свидетельство о рождении ребёнка, справка об инвалидности, документы о военной службе или совместном проживании с военнослужащим супругом.
Что будет, если пропустить срок подачи заявления?
Для права, возникшего с 2025 года, заявление нужно подать в течение трёх лет — после этого срока налоговая вправе отказать в пересчёте. Если право возникло до 2025 года, срок законом не ограничен.
Распространяется ли освобождение на дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей?
Освобождение действует только на подтверждённый документами период. Если часть года ИП вёл деятельность и получил доход выше 300 000 рублей, 1% с превышения за эти месяцы всё равно нужно заплатить.
Нужно ли сдавать отчётность за льготный период, если взносы не платились?
Да. Освобождение от взносов не освобождает от отчётности по применяемому налоговому режиму: если ИП на УСН не вёл деятельность, за этот период всё равно подаётся декларация — с нулевыми показателями, если дохода не было.
Можно ли совмещать льготный период с работой по трудовому договору?
Да. Для освобождения важно только отсутствие предпринимательской деятельности и предпринимательского дохода у самого ИП — работа по трудовому договору как наёмный сотрудник на это условие не влияет, взносы с зарплаты в этом случае платит работодатель отдельно.
Итог: как не платить взносы напрасно
Освобождение ИП от страховых взносов — рабочий инструмент, но воспользоваться им можно только по заявлению: автоматически налоговая льготу не применяет, даже если формально все условия соблюдены. Поэтому если в 2026 году у вас был декрет, служба в армии или уход за близким человеком, стоит собрать документы и обратиться в ФНС — сэкономленная сумма может исчисляться десятками тысяч рублей.
Разобраться, какие взносы и когда платить, проще, если не держать расчёты в голове. Контур.Эльба сама считает фиксированные взносы и доплату 1% с учётом применяемого режима — УСН, патента или их совмещения — и напоминает о сроках уплаты и сдачи уведомлений, чтобы в налоговой не возникло лишних вопросов ни по взносам, ни по отчётности.
📢 Новые правила, сроки и требования для бизнеса коротко разбираем в Telegram-канале «Контур-Центр» — подписывайтесь, чтобы не пропустить важное.
