Отмена УСН и патента для ИП в 2027 году: что предложили и чем это грозит

Отмена УСН и патента для ИП: что случилось в середине октября

В середине октября 2026 года в деловых СМИ разошлась новость об отмене УСН и патента для ИП — будто бизнес-объединение «Деловая Россия» готовит предложение отказаться от этих режимов уже к 2027 году. Для предпринимателей на упрощёнке, патенте и автоУСН новость звучала тревожно: эти режимы — основа налогового комфорта малого бизнеса. Разбираемся, что реально произошло, какую позицию в итоге заняла сама организация и что в этой ситуации стоит делать ИП прямо сейчас.

Источником истории стал материал РБК — журналисты ознакомились с документом с инициативами «Деловой России» по «трансформации экономики». В документе был пункт о целесообразности отказа от упрощённой системы налогообложения (УСН) с объектом «Доходы», автоматизированной УСН с тем же объектом и патентной системы налогообложения (ПСН) — к 2027 году. Новость быстро подхватили десятки изданий, а предприниматели начали спрашивать, не придётся ли им срочно менять налоговый режим.

Какие изменения обсуждались: полный список инициатив

Утечка в СМИ содержала сразу несколько пунктов, касающихся малого бизнеса. Вот что предлагалось рассмотреть:

• отменить УСН с объектом «Доходы» (ставка 6%) — такой вариант сейчас выбирают предприниматели, которые продают свой труд или услуги и платят налог со всей выручки;
• отменить автоматизированную УСН (АУСН) с объектом «Доходы» (ставка 8%);
• полностью отменить патентную систему налогообложения (ПСН), которой активно пользуется микробизнес — от парикмахеров и мастеров ремонта до репетиторов;
• снизить порог освобождения от НДС на АУСН «доходы минус расходы» с 60 млн до 20 млн рублей выручки в год;
• лишить регионы права устанавливать пониженные ставки УСН;
• ввести налог на наследство и дарение при налоговой базе от 50 млн рублей;
• ввести социальные взносы для граждан, чей основной доход — проценты по вкладам и дивиденды.

Почему бизнес-объединение предложило отказаться от патента и УСН «Доходы»

Глава «Деловой России» Алексей Репик объяснил логику этих предложений так: упрощённые режимы, по его словам, часто используют для искусственного дробления бизнеса — когда крупная компания формально делится на несколько ИП или ООО, чтобы уложиться в льготные лимиты по выручке. Это, как считает Репик, искажает конкурентную среду и ставит добросовестный малый бизнес и крупные компании, которые платят налоги по общей системе, в неравные условия.

Именно борьба с дроблением, а не желание «обложить» микробизнес, стала официальным объяснением для самых резких пунктов утёкшего документа — отмены патента и части упрощённых режимов.

«Деловая Россия» опровергла резкие формулировки — но тема осталась открытой

Через день после публикации РБК Алексей Репик фактически дал обратный ход. Он заявил, что организация «не предлагает досрочной отмены экспериментальных налоговых режимов», а попавший в прессу документ назвал архивными экспертными записками полугодовой давности, которые обсуждались внутри организации, но так и не стали частью официальной программы.

По словам Репика, за исключением идеи об отложенном инвестиционном налоговом вычете, утечка «имеет крайне условное отношение» к повестке форума «Деловой России». Реальная повестка форума сосредоточена на двух темах: инвестиционном налоговом вычете и будущей архитектуре специальных налоговых режимов после 2027–2028 годов — то есть на вопросе, как сохранить поддержку малого бизнеса и одновременно закрыть лазейки для дробления крупных компаний.

Итог на сегодня: никакого законопроекта об отмене УСН и патента для ИП не существует. Это позиция общественного объединения предпринимателей, а не решение Минфина, ФНС или депутатов — и даже сама организация дистанцировалась от жёстких формулировок. Чтобы такие режимы реально отменили, нужна поддержка правительства и закон, принятый Госдумой, — а пока этого не произошло.

Чем рискует ИП, если спецрежимы всё же отменят

Даже если инициатива останется на уровне обсуждения, она показывает направление мысли части бизнес-сообщества — а эксперты уже оценили возможные последствия. Глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук предупредила: при отмене УСН «Доходы» и патента налоговая нагрузка для части предпринимателей может вырасти в 2,5 раза и более.

Сильнее всего такой сценарий ударил бы по трём группам:

• микробизнесу без крупных расходов — таким предпринимателям пришлось бы переходить на режимы, которые учитывают затраты, а подтверждать расходы у многих просто нечем;
• ИП-одиночкам, которые продают собственный труд — мастерам, консультантам, частным специалистам: рост налога они почувствуют напрямую, без возможности компенсировать его расходами;
• грузоперевозчикам на патенте — по оценке экспертов, для части из них деятельность в таком случае может стать нерентабельной.

Поясним на условном примере, почему речь идёт именно о кратном росте, а не о паре процентов. Мастер маникюра или репетитор на патенте платит фиксированную стоимость патента независимо от того, сколько клиентов принял за месяц. Если такой режим отменят и предпринимателю придётся работать на УСН «Доходы минус расходы» или на ОСНО, налог будет считаться от дохода за минусом документально подтверждённых расходов — а у специалиста, который работает на арендованном месте без крупных закупок, подтверждённых расходов обычно немного. Налог в этом случае может вырасти в несколько раз даже без роста самого дохода — именно это и имеют в виду эксперты, говоря об увеличении нагрузки в 2,5 раза и больше.

Чем сегодня отличаются УСН, АУСН, патент и ОСНО

Чтобы оценить, что реально стоит на кону в этой дискуссии, полезно сравнить режимы, которые ИП может применять прямо сейчас — до всех обсуждаемых поправок. Вот как выглядят действующие правила по состоянию на октябрь 2026 года.

Разница в нагрузке между этими режимами и есть то, из-за чего инициатива об отмене УСН «Доходы» и патента вызвала такой резонанс: для многих ИП речь не о паре процентов, а о принципиально другом способе считать налог.

Если решите сменить налоговый режим: как перейти с патента на УСН

Закона об отмене патента и УСН «Доходы» нет, но часть предпринимателей и без этой инициативы меняет режим — например, когда выручка выросла или изменился вид деятельности. Если такая необходимость возникнет у вас, порядок действий будет таким.

Переход на УСН по собственному желанию с начала года

1. Подайте уведомление по форме № 26.2-1 в налоговую по месту регистрации.
2. Успейте сделать это не позднее 31 декабря текущего года — тогда применять УСН можно будет с 1 января следующего года.
3. Укажите в уведомлении объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Сменить объект позже можно будет только с начала следующего календарного года.

Утрата права на патент в течение года

1. Если доход по патентной деятельности превысил 60 млн руб. в год или число сотрудников превысило лимит в 15 человек, право на патент теряется автоматически.
2. Сообщите об этом в налоговую по форме № 26.5-3 в течение 10 календарных дней со дня, когда наступило превышение.
3. Если вы уже совмещали патент с УСН по другим видам деятельности, вас автоматически считают перешедшим на УСН с начала срока, на который был выдан патент.
4. Если патент был единственным режимом без совмещения с УСН, вы переходите на общую систему налогообложения (ОСНО) с того же момента — если заранее не подавали уведомление о переходе на УСН.

При совмещении патента с УСН важно вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму: без раздельного учёта налоговая может пересчитать налог так, будто все операции прошли по тому режиму, где это менее выгодно для ИП. Если итоговый годовой доход после смены режима превышает 60 млн руб., появляется обязанность платить НДС — либо по общим ставкам 20% или 10% с правом на вычет входного налога, либо по сниженным ставкам 5% или 7% без вычета, в зависимости от суммы дохода. Отказаться от выбранной сниженной ставки НДС можно не раньше чем через три года.

Сроки здесь не формальность. Если пропустить срок подачи формы 26.2-1, применять УСН со следующего года не получится — только ОСНО до следующей возможности перейти. А при утрате патента и опоздании с формой 26.5-3 налоговая всё равно пересчитает налоги с начала периода действия патента — независимо от того, подано ли сообщение. Поэтому если переход действительно понадобится, соблюдать сроки важнее, чем может показаться на первый взгляд.

Что делать ИП на УСН, патенте и АУСН прямо сейчас

Пока отмена УСН и патента для ИП остаётся лишь предложением общественной организации, а не законом, менять налоговый режим «на всякий случай» не нужно. Но подготовиться на будущее и держать руку на пульсе стоит уже сегодня.

1. Не паниковать и не торопиться с переходом на другой режим: действующие правила УСН, патента и АУСН в 2026 году не изменились.
2. Следить за официальными сообщениями Минфина и ФНС, а не только за утечками и предположениями в СМИ — именно эти ведомства определяют реальные сроки и правила.
3. Проверить, не выглядит ли ваш бизнес формально раздробленным ради лимитов — такие схемы и сейчас в зоне внимания налоговой, независимо от исхода этой инициативы.
4. Держать доходы и расходы в порядке: если режимы в будущем изменятся, точный учёт поможет быстро пересчитать налоговую нагрузку на любой системе.
5. Использовать сервис, который сам обновляет расчёты под актуальные правила, — чтобы не отслеживать изменения законодательства вручную.

Частые вопросы

Патент для ИП отменят в 2027 году?

Пока это не решено. Предложение полностью отменить патентную систему прозвучало в утёкшем документе «Деловой России», но сама организация заявила, что не настаивает на досрочной отмене, а закона об этом не существует.

Что будет с УСН «Доходы» для ИП?

На данный момент ничего не меняется — ставка 6% на УСН «Доходы» действует как прежде. В обсуждаемом документе речь шла лишь о том, чтобы «рассмотреть целесообразность» отмены этого режима к 2027 году, а не о принятом решении.

Правда, что хотят ввести налог на наследство для ИП и граждан?

Такой пункт тоже был в спорном документе — предлагалось ввести налог на наследство и дарение при базе свыше 50 млн рублей. «Деловая Россия» впоследствии заявила, что документ не отражает её официальную позицию.

Нужно ли ИП сейчас менять налоговый режим из-за этой новости?

Нет. Пока нет ни принятого закона, ни даже официального законопроекта — только дискуссия внутри бизнес-сообщества. Менять режим стоит только тогда, когда появятся конкретные нормы с утверждёнными сроками вступления в силу.

Где следить за реальными изменениями по УСН, патенту и АУСН?

Официальную информацию публикуют Минфин и ФНС. Итоги форума «Деловой России» были сосредоточены на других темах — инвестиционном вычете и архитектуре спецрежимов после 2027–2028 годов, а не на немедленной отмене режимов.

Какие лимиты доходов действуют для патента и УСН сейчас?

Для патента — не более 60 млн руб. в год по всем патентам одного ИП. Для УСН — базовый предельный доход 450 млн руб. в год, который ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор, а при доходе свыше 60 млн руб. в год на УСН дополнительно появляется обязанность платить НДС. Это действующие правила, а не то, что предлагалось в утёкшем документе «Деловой России».

Что будет с НДС, если перейти с патента на УСН в течение года?

Если совокупный годовой доход после перехода превысит 60 млн руб., возникает обязанность платить НДС — по общим ставкам с вычетом входного налога либо по сниженным ставкам 5% или 7% без вычета. При доходе до 60 млн руб. в год НДС на УСН не платят.

Что грозит, если не уведомить налоговую о переходе вовремя?

Если пропустить срок подачи формы 26.2-1 или 26.5-3, применять нужный режим с нужного момента не получится: до следующей возможности сменить систему придётся работать на общей системе налогообложения, даже если по факту вы уже не соответствуете условиям патента или УСН.

Главное о возможной отмене УСН и патента для ИП

История с отменой УСН и патента для ИП — хороший пример того, что громкий заголовок и реальное решение власти — разные вещи. Документ с жёсткими мерами попал в СМИ, вызвал резонанс, а затем был частично дезавуирован собственным автором. Реальная повестка форума «Деловой России» — отложенный инвестиционный вычет и обсуждение будущего спецрежимов после 2027–2028 года, без немедленных перемен для действующих ИП.

Правила для УСН, патента и АУСН пока не изменились, но тема явно не закрыта: вопрос об их будущем обсуждается на уровне крупных бизнес-объединений, и к нему наверняка ещё вернутся. Поэтому есть смысл держать учёт в порядке уже сейчас — Контур.Эльба сама считает налоги и взносы по актуальным на сегодня правилам УСН, патента, АУСН и НПД, готовит отчётность и напоминает о сроках. Если законодательство изменится, разбираться с новыми правилами в одиночку не придётся. А если переход с одного режима на другой понадобится уже сейчас, сервис поможет сформировать нужное уведомление и подскажет, как вести раздельный учёт при совмещении режимов.