Страховые взносы при закрытии ИП в 2026 году: срок 15 дней после исключения из ЕГРИП

Страховые взносы при закрытии ИП — не формальность, которую можно отложить или забыть. Налоговая напомнила: после того как запись об исключении появляется в ЕГРИП, у бывшего предпринимателя остаётся 15 календарных дней на то, чтобы перечислить взносы за себя. Пропустить срок — значит получить долг уже как физлицо, с пенями и риском суда.

Почему закрытие ИП не закрывает обязанность платить взносы

Многие предприниматели думают: подал заявление на закрытие — и все обязательства перед бюджетом автоматически заканчиваются. На деле взносы на пенсионное и медицинское страхование начисляются за каждый день, пока человек официально числится ИП. Дата подачи заявления о прекращении деятельности и дата, когда запись об этом реально попадёт в ЕГРИП, — разные вещи, и именно вторая дата запускает отсчёт для расчётов с бюджетом.

Основание — пункт 5 статьи 432 Налогового кодекса РФ. Взносы нужно доплатить за период, в течение которого человек фактически состоял на учёте как ИП, — независимо от того, вёл он деятельность, получал доход или бизнес всё это время простаивал без оборотов.

Срок 15 дней: с какого момента вести отсчёт

Ключевая ошибка — считать 15 дней со дня подачи заявления в налоговую или с даты, которую предприниматель указал как желаемую дату закрытия. Срок отсчитывается с даты внесения в ЕГРИП записи об исключении предпринимателя. Эту дату можно увидеть в выписке из реестра или в личном кабинете налогоплательщика — обычно запись появляется через несколько рабочих дней после подачи заявления.

Пока запись не внесена, статус ИП официально действует, даже если деятельность уже не ведётся. Поэтому проверять дату исключения стоит не по памяти, а по факту — через выписку или сервисы ФНС.

Сколько платить: фиксированная часть и 1% с дохода

В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за полный год составляют 57 390 ₽: 45 974 ₽ уходит на пенсионное страхование и 11 416 ₽ — на медицинское. Если доход за год превышает 300 000 ₽, добавляется ещё 1% с суммы превышения, но не больше 321 818 ₽. Максимум, который ИП может заплатить за полный 2026 год, — 379 208 ₽.

Фиксированные взносы ИП по годам

Размер фиксированной части и предельная сумма дополнительного 1% устанавливаются на каждый год отдельно и обычно растут. Это важно при расчёте долга за прошлые периоды: если запись об исключении из ЕГРИП датирована началом 2026 года, но часть обязательств фактически относится к 2025-му, взносы за 2025 год нужно считать по тогдашним суммам, а не по текущим.

Размер фиксированных взносов на каждый год устанавливает статья 430 НК РФ. Пока там не прописаны суммы на 2027 год и позже, при закрытии ИП в декабре 2026-го или позже стоит проверить актуальные цифры в личном кабинете налогоплательщика перед тем, как платить.

Как считают взносы за неполный год работы

Если ИП проработал не весь календарный год, фиксированную часть пересчитывают пропорционально. За каждый полный месяц на учёте берут 1/12 годовой суммы — то есть 57 390 ₽ / 12 = 4 782,5 ₽. За неполный месяц сумму делят на количество календарных дней в этом месяце и умножают на число дней, которые ИП фактически провёл на учёте — с даты регистрации до даты исключения из ЕГРИП включительно.

Например, если предприниматель был зарегистрирован с 1 января и исключён из ЕГРИП 20 августа, это 7 полных месяцев и 20 дней в августе. Фиксированная часть составит примерно 4 782,5 ₽ × 7 + (4 782,5 ₽ / 31 × 20) ≈ 36 563 ₽. Дополнительный 1% считают отдельно — от суммы дохода, фактически полученного за время, пока человек был ИП.

Второй пример: ИП зарегистрирован 10 марта и закрыт 5 октября того же года. Полных месяцев на учёте — с апреля по сентябрь, то есть 6, плюс неполные март (22 дня из 31) и октябрь (5 дней из 31). Фиксированная часть: 4 782,5 ₽ × 6 + (4 782,5 ₽ / 31 × 22) + (4 782,5 ₽ / 31 × 5) ≈ 32 864 ₽. Если доход за этот период составил, например, 900 000 ₽, дополнительный 1% считают с суммы превышения над 300 000 ₽ — то есть с 600 000 ₽, это ещё 6 000 ₽.

Если у ИП были сотрудники

У ИП-работодателей добавляется ещё одна обязанность. Расчёт по страховым взносам (РСВ) за сотрудников нужно сдать до дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении деятельности — то есть отчитаться по работникам нужно раньше, чем закрывать бизнес. Сами взносы, начисленные в этом расчёте, перечисляют в течение 15 дней со дня подачи РСВ.

Получается, что у ИП с работниками фактически два параллельных 15-дневных срока: один — на взносы за сотрудников после подачи РСВ, второй — на фиксированные и дополнительные взносы за себя после исключения из ЕГРИП. Кроме того, перед закрытием нужно рассчитаться с сотрудниками по зарплате и компенсации за неиспользованный отпуск и выдать им документы об увольнении — это отдельная обязанность, не связанная со взносами, но она тоже влияет на то, сколько денег останется у ИП к моменту исключения из реестра.

Куда и как платить взносы после закрытия ИП

С 2023 года страховые взносы ИП «за себя» входят в состав единого налогового платежа и зачисляются на единый налоговый счёт — порядок такой уплаты закреплён статьёй 45 НК РФ. Отдельно платить ОПС, ОМС и дополнительный 1% не нужно: достаточно пополнить ЕНС на нужную сумму. В платёжке указывают единый КБК для ЕНП — 18201061201010000510, он один и для фиксированной части, и для 1% с дохода.

Перевести деньги можно из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, через банк-клиент по реквизитам своей налоговой инспекции или через сервис, где ранее велась бухгалтерия, если он формирует платёжки по ЕНП. Налоговая сама распределит зачисленную сумму — сначала на уже просроченные обязательства, затем на те, у которых ближе срок уплаты. Поэтому если за ИП есть другие недоплаты, безопаснее перечислить с запасом, а не ровно по сумме взносов.

После оплаты стоит проверить сальдо ЕНС: зачисление платежа иногда занимает 1–2 рабочих дня. Если 15-дневный срок подходит к концу, а деньги в личном кабинете ещё не отражены, лучше не дожидаться автоматического обновления, а сохранить платёжное поручение как подтверждение даты оплаты.

Что будет, если пропустить срок

После исключения из ЕГРИП бывший предприниматель для налоговой — уже обычное физлицо. Долг по взносам взыскивают по тем же правилам, что и любую задолженность гражданина: сначала начисляют пени за каждый день просрочки, затем налоговая может обратиться в суд.

• Пени за каждый день с даты, когда истёк 15-дневный срок.
• Судебное взыскание — с дополнительными расходами на госпошлину.
• Исполнительский сбор у судебных приставов — 12% от суммы долга, но не менее 2 000 ₽.
• Арест счетов и имущества должника в рамках исполнительного производства.
• Ограничение на выезд за границу до погашения долга.

Долг не списывается сам по себе и не исчезает вместе со статусом ИП — он остаётся личным обязательством человека и будет числиться за ним, даже если он больше никогда не регистрирует бизнес.

Когда взносы можно не платить

Закон предусматривает льготные периоды, за которые фиксированные взносы не начисляют: военная служба по контракту или призыву, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет, проживание с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства. Эти периоды не применяются автоматически — их нужно подтвердить.

Для освобождения подают заявление по форме КНД 1150081 вместе с подтверждающими документами. Срок подачи — три года с момента, когда возникло право на льготу. Если заявление не подано, взносы продолжат начислять на общих основаниях, даже если формально право на освобождение было.

Можно ли уменьшить налог по УСН на взносы, уплаченные после закрытия ИП

ИП на УСН «Доходы» уменьшают налог на сумму уплаченных страховых взносов — это правило не исчезает в момент закрытия бизнеса. Взносы, которые предприниматель перечислил в те самые 15 дней после исключения из ЕГРИП, можно вычесть из налога по УСН, начисленного за период работы в последнем году, при условии что оплата прошла до того, как подана итоговая декларация по УСН.

Если взносы уплачены позже даты подачи декларации, уменьшить налог через неё уже не получится — придётся подавать уточнённую декларацию, если взносы всё же относятся к периоду, за который считался налог. Поэтому сумму взносов разумнее перечислить сразу после того, как в ЕГРИП появилась запись об исключении, а не откладывать на последние дни из отведённых пятнадцати.

На УСН «Доходы минус расходы» взносы учитываются иначе — не как вычет из налога, а как расход, уменьшающий налоговую базу, и тоже должны быть фактически уплачены к моменту, за который считается база.

Декларация по УСН и её срок при закрытии ИП

Отдельно от взносов нужно помнить про итоговую декларацию по УСН. Её подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ЕГРИП внесена запись о прекращении деятельности ИП, — это установлено пунктом 2 статьи 346.23 НК РФ. В тот же срок, не позднее этой даты, нужно уплатить и сам налог по УСН за последний период работы.

У закрывающегося ИП на УСН одновременно идут два отсчёта: 15 дней на взносы с даты исключения из ЕГРИП и срок до 25-го числа следующего месяца на декларацию и налог. Обычно 15-дневный срок по взносам истекает раньше, чем срок по декларации. Поэтому логично сначала оплатить взносы, а уже перед подачей декларации учесть именно уплаченную сумму при расчёте налога к уменьшению — так не придётся потом возвращаться к уточнённой декларации.

Частые вопросы

С какой даты считать 15 дней при закрытии ИП?

С даты, когда запись об исключении предпринимателя реально появилась в ЕГРИП, а не со дня, когда было подано заявление о прекращении деятельности. Эти даты обычно расходятся на несколько рабочих дней.

Нужно ли платить 1% с дохода сразу при закрытии ИП?

Как правило, да — в те же 15 дней, что и фиксированную часть. Исключение сделано только для закрытия в декабре: тогда срок уплаты дополнительного 1% остаётся прежним — 1 июля следующего года.

ИП не вёл деятельность и не получал доход — нужно ли платить взносы при закрытии?

Да, фиксированная часть обязательна независимо от наличия дохода и фактической работы. Не платить можно только за подтверждённые льготные периоды — например, уход за ребёнком до полутора лет, оформленный заявлением КНД 1150081.

Что будет, если не уложиться в 15 дней?

Долг начнут взыскивать как с физлица: сначала пени, затем возможен суд, арест счетов и имущества, исполнительский сбор от приставов и ограничение на выезд за границу до полного расчёта с бюджетом.

Как точно посчитать сумму взносов при закрытии ИП в середине года?

За каждый полный месяц на учёте берут 1/12 от 57 390 ₽, за неполный месяц — пропорционально дням с даты регистрации до даты исключения из ЕГРИП. Проверить расчёт можно через калькулятор страховых взносов на сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика.

Какой КБК указывать при уплате взносов после закрытия ИП?

Деньги переводят не на отдельный КБК для взносов, а на единый КБК для уплаты через ЕНП — 18201061201010000510. Налоговая сама распределит зачисленную сумму между обязательствами по датам сроков уплаты.

Можно ли уменьшить налог по УСН на взносы, уплаченные после закрытия ИП?

Да, если успеть перечислить взносы до подачи итоговой декларации по УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем исключения из ЕГРИП. Если оплата прошла позже, вычет возможен только через уточнённую декларацию.

Что сделать, чтобы закрыть ИП без долгов

Перед подачей заявления на закрытие стоит заранее прикинуть сумму взносов — через калькулятор на сайте ФНС или вручную по формуле выше, — и отложить эти деньги отдельно. После того как в ЕГРИП появится запись об исключении, не откладывайте оплату на потом: 15 дней пролетают быстро, особенно если это выходные и праздники.

Проверьте сальдо единого налогового счёта в личном кабинете и сохраните подтверждение платежа — оно понадобится, если налоговая пришлёт требование по ошибке или с опозданием учтёт оплату. Если взносы и декларации по ИП раньше считались в сервисе — например, в Эльбе — там же удобно свести итоговые суммы и доходы за неполный год перед закрытием, чтобы не пересчитывать всё вручную в последний момент, и заодно сверить, успевает ли уплата взносов попасть в расчёт налога по УСН до подачи итоговой декларации.

📢 Больше практических разборов для бухгалтеров и руководителей — в нашем Telegram-канале «Контур-Центр».