Уведомление по НДФЛ за октябрь 2026: что сдать до 3 ноября

Уведомление по НДФЛ за октябрь подают до 3 ноября

Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 октября 2026 года нужно отправить в налоговую не позднее 3 ноября. Сам налог, удержанный в эти дни, переводят на единый налоговый счёт до 5 ноября. Правило касается всех ИП и компаний, которые в конце октября платили сотрудникам зарплату, отпускные, премии или другие доходы и удерживали с них налог.

3 ноября 2026 года — вторник, обычный рабочий день, хотя и укороченный на час из-за праздника. 4 ноября — День народного единства, выходной по статье 112 ТК РФ, поэтому длинных выходных в этот раз не будет: 5 ноября, четверг, снова рабочий день, и именно к этой дате нужно закрыть налог на едином налоговом счёте.

Для предпринимателя без штатного бухгалтера такая мелкая, но регулярная задача легко вылетает из головы среди других дел конца месяца — отгрузок, закрытия актов, оплаты поставщикам. Пропущенный срок не проходит бесследно: деньги, которые инспекция не смогла вовремя распределить с единого налогового счёта, зависают, а по факту уплаты налога инспекция ориентируется именно на уведомление.

Что такое уведомление об исчисленных суммах НДФЛ

Уведомление об исчисленных суммах — документ, которым налоговый агент сообщает инспекции, сколько налога удержано и за какой период, чтобы инспекция списала нужную сумму с единого налогового счёта и закрыла конкретное обязательство. Деньги на ЕНС лежат единой массой, без привязки к налогу: именно уведомление превращает общий платёж в оплату НДФЛ, страховых взносов или другого налога за определённую дату.

Уведомление подаётся по форме, установленной ФНС. В ней два блока: титульный лист с ИНН, КПП и кодом налогового органа, и раздел с данными — КПП, ОКТМО, КБК, сумма и код расчётного периода. Один документ может содержать сразу несколько строк: например, если у компании есть обособленное подразделение с собственным ОКТМО или часть дохода облагается по повышенной ставке НДФЛ.

Уведомление — не отчётность и не декларация. В нём нет расчёта налоговой базы и вычетов, только итоговая сумма к списанию. Поэтому неточность в уведомлении исправляется проще, чем ошибка в расчёте 6-НДФЛ: достаточно отправить новое уведомление с правильной суммой по тем же реквизитам.

Кому нужно подавать уведомление по НДФЛ

Уведомление сдают налоговые агенты — те, кто выплачивает доход физлицам и удерживает с него налог. В эту категорию попадают:

• ИП и ООО-работодатели, которые платят зарплату, отпускные, премии, матпомощь;
• брокеры и доверительные управляющие — при выплатах по операциям с ценными бумагами;
• налоговые агенты по операциям с производными финансовыми инструментами.

Если за конкретный период доходы физлицам не выплачивались и налог не удерживался, нулевое уведомление по НДФЛ подавать не нужно — документ формируют только на реально удержанную сумму.

Как заполнить уведомление по НДФЛ: код периода и КБК

За период с 23 по 31 октября в уведомлении указывают код отчётного периода 34/11 и год — 2026. Цифра 34 обозначает четвёртый квартал, а порядковый номер после дроби — вторую половину конкретного месяца внутри квартала. Коды меняются каждые две недели, и ошибка в их выборе — одна из самых частых причин, по которой платёж распределяется не туда.

Второй момент, который часто упускают: с 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, и под каждую ставку нужен свой КБК. Нельзя одним кодом провести весь удержанный налог, если часть дохода попала под повышенную ставку.

Для малого бизнеса с рядовыми зарплатами эта таблица почти всегда сводится к одной строке — 13%. Но если в октябре кто-то из сотрудников получил крупную премию или разовую выплату, доход которой с начала года превысил 2,4 млн рублей, часть налога уже нужно провести по другому КБК.

Коды периодов для первого и второго квартала 2026 года

Код периода устроен одинаково весь год: первая часть — номер квартала в нумерации ФНС (21 — первый квартал, 31 — второй, 33 — третий, 34 — четвёртый), вторая часть после дроби — порядковый номер месяца внутри квартала и признак половины месяца. Для периодов с начала года до конца июня коды такие:

Вместе с таблицей из предыдущего раздела это все 24 кода на 2026 год — по два на каждый месяц. Запоминать их не нужно: достаточно смотреть на месяц и половину периода.

Как заполнить уведомление по НДФЛ: пошагово

На титульном листе указывают ИНН и КПП налогового агента (КПП — только у организаций, у ИП это поле прочёркивают), код налогового органа, по которому ИП или ООО стоит на учёте, и год — 2026.

В разделе с данными на каждую строку приходится один набор реквизитов:

• КПП. Код подразделения, по которому исчислен налог — для головной организации и для каждого филиала с отдельным ОКТМО нужна своя строка.
• Код по ОКТМО. Территория, куда зачисляется налог — обычно по месту учёта агента, для обособленных подразделений — по их месту нахождения.
• КБК. Код бюджетной классификации, соответствующий ставке налога — 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в зависимости от суммы дохода нарастающим итогом.
• Сумма. Фактически удержанный налог за расчётный период — не исчисленный по ведомости, а реально удержанный при выплате дохода.
• Отчётный (налоговый) период (код). Один из кодов вида 34/11 — цифры квартала и месяца с признаком половины.
• Отчётный год. 2026.

Если в периоде было несколько ставок НДФЛ или несколько ОКТМО, по каждой комбинации КБК и ОКТМО заполняют отдельную строку в пределах одного уведомления — подавать несколько документов не нужно.

Пример заполнения уведомления по НДФЛ

Цифры в примере условные — они показывают логику заполнения, а не повторяют реальный случай.

ООО «Вега» на УСН выплатило 30 октября 2026 года зарплату за вторую половину октября и удержало с сотрудников НДФЛ на сумму 142 300 ₽. У всех сотрудников доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, поэтому вся сумма облагается по ставке 13%. В уведомлении бухгалтер указывает:

• КПП — код головной организации;
• ОКТМО — код по месту учёта ООО «Вега»;
• КБК — код для ставки 13% (см. реестр КБК ФНС);
• Сумма — 142 300;
• Код периода — 34/11;
• Год — 2026.

Документ нужно отправить не позднее 3 ноября 2026 года, а сумму 142 300 ₽ — перечислить на единый налоговый счёт не позднее 5 ноября. Если бы часть дохода у кого-то из сотрудников превысила 2,4 млн рублей нарастающим итогом с начала года, в уведомлении появилась бы вторая строка — с КБК для ставки 15% и отдельной суммой.

Общее правило: уведомление по НДФЛ сдают два раза в месяц

Ноябрьский срок — не разовое исключение, а часть постоянного порядка. Каждый месяц налоговые агенты отчитываются по двум периодам: первая половина месяца и вторая. За доходы, выплаченные с 1 по 22 число, уведомление сдают до 25 числа текущего месяца. За доходы с 23 числа по последний день месяца — до 3 числа следующего месяца. Даты сдвигаются на ближайший рабочий день, если выпадают на выходной.

Исключение — конец года: уведомление за период с 23 по 31 декабря и уплату налога нужно сделать не позднее последнего рабочего дня декабря, а не в январе следующего года. Это связано с закрытием бюджетного года и распределением поступлений именно в текущем налоговом периоде.

Сроки подачи уведомления и уплаты НДФЛ: как связаны 25-е, 28-е, 3-е и 5-е числа

В основе календаря НДФЛ — четыре даты, которые повторяются каждый месяц:

• 25-е число текущего месяца — срок подачи уведомления за доходы, выплаченные с 1 по 22 число;
• 28-е число текущего месяца — срок уплаты налога, удержанного с 1 по 22 число;
• 3-е число следующего месяца — срок подачи уведомления за доходы, выплаченные с 23 числа по последний день месяца;
• 5-е число следующего месяца — срок уплаты налога за эту же вторую половину месяца.

Если дата выпадает на выходной или праздник, она сдвигается на ближайший следующий рабочий день по статье 6.1 НК РФ. Из общего правила выбивается только декабрь: уведомление и уплату налога за период с 23 по 31 декабря нужно закрыть не позднее последнего рабочего дня года, без переноса на январь.

Проще держать в голове не календарь на весь год, а шаблон «25–28» и «3–5»: тогда дату для любого месяца можно посчитать самостоятельно, не сверяясь каждый раз со справочником.

Способы подачи уведомления по НДФЛ

Уведомление подают электронно — по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора ЭДО, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или из учётной системы, в которой ведётся зарплата. На бумаге документ могут сдать агенты, у которых доходы за период получили не более 10 физлиц.

• ТКС через оператора ЭДО. Нужна квалифицированная электронная подпись и договор с оператором. Подходит компаниям, которые уже сдают так остальную отчётность — уведомление уходит тем же каналом.
• Личный кабинет налогоплательщика. Бесплатный способ для ИП и организаций, тоже требует КЭП. Форму заполняют вручную на сайте ФНС, что повышает риск опечатки в коде периода или КБК при регулярной ручной работе.
• Учётные системы и онлайн-бухгалтерии. 1С, СБИС и Эльба формируют уведомление автоматически на основе начисленной зарплаты: суммы, КБК и код периода подставляются без ручного ввода, отправка — тем же сертификатом КЭП, что и для другой отчётности.

При ручном заполнении через личный кабинет или на бумаге основной риск — техническая ошибка в коде периода или КБК, которую не с кем сверить перед отправкой. При автоматическом формировании в учётной системе эта ошибка исключена, потому что данные берутся из уже рассчитанной зарплаты, а не вводятся повторно.

Что грозит за опоздание с уведомлением по НДФЛ

Долгое время за просрочку или неподачу уведомления инспекции на местах штрафовали как за непредставление документов — обычно 200 рублей за документ. Но ФНС письмом от декабря 2024 года эту практику прекратила: ведомство прямо указало, что уведомление не относится к налоговой отчётности, а служит только для распределения единого налогового платежа между конкретными налогами. Раз это не отчётный документ, в его непредставлении или опоздании нет состава правонарушения, связанного с несдачей отчётности — штрафовать за сам факт отсутствия уведомления инспекции не должны.

Это не значит, что опаздывать безопасно. Если из-за отсутствия уведомления инспекция не смогла вовремя распределить деньги с единого налогового счёта и на дату уплаты налога образовалась недоимка, с первого дня просрочки начисляются пени по статье 75 НК РФ. При фонде оплаты труда в несколько миллионов рублей пени набегают быстро и ощутимо.

Отдельная история — если налог вообще не удержали или не перечислили в бюджет. Здесь действует статья 123 НК РФ: штраф 20% от суммы, которую нужно было удержать и перечислить. От этого штрафа освобождают, если налоговый расчёт сдан в срок и в нём нет искажений — но уведомление по НДФЛ к налоговым расчётам не относится, речь про 6-НДФЛ.

Как исправить ошибку: корректирующее и аннулирующее уведомление

Если в уже отправленном уведомлении указана неверная сумма, новое уведомление с тем же набором реквизитов — КПП, ОКТМО, КБК и кодом периода — заменяет прежние данные по этой комбинации. Отдельной формы «корректировки» нет: достаточно подать обычное уведомление с правильной суммой, и инспекция распределит налог по последним данным.

Чтобы полностью аннулировать строку — например, если уведомление по этому периоду и КБК подано по ошибке и налог по нему вообще не должен проходить, — новое уведомление подают с суммой «0» по тем же реквизитам. После этого обязательство по данной комбинации считается снятым.

Исправлять стоит сразу после обнаружения ошибки, не дожидаясь следующего расчётного периода: до момента исправления на едином налоговом счёте может висеть недоимка по одному КБК и переплата по другому, а по недоимке продолжают начисляться пени.

Что делать, если ФНС не приняла уведомление

Инспекция может отказать в приёме уведомления по нескольким причинам:

• не прошли контрольные соотношения — например, указан КБК, не привязанный к агенту, или ОКТМО не относится к месту учёта;
• нарушен формат файла при отправке по ТКС;
• за этот же период и по этому же налогу уже сдан расчёт или декларация — тогда инспекция ориентируется на отчётность, и отдельный документ по этому периоду не нужен;
• несовпадение ИНН и КПП с данными учёта агента в этой инспекции.

Если уведомление не принято, оно считается не представленным — корректирующий документ тут не подойдёт, нужно отправить новое уведомление с исправленными данными, как при первой подаче. Статус отправленных уведомлений можно проверить в личном кабинете налогоплательщика или в учётной системе, если она подключена к ТКС: там видно, принят документ или отклонён и по какой причине.

Как уведомление по НДФЛ связано с расчётом 6-НДФЛ

Уведомления, поданные за месяцы квартала, и расчёт 6-НДФЛ отражают одни и те же суммы удержанного налога, только с разной периодичностью: уведомление — дважды в месяц, 6-НДФЛ — по итогам квартала. Инспекция сверяет данные автоматически: сумма, удержанная по уведомлениям за три месяца квартала, должна совпадать с показателями раздела 1 расчёта 6-НДФЛ.

Если расхождение есть — например, в уведомлении указана сумма больше или меньше, чем в итоге попало в 6-НДФЛ, — инспекция вправе запросить пояснения в рамках камеральной проверки расчёта по статье 88 НК РФ. Чтобы расхождений не было, суммы в уведомлениях и в будущем расчёте 6-НДФЛ стоит сверять по одним и тем же данным о начисленной и выплаченной зарплате, а не пересчитывать их отдельно для каждого документа.

Частые ошибки при заполнении уведомления по НДФЛ

• Неверный код периода. Указали 34/01 вместо 34/11 (или наоборот) — инспекция зачтёт сумму не в тот расчётный период.
• Один КБК для всех ставок. Если часть дохода попала под повышенную ставку НДФЛ, а весь налог провели по одному коду 13%, это нарушает порядок распределения по прогрессивной шкале.
• Ошибка в ОКТМО. Создаёт недоимку по одному коду и одновременно переплату по другому — и то и другое видно в выписке по ЕНС не сразу.
• Уведомление после уплаты налога. Деньги уже лежат на едином налоговом счёте, но без уведомления инспекция не знает, куда их распределить, и формально остаётся недоимка по конкретному налогу.
• Подача не тем способом. Если агент обязан отчитываться электронно, а уведомление отправлено на бумаге, инспекция может не принять документ как представленный — тогда на момент уплаты формально окажется, что уведомления нет.

Частые вопросы

До какого числа подать уведомление по НДФЛ за 23–31 октября 2026 года?

Не позднее 3 ноября 2026 года. Сам налог, удержанный в этот период, нужно перечислить на единый налоговый счёт до 5 ноября.

Кто обязан подавать уведомление по НДФЛ?

Все налоговые агенты, которые выплачивают доход физлицам и удерживают с него налог: ИП и ООО с сотрудниками, брокеры, доверительные управляющие и агенты по операциям с производными финансовыми инструментами.

Какой код периода указать в уведомлении по НДФЛ за этот срок?

За период с 23 по 31 октября 2026 года используют код 34/11, год — 2026.

Что будет, если не подать уведомление по НДФЛ вовремя?

По письму ФНС от декабря 2024 года штраф за сам факт просрочки или неподачи уведомления не применяется, так как это не форма отчётности. Но если из-за этого возникла недоимка по налогу на дату уплаты, начисляются пени по статье 75 НК РФ, а при неудержанном или неперечисленном налоге — штраф 20% по статье 123 НК РФ.

Нужно ли подавать нулевое уведомление по НДФЛ?

Нет. Если в периоде доходы физлицам не выплачивались и налог не удерживался, отдельное нулевое уведомление не требуется.

По какой форме подавать уведомление по НДФЛ?

По форме, установленной ФНС — она единая для всех налогов, по которым подают уведомление об исчисленных суммах, включая НДФЛ.

Как исправить ошибку в уже поданном уведомлении по НДФЛ?

Нужно отправить новое уведомление с тем же КПП, ОКТМО, КБК и кодом периода, но с правильной суммой — оно заменит прежние данные. Чтобы аннулировать строку полностью, подают уведомление с суммой «0» по тем же реквизитам.

Можно ли подать уведомление по НДФЛ на бумаге?

Да, если доходы за период получили не более 10 физлиц. Остальным агентам — только электронно: по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или из учётной системы.

Нужно ли подавать уведомление, если за период уже сдан расчёт 6-НДФЛ?

Нет. Если за соответствующий период уже сдан расчёт или декларация с этой же суммой налога, инспекция ориентируется на отчётность, и уведомление по этому периоду не требуется.

Что сделать до 3 ноября

Проверьте три вещи до наступления срока: сумму реально удержанного НДФЛ за 23–31 октября, правильность кода периода 34/11 и распределение по КБК, если среди выплат были доходы по повышенным ставкам. Деньги на едином налоговом счёте должны быть в наличии к 5 ноября — это дата, когда налог должен уйти в бюджет.

Уведомление по НДФЛ — рутина, которая повторяется дважды в месяц весь год, и именно повторяемость делает её опасной: один пропущенный цикл почти неизбежно тянет за собой пени. В Эльбе уведомления по НДФЛ и другим налогам формируются автоматически на основе начисленной зарплаты, с нужным кодом периода и КБК под каждую ставку, а сервис напоминает о сроке заранее — так проще не держать в голове две даты каждый месяц и отправить документ с КЭП в пару кликов.

📢 Хотите узнавать о таких изменениях первыми? Подпишитесь на «Контур-Центр» в Telegram — коротко, по делу и без спама.