Взносы ИП в 2027 году: сколько платить и как уменьшить налог на УСН и патенте

С 2027 года взносы ИП за себя снова подрастут: фиксированный платёж увеличится до 61 154 рублей, а максимальная сумма дополнительного взноса достигнет 342 923 рублей. Разбираемся, сколько составят взносы ИП в 2027 году, в какие сроки их нужно перечислить и как законно уменьшить на эту сумму налог по УСН или стоимость патента.

Сколько составят взносы ИП в 2027 году

Фиксированную часть взносов «за себя» обязаны платить все предприниматели — независимо от того, была ли у них выручка и велась ли деятельность вообще. Это не налог с прибыли, а обязательный социальный платёж, который закрывает пенсионное и медицинское страхование самого ИП, и перечисляется он единой суммой на единый налоговый счёт.

В 2027 году эта сумма составит 61 154 рубля — больше, чем в 2026 году, когда предприниматели платили 57 390 рублей. Крайний срок уплаты — не позднее 28 декабря 2027 года. Если статус ИП был получен или прекращён в течение года, фиксированный взнос пересчитывается пропорционально количеству дней, пока человек фактически являлся предпринимателем.

Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Кроме фиксированной части, у ИП с доходом выше 300 000 рублей в год возникает ещё один платёж — дополнительный взнос по ставке 1% с суммы превышения. Считается он по простой формуле: из годового дохода вычитается 300 000 рублей, а от остатка берётся один процент.

У этого взноса есть верхняя граница, и в 2027 году она вырастет до 342 923 рублей — больше этой суммы доплачивать не придётся, даже если доход окажется значительно выше. Срок уплаты дополнительного взноса за 2027 год — 1 июля 2028 года, но поскольку эта дата выпадает на выходной, фактический дедлайн переносится на 3 июля 2028 года.

Обе суммы — и фиксированная часть, и максимум допвзноса — утверждены в Налоговом кодексе заранее, на несколько лет вперёд, а не определяются по формуле от МРОТ или инфляции. Поэтому точный размер взносов на 2028 год и далее уже известен и не зависит от экономической ситуации в течение года.

Пример. ИП без сотрудников на УСН «Доходы» заработал за год 800 000 рублей. Он обязан перечислить фиксированный взнос 61 154 рубля и дополнительный взнос с превышения: (800 000 − 300 000) × 1% = 5 000 рублей. Итого за год — 66 154 рубля, при этом фиксированную часть нужно внести до конца декабря, а дополнительную — только летом следующего года.

КБК для уплаты взносов ИП в 2027 году

С 2023 года все платежи ИП в бюджет, включая страховые взносы «за себя», проходят через единый налоговый счёт (ЕНС). Перечислить деньги можно одним из двух равнозначных способов.

• Отправить сумму как единый налоговый платёж (ЕНП) по общему КБК для единого налогового платежа — тогда налоговая сама распределит деньги по обязательствам ИП на основании поданных деклараций и расчётов.
• Указать в платёжном поручении отдельный КБК для страховых взносов ИП за себя. Этот код общий и для фиксированной части, и для дополнительного взноса 1% — отдельного КБК для допвзноса с 2023 года не существует, коды ОПС и ОМС объединены.

Оба варианта одинаково корректны: деньги в любом случае попадают на ЕНС и засчитываются в счёт имеющихся обязательств ИП. Если вы по привычке ищете отдельные коды для ОПС и ОМС, которые действовали до 2023 года, — они уже не актуальны, сейчас используется единый код.

Как уменьшить налог на сумму страховых взносов

Главный плюс уплаты взносов в том, что их можно вычесть из налога — но механизм отличается в зависимости от налогового режима.

УСН «Доходы»

Предприниматель без работников может уменьшить налог и авансовые платежи на всю сумму взносов — вплоть до нуля. Если у ИП есть сотрудники, снизить налог можно не более чем на 50%. Важная деталь: для вычета не обязательно сначала фактически перечислить взносы в бюджет — учитывается сумма, которая подлежит уплате по действующим правилам, хотя сама обязанность заплатить её при этом не исчезает.

Возвращаясь к примеру: при доходе 800 000 рублей налог по ставке 6% составит 48 000 рублей. Фиксированный взнос (61 154 рубля) полностью перекрывает эту сумму, поэтому налог к уплате окажется нулевым. Разница между размером взносов и суммой налога при этом не возвращается и не переносится как переплата.

УСН «Доходы минус расходы»

На этом режиме логика другая: взносы не вычитаются из итогового налога напрямую, а включаются в состав расходов. Это снижает налогооблагаемую базу, а не сам налог, поэтому экономия получается иной, чем на УСН «Доходы».

Патентная система (ПСН)

Стоимость патента тоже можно снизить на сумму страховых взносов: ИП без работников — вплоть до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Но здесь есть нюанс, который легко упустить: налоговая не пересчитывает стоимость патента автоматически, даже если взносы уже уплачены. Предпринимателю нужно самостоятельно направить в свою ИФНС уведомление об уменьшении суммы налога по патенту — без этого документа уменьшение не применят.

Расчёт взносов за неполный год

Фиксированный взнос платят не только за полностью отработанный календарный год — его размер пересчитывается пропорционально, если ИП зарегистрировался не с 1 января или прекратил деятельность до 31 декабря.

Формула такая: сумму фиксированного взноса делят на 12 месяцев и умножают на количество полных месяцев деятельности. За неполный месяц — тот, в котором произошла регистрация или снятие с учёта, — взнос считают пропорционально количеству календарных дней: от даты регистрации (включая этот день) до конца месяца, либо от начала месяца до даты снятия с учёта (включая этот день).

Пример. ИП зарегистрировался 10 марта 2027 года. До конца года — девять полных месяцев (с апреля по декабрь), а март — неполный месяц, за него нужно заплатить взнос за 22 дня из 31 (с 10 по 31 марта включительно).

Расчёт: 61 154 ₽ / 12 ≈ 5 096,17 ₽ в месяц. За 9 полных месяцев: 5 096,17 × 9 ≈ 45 865,50 ₽. За неполный март: 5 096,17 / 31 × 22 ≈ 3 617,08 ₽. Итого за 2027 год: примерно 49 482,58 рубля — именно эту сумму нужно перечислить на ЕНС, округлив до целых рублей.

Если ИП, наоборот, прекращает деятельность в течение года — например, снимается с учёта 15 ноября, — логика та же: взнос считают за полные месяцы с января по октябрь плюс пропорциональную часть за ноябрь, с 1 по 15 число.

За какой год засчитывать дополнительный взнос 1%

Фиксированные взносы за 2027 год можно использовать только для уменьшения налога за тот же 2027 год. А вот с дополнительным взносом 1%, начисленным с доходов 2027 года, есть выбор: его можно учесть либо в 2027, либо в 2028 году — но не в обоих сразу, одна и та же сумма не может уменьшать налог дважды.

Этот выбор имеет смысл просчитывать заранее: если налог за 2027 год уже обнулён другими взносами, разумнее перенести вычет по дополнительному взносу на 2028 год, чтобы не потерять эту экономию впустую.

Как быстро посчитать свои взносы

Считать всё вручную не обязательно. В Контур.Эльбе есть встроенный калькулятор взносов: он учитывает дату регистрации ИП, выбранный налоговый режим и доход за период, сам показывает сумму к уплате — отдельно по фиксированной части и по дополнительному взносу 1% — и напоминает о сроках, чтобы платёж не ушёл с опозданием.

Чек-лист: что проверить перед расчётом взносов

• Весь ли год вы были зарегистрированы как ИП или нужен пропорциональный расчёт
• Превысил ли годовой доход порог 300 000 рублей — тогда добавится платёж 1%
• Какой налоговый режим применяется: УСН «Доходы», «Доходы минус расходы» или патент
• Есть ли наёмные работники — от этого зависит лимит уменьшения налога (0% или 50%)
• За какой год выгоднее учесть дополнительный взнос 1% — текущий или следующий
• Указан ли верный КБК в платёжном поручении или уведомлении

Частые вопросы о взносах ИП в 2027 году

Сколько составят взносы ИП в 2027 году?

Фиксированная часть — 61 154 рубля независимо от дохода. Если годовой доход превысит 300 000 рублей, добавится дополнительный взнос 1% с превышения, максимум которого ограничен 342 923 рублями.

Когда платить взносы ИП за 2027 год?

Фиксированный взнос — не позднее 28 декабря 2027 года. Дополнительный взнос 1% с доходов 2027 года — до 1 июля 2028 года, а поскольку это выходной день, срок переносится на 3 июля 2028 года.

Нужно ли платить взносы, если деятельность не велась и дохода не было?

Да, фиксированные взносы обязаны платить все, кто официально зарегистрирован как ИП, вне зависимости от того, была ли выручка. Это не налог на прибыль, а фиксированный социальный платёж. Закон предусматривает отдельные льготные периоды, когда взносы не начисляются, но это скорее исключение, чем общее правило.

Можно ли уменьшить налог на УСН на сумму взносов?

На УСН «Доходы» без работников налог можно снизить вплоть до нуля, с работниками — не более чем на 50%. На УСН «Доходы минус расходы» взносы не вычитаются из налога напрямую, а уменьшают налогооблагаемую базу через расходы.

Как уменьшить патент на сумму страховых взносов?

Нужно подать в свою ИФНС уведомление об уменьшении суммы налога по патенту на сумму уплаченных взносов. Автоматически, без этого уведомления, стоимость патента не пересчитывается.

Какой КБК указать при уплате взносов ИП в 2027 году?

Можно заплатить как единый налоговый платёж по общему КБК для ЕНП, либо целевым платежом на страховые взносы ИП за себя по отдельному КБК, который действует и для фиксированной части, и для допвзноса 1%.

Как считать взносы, если ИП зарегистрировался в середине года?

Взнос делят на 12 месяцев и умножают на число полных месяцев деятельности, а за неполный месяц регистрации считают пропорционально отработанным календарным дням. Подробный пример с расчётом — в разделе про неполный год выше.

Что будет, если не заплатить взносы вовремя?

За каждый день просрочки начисляются пени по ставке 1/300 ключевой ставки Банка России за весь период задержки. Если на едином налоговом счёте образуется отрицательное сальдо, налоговая вправе списать долг и пени со счетов ИП в бесспорном порядке.

Итог

Взносы ИП в 2027 году вырастут, а правила их вычета из налога остаются с важными нюансами: по УСН «Доходы» достаточно просто правильно посчитать сумму, а по патенту без уведомления в ИФНС уменьшение не сработает вовсе. Ошибка в расчёте, неверный КБК или забытое уведомление оборачивается переплатой налога или пропущенным сроком.

Чтобы не держать все эти сроки, формулы и льготы в голове, удобно вести учёт в сервисе, который сам напомнит о платеже, посчитает взносы (в том числе за неполный год) и корректно уменьшит на них налог или патент — например, в Контур.Эльбе, которая создана именно для предпринимателей без штатного бухгалтера.