Как в «Контур.Эльба» Показать агентскую схему на УСН и эквайринг

Существует несколько схем, которые могут быть отражены в системе Эльба при ведении налогового учета. Для каждой из них используется свой порядок оформления.

Агентский бизнес по продаже товаров или услуг принципала

1. Удержание вознаграждения, размер которого указан в агентском договоре, из оплаты, полученной от клиента

Алгоритм налогового учета по УСН выглядит следующим образом:

  • В разделе «Деньги» сформируйте поступление от клиента «по банку» и выберите тип операции «Реализация по агентскому договору»;
  • Укажите сумму платежа, совершенного клиентом;
  • В налоговом учете отразите сумму вознаграждения;
  • В поле «дата» укажите день, когда был получен клиентский платеж.

2. Перечисление принципалом вознаграждения по результатам продаж, либо авансом

В данном случае учет для налоговой базы УСН отражается в день поступления:

  • В разделе «Деньги» сформируйте поступление от клиента «по банку» и выберите тип операции «Реализация по агентскому договору»;
  • Укажите сумму оплаты, поступившей от клиента;
  • Налоговый учет — нулевой;
  • В поле «дата» укажите день, когда клиент произвел оплату.

Далее в том же разделе отражается поступление по банку комиссионных от принципала:

  • Тип операции — «Реализация по агентскому договору»;
  • В полях сумма и учет налогов — размер вознаграждения;
  • Фактическая дата прихода денежных средств.

3. Удержание вознаграждения из клиентского платежа на основании агентского отчета

В этом случае для налоговой базы УСН нужно отразить все полученные от клиента денежные средства, а после утверждения принципалом на основании представленной отчетности конкретной величины комиссионных — провести корректировку доходной части.

Как в «Контур.Эльба» Показать агентскую схему на УСН и эквайринг

Отражение проводится в два этапа:

  • Оформите клиентское поступление «по банку» в разделе «Деньги», указав в поле «тип операции» реализацию на основании агентского договора;
  • В полях сумма и учет налогов укажите размер полученного платежа;
  • Выставьте дату фактического получения средств.
Как в «Контур.Эльба» Показать агентскую схему на УСН и эквайринг

После того, как агентский отчет будет подтвержден принципалом, внесите корректировки в доход:

  • Создайте поступление типа «прочее — начисление по агентскому договору»;
  • В поле учета налогов укажите отрицательное значение в виде разности между вознаграждением и клиентским платежом;
  • В качестве даты укажите день подтверждения отчета.
Как в «Контур.Эльба» Показать агентскую схему на УСН и эквайринг

По завершении данной процедуры в книге учета будет сформирована запись-корректировка, благодаря которой в налоговую базу войдет лишь сумма полученных вами на основании отчета комиссионных.

Отражение расходов при переводе выручки в адрес принципала на УСН

Для тех, кто использует упрощенный режим «Доходы минус расходы», существенное значение имеет корректный учет расходных операций. Нужно понимать, что перевод полученной от клиента выручки в пользу принципала не является статьей расходов.

Для правильного отражения списания в пользу принципала выполните следующий порядок действий:

  • Сформируйте новое списание, выбрав в качестве основания «Выплаты по агентскому договору».
  • В поле суммы отразите либо клиентский платеж, либо размер выручки, уменьшенный на агентскую комиссию.
  • Учет налогов: 0.
  • Дата операции — день фактического перечисления выручки.

Порядок бухучета для ООО

Для ситуаций, когда реализация комиссионных товаров осуществляется агентом от имени принципала, требуется специальный счет 004, используемый в забалансовом бухгалтерском учете. Эльба не позволяет отражать в системе подобные операции, поэтому их придется учитывать вручную.

Формируя бухгалтерскую отчетность в случаях, когда агентом на комиссионной основе реализуются услуги, важно убедиться, что всем актам, как исходящим, так и входящим, присвоен системный статус «Не подписан».

Подготавливая годовой отчет, необходимо провести начисление вознаграждения, полученного на основании агентского договора. Для этого выберите задачу «Подготовка и отправка бухгалтерской отчетности» и воспользуйтесь опцией отражения при помощи бухгалтерских справок недостающих операций, выбрав пункт «Добавить справку».

Заполняя появившуюся форму, укажите следующие параметры:

  • Тип совершаемой операции — «Продажа по агентскому договору»;
  • Проводка №1 — Д76 «Принципал» — К99, величина комиссионных;
  • Проводка №2 — Д76-К76 («Клиент»-«Принципал»), клиентский платеж;
  • Дата — день подписания агентского отчета.

Так, к примеру, при представительской торговле на комиссионной основе с моментальным удержанием получится следующая схема отчетности:

Как в «Контур.Эльба» Показать агентскую схему на УСН и эквайринг

Агентский бизнес по покупке товаров
либо услуг для принципала

Схема, в рамках которой основанием для получения вознаграждения от клиента является выполнение согласованных работ по закупке необходимых принципалу товаров или услуг. Схема оформления данного поступления в Эльбе зависит от того, каким именно образом предоставляется оплата. Первый этап одинаков для всех ситуаций — в разделе «Деньги» формируется операция, отражающая банковское поступление, основанием для которого является реализация по агентскому договору. А вот порядок дальнейшего заполнения определяется в соответствии с актуальной для конкретной сделки схемой.

1. Самостоятельное удержание вознаграждения на основании положений договора

Распространенной является ситуация, когда со стороны заказчика одним траншем поступают сразу и средства на осуществление закупки, и комиссионные. В этом случае вашей задачей является самостоятельное удержание и отражение дохода.

После создания операции поступления в Эльбе укажите в форме следующие данные:

  • Поле суммы: общий размер перевода, отправленного на ваш счет.
  • Налоговый учет: величина полученного дохода.

Операция датируется днем поступления средств на расчетный счет.

2. Отдельная выплата комиссионных, определенных в рамках договора

В этом случае необходимо отразить в Эльбе две операции:

  • Поступление денег для исполнения договорных обязательств (указывается сумма и дата платежа, налоговый учет — 0);
  • Поступление комиссионной выплаты (в полях суммы и налогов прописывается размер полученного вознаграждения, дата — день зачисления на расчетный счет).
Как в «Контур.Эльба» Показать агентскую схему на УСН и эквайринг

3. Удержание комиссии, рассчитываемой по факту исполнения договора

Полученные на закупку средства отражаются в полном объеме, в том числе и в поле учета налога УСН.

Как в «Контур.Эльба» Показать агентскую схему на УСН и эквайринг

После утверждения размера комиссионных производится корректировка доходной части:

  • Формируется поступление категории «прочее», тип операции — «Начисление вознаграждения по агентскому договору»;
  • Для учета в налоговой базе указывается отрицательное значение, равное разности между комиссионными и общим платежом;
  • Дата внесения корректировки определяется днем утверждения комиссии по отчету.

По завершении данной процедуры в книге учета будет сформирована запись-корректировка, благодаря которой в налоговую базу войдет лишь сумма полученных вами на основании отчета комиссионных.

Особенности бухучета для ООО

Формируя годовой отчет, необходимо провести начисление вознаграждения, полученного на основании агентского договора. Для этого выберите задачу «Подготовка и отправка бухгалтерской отчетности» и воспользуйтесь опцией отражения при помощи бухгалтерских справок недостающих операций, выбрав пункт «Добавить справку».

Заполняя появившуюся форму, укажите следующие параметры:

  • Тип совершаемой операции — «Покупка по агентскому договору»;
  • Проводка №1 — Д76 «Принципал» — К99, величина комиссионных;
  • Проводка №2 — Д76-К60 («Клиент»-«Поставщик»), клиентский платеж;
  • Дата — день подписания агентского отчета.

Реализация товаров и услуг при помощи агента

Выступая в роли принципала, вы формируете перечень задач, конечной целью которых является реализация производимых бизнесом товаров или услуг. В этом случае для учета в налоговой базе отражается вся сумма денежных средств, полученных от покупателя, даже в тех ситуациях, когда часть платежа удерживается агентом в качестве комиссионных.

1. Продажа и получение выручки осуществляется агентом самостоятельно

Датой отражения операции в налоговой базе является день поступления клиентских денежных средств.

Оформление в Эльбе осуществляется следующим образом:

  • В разделе «Деньги» формируется новая операция банковского поступления, относящаяся к типу «Реализация по агентскому договору».
  • В полях суммы и налогового учета указывается величина клиентского платежа, без вычета комиссионных.
  • Датой является день, когда выручка была переведена агентом на расчетный счет.

2. Реализация и получение денежных средств осуществляется от вашего имени

Как в «Контур.Эльба» Показать агентскую схему на УСН и эквайринг

Датой отражения операции в налоговой базе УСН является день поступления клиентских денежных средств на счет агента:

  • Для отражения клиентской оплаты формируется новая операция поступления категории «прочее», при этом тип операции не указывается.
  • В полях суммы и налогового учета отражается сумма клиентского платежа.
  • Датой является день, когда выручка поступила на счет агента.
Как в «Контур.Эльба» Показать агентскую схему на УСН и эквайринг

Далее нужно создать еще одно поступление, на этот раз от агента:

  • Формируется банковское поступление категории «Реализация по агентскому договору»;
  • Приход — перечисленная агентом выручка;
  • Налоговый учет — 0;
  • Датой является день, когда выручка была перечислена агентом на ваш расчетный счет.

3. Агент не принимает непосредственного участия во взаиморасчетах

Учет поступивших денежных средств отражается в день перечисления клиентом оплаты. Алгоритм выглядит следующим образом:

  • Формируется новая операция банковского поступления, относящаяся к типу «Оплата товаров и услуг клиентами».
  • В полях суммы и налогового учета указывается величина клиентского платежа, без вычета комиссионных.
  • Датой является день, когда оплата была переведена клиентом на расчетный счет.

Учет агентских комиссионных в УСН

При использовании режима «Доходы минус расходы» комиссионные, полагающиеся агенту за выполнение договорных обязательств, относятся в категорию расходов, при этом дата отражения определяется в зависимости от способа выплаты комиссии:

1) Если комиссионные удерживаются агентом из выручки, поступившей на его счет от клиента, формируется списание категории «прочее», тип операции не указывается. В полях сумм указывается величина комиссии, а дата устанавливается в соответствии с днем утверждения отчета, либо соответствующего акта.

2) Если вознаграждение перечисляется отдельным платежом, операция отражается в два этапа. Сначала создается банковское списание, основанием которого является выплата по агентскому договору, с указанием суммы комиссии и нулевым значением налогового учета. Дата выплаты определяется днем фактического перечисления средств. Затем комиссия включается в расходы по УСН — для этого формируется операция списания, относящаяся к категории «прочее», без указания типа. В налоговом учете отражается сумма комиссионных, в качестве даты выбирается хронологически последнее действие, будь то утверждение отчета или день перечисления средств.

Учет себестоимости продукции

Согласно налоговому законодательству, бизнес имеет право отнести себестоимость реализованной продукции к расходной операции, отражаемой днем продажи в соответствии с предоставленным агентским отчетом:

  • Создайте списание, относящееся к категории «прочее»;
  • Укажите себестоимость в обоих суммовых полях;
  • Введите дату продажи на основании агентского отчета.

Порядок бухучета для ООО

Выставление накладной на реализацию либо акта отчетности может осуществляться как агентом, так и принципалом.

В первом случае необходимо:

  • Оформить передачу реализуемой продукции в системе через акт списания в разделе «Товары», указав нужный продукт. Последовательно выберите основание — «использовали», тип расходной операции — «другое», счет бухгалтерской проводки — 45, дата — фактическая передача товара. Эльба автоматически определит сумму и сформирует проводку по счетам 45-41.
  • Формируя годовую отчетность, списать себестоимость проданной продукции, используя для этого бухгалтерские справки с указанием даты подписания агентского отчета. Операция выполняется в разделе «Задачи», проводка Д99-К45.
  • Формируя годовую отчетность, провести начисление комиссионных и отразить в бухучете переданные товары, используя для этого бухгалтерские справки с указанием даты подписания агентского отчета. Операция «Продажа через агента населению» выполняется в разделе «Задачи», в справке используются проводки Д20-К76 «Агент» (сумма комиссии) и Д76 «Агент» — К99 (сумма выручки).

Если выставлением занимается принципал, отражение передачи реализуемых товаров проводится системой на основании исходящей накладной, в которой указывается сумма продажи. Эльба автоматически сформирует проводки 99-41 и 62-99. Отражение комиссионных и передачи товаров осуществляется так же, как и в предыдущем случае (третий этап), за исключением двух моментов: в качестве типа операции указывается «Продажа через агента клиентам», а вторая проводка меняется на Д76-К62 («Агент» — «Клиент»).

Приобретение товаров и услуг при помощи агента

Данная схема представляет собой классическое посредничество, в котором задачей агента является приобретение необходимых бизнесу товаров или услуг.

Когда в УСН производится учет расходов на приобретение

В случае приобретения товаров для последующей реализации — в день продажи. При покупке в производственных или иных целях — в день подписания агентского отчета либо отправления последнего платежа.

Когда в УСН производится учет комиссионных

В день подписания агентского отчета, либо в день перечисления последнего платежа.

Отражение списания денежных средств для реализации поставленной задачи оформляется следующим образом:

  • Сформируйте новое банковское списание, указав в качестве основания «Выплаты по агентскому договору»;
  • Укажите перечисленную сумму, налоговый учет — нулевой;
  • Датой операции выберите день фактического перечисления денежных средств.

Далее необходимо отразить комиссионные расходы. В том случае, если выплата была произведена после подписания представленного отчета.

Порядок действий выглядит следующим образом:

  • Сформируйте новое банковское списание, указав в качестве основания «Оплату товаров и услуг»;
  • Укажите размер комиссионных в обоих полях для ввода суммы;
  • Датой операции выберите день фактического перечисления денежных средств.

Если же оплата комиссионных была произведена до утверждения отчета, сначала нужно отразить перевод, а для учета в налоговой базе — списание, выбрав для этого категорию «прочее» и не указывая тип операции.

Следующий этап — отражение расходов в налоговой базе по упрощенной системе. Для этого нужно создать новое списание категории «прочее», без указания типа операции, и внести в поле налогового учета сумму расходов на приобретение товара. Дата определяется так же, как и в предыдущих операциях.

Заключительная стадия — отражение поступления товара на склад. Для этого нужно либо добавить выставленную поставщиком накладную во входящие документы, либо использовать акт приемки, внеся данные в разделе «Товары».

Порядок бухучета для ООО

Формируя годовую отчетность, нужно списать агентскую задолженность, используя для этого бухгалтерские справки с указанием даты подписания агентского отчета. Операция выполняется в разделе «Задачи», тип — «другое», в справке используются проводка Д99-К76 и указывается сумма комиссии.

В том случае, если накладная либо акт, выставленные продавцом, уже добавлены в систему, создается бухгалтерская справка с проводкой Д60-К76 и указанием стоимости приобретенного товара за вычетом комиссионных.

Эквайринг

Министерство Финансов РФ допускает возможность учета доходов в налоговой базе УСН в день перечисления банков средств на расчетный счет. Функционал Эльбы позволяет вести автоматический учет эквайринга — если же с этим возникают сложности.

Отражение можно провести в системе следующим образом:

  • Сформируйте новое банковское поступление, указав в качестве основания «Реализация по агентскому договору»;
  • Укажите выручку в обоих полях суммы и размер банковской комиссии (отдельное поле);
  • Датой операции выберите день фактического поступления денежных средств.

Все еще не определились?
Просто опробуйте Контур Эльбу сейчас!

Акции Контур Эльба

Бесплатно год для новых ИП

Если с момента регистрации ИП прошло не более 3 месяц , мы дарим Вам год обслуживания в подарок по тарифному плану «Премиум».

Участвовать в акции

Подробнее

Эльба празднует 10 лет!

Все новые пользователи могут получить месяц использования сервиса в подарок и шанс выиграть призы.

Участвовать в акции

Подробнее
Акции Контур Эльба

Бесплатно 30 дней для всех

При регистрации в Эльбе ИП или ООО Вы можете получаете 1 месяц бесплатного доступа к сервису. Возможности пробного периода Пробный период имеет возможности тарифа «Премиум», включая выпуск сертификата КЭП , отчетность в ФНС, ПФР, ФСС.

Участвовать в акции

Подробнее

Черная пятница

Увеличение срока действия тарифного плана за ту же стоимость ровно в два раза.